吉林大学23春“行政管理”《公共财政学》综合作业考核附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。吉林大学23春“行政管理”《公共财政学》综合作业考核附答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.简述对拉弗曲线含义的理解?2.全值流转税不适应市场经济的发展表现在哪?3.试述信息不对称、风险和不确定性之间的关系?4.怎样解决税基的选择问题?5.直接税(名词解释)6.商品税的特点有哪些?7.平均税率(名词解释)8.简述我国现行关税制度改革?9.对受益原则的理解?10.进入规制(名词解释)第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：1)高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2)取得同样多的税收收入，可以采取两种不同税率3)保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件2.参考答案：全值流转税不适应市场经济的发展，表现为：1)按商品流转额全额征税，同一种商品会出现因生产结构不同而导致税收负担不等的现象——抑制分工2)商品每增加一个流通环节，就要增加一次税负，不利于商品的合理流通——抑制交易3.参考答案：风险与不确定性风险现象在经济生活中起着不同寻常的作用。在实际的经济操作过程中，如果没有风险的存在，金融市场和资本市场就有可能因此而失去发展的动力。在经济学文献中，人们有时候将风险与不确定性作为同一概念使用。这种做法似乎不能算作概念不清，因为风险本身就是不确定性的一种形式，或者说，风险是较一般不确定性包含有更多的确定内容的不确定性。充分认识到不确定性与风险之间的差别，无论对于实际的经济操作，还是对于经济理论的研究都有极为重要的意义。如果一个经济代理人面对的随机状态可以用某种具体的概率值来表示，那么，这种随机状态就称为风险。如果一个经济代理人面对的随机状态不能够以某种具体的概率值来表述出可能产生的结果这种随机状态称为不确定性。风险就是不确定地知道，但能够预测的事件状态;而不确定性是既不能确定地知道，也不能预测到的事件状态。4.参考答案：税基是指政府征税的客观基础，它描述的是政府征税的广度，即解决对谁的“什么征税内的问题。从各国的容税收实践看，税收制度的客观基础，从广义角度可以分为国民收入型、国民消费型和国民财富型。从狭义角度看，税基是指计税依据，它是从量的规定性上界定某一税种征税的广度，是计算应纳税额的法定基础和依据。可以根据以下两点适当解决税基问题。计算税额依据在税基为实物量时，税率多为定额税率，在税基为价值量时，税率多为百分比形式的比例税率或累进税率，如果实行累进税率，随着税基的增大，税率也不断提高。税源分布变化选择税基在结构上要同税源分布相适应，尽量选择那些税源较为广泛、充裕的课税对象，作为主导税基。同时，根据税源变化，适时调整税基结构。5.参考答案：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。如人头税、所得税、土地使用税、房产税等。税收以税负能否转嫁为标准，区分为直接税与间接税，但观点也不尽一致。有的以课税主体为标准，认为凡纳税人与负税人相同者，就为直接税;\r\n反之则为间接税。有的以立法者意图为标准，认为凡立法者预期税负不能转嫁的税，为直接税;\r\n反之则为间接税。有的以税收来源为标准，认为凡来源于财产和生产经营所得的税为直接税;反之则为间接税。6.参考答案：(一)课税范围广商品课税以商品交换、提供劳务并形成销售、营业收入为前提。在市场经济条件下，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，商品课税商品从生产到消费的流转过程是支配社会生产发展的重要方面，处于流转过程的所有产品和劳务都可成为课税对象，而现行商品课税的范围包括了所有生产环节、商业环节、进口环节以及第三产业。(二)以流转倾为计税依据流转额包括商品流转额和非商品流转额，商品流转额是指商品交换的金额。对卖方来说就是商品销售额。对买方来说就是商品采购金额。由于商品课税以流转颇为计税依据，在税率既定条件下，税额的多少直接取决于流转领的大小。而流转额的大小与成本、费用水平无关，它和商品、劳务的数量及价格成正比关系。(三)采取比例税率现行商品课税中，只有少数几种应税消费品采取定额税率，商品课税其他均实行比例税率，这是因为流转额的大小同纳税人的负担能力没有直接关系，所以不能采取累进税率。(四)便于征收管理商品课税主要是在国民收入创造和实现的生产和流通环节征税，其课税对象准确，流转额可计岔度高，又采取比例税率形式，所以，从计算、征收及管理七都比较简便易行。(五)税负具有转嫁性由于商品课税是在流转环节，对通过市场交易取得的销售收入进行课税，与商品价格直接相关，所以，不管是价内税还是价外税，纳税人均可通过提高或降低商品和劳务的价格，将税款向前转嫁给消费者，向后转嫁给商品供应者或劳务供应者。当然税负转嫁的程度要受供求弹性大小的制约。7.参考答案：平均税率是指全部应纳税额与全部计税总值的比例。8.参考答案：一、优化关税结构，提高产品的有效保护程度从我国的实际情况看，关税税率结构的调整应从初级产品到中间产品再到最终产品，随着加工程度的不同税率也应有所提高，特别是比例要协调，还有应提高某些下游产业产品的有效保护制度，降低冶金，化学，工业原料和中间产品的关税税率。二、实现征收标准多样化(1)运用关税配额，超过规定数量就实行高关税的办法(2)研究征收差额税率，滑动税率(3)必要时征收反倾销关税，反补贴关税三、完善海关估价制度(1)尽快制订现行《关税条例》使之与新修订的《海关法》及WTO海关估价协议相适应(2)加强对“成交价格”的审查，严格执行(3)要求各地海关应统一执行中央政策(4)总而言之，税收既要服务于国家宏观政策的需要，也要迎合世界各国关税改革的潮流。9.参考答案：费用既与资产的耗费相联系，又与一定的期间相联系，但由于取得的某项资产，其耗费期间跨越一个会计期间以上，也即该项资产在一个会计期间以上都有助于各期营业收入的实现，这样，势必就会出现所谓的跨期费用的摊配问题。企业应当在遵循权责发生制的基础上，确定跨期费用的归属期间，并应采用合理和系统的方法对分属于不同期间的费用予以摊配。在具体摊配时要求符合配比原则，即谁受益谁负担，受益多，分摊也多的原则。10.参考答案：进入规制是指政府或规制机构根据自然垄断行业的特点，为防止潜在竞争者的威