附件 季度成本模板

附件2项目季度成本分析模板项目季度成本分析，以成本管理全面、综合、细化分析为重点，结合成本预算，注重分析盈亏原因、过程控制效果的评价、分析改进措施的有效落实和反馈。公司制定了“项目季度成本分析模板”，请各项目按模板进行分析，分析包括以下内容但不限于以下内容：（以下数据均以当月25日的数据为止）一、工程概况根据工程部提供的项目总体情况对本项目的情况进行描述。二、施工产值完成情况1、施工产值完成情况：a本季度完成计划万元，占季度计划%，占年度计划的%，开累完成合同额万元的%，其中：路基完成计划%，桥梁完成计划%，隧道完成计划%，涵洞完成计划%等。B按以上分类，对没有完成本季度计划的工程进行原因分析，如：桥没有完成计划，是那座桥没有完成计划？主要原因是什么？c按照合同工期计算，合同工期个月，截止本季度施工期已过月，按照时间推算，应该完成合同总价的%，目前完成合同总价的%,滞后工期个月，合同工期滞后的主要原因是哪些？2）实物工作量完成情况：a本季度路基完成m3,完成计划的%；桥梁完成延米，完成计划的%，其中：桩基完成根，完成计划%，基础承台完成个，完成计划%，墩台身完成个，完成计划%，墩台帽完成个，完成计划%，制梁完成片，完成计划%；涵渠完成延米，完成计划%；隧道开挖完成米，完成计划%，隧道二衬完成米，完成计划%。对以上没有完成季度计划的项目分析：①工原因（是施工队伍数量不足？施工能力跟不上要求？管理有难度？项目组织安排不妥？工序安排不当？变更？技术指导不到位？图纸未到？施工方案不完善？协调组织不到位？……）。②料原因（材料供应不足？实验配合比未批？材料质量不合格监理不允许使用？……）。③机械原因（设备数量不足？调配不合理？……）。三、项目总体经营状况1）收入：本季施工统计完成了万元产值，有哪些工程因哪些原因不能形成业主计量（变更、砼龄期、其他原因），有哪些工程本期未施工，但业主已形成计价的，调整后本期实际计价收入为万元。（本期实际计价=本期实际完成-不能形成计价的-未施工超计价的）。开累业主计价额万元，剔除累计超前计价，开累完成工作量实际计价额万元，开累业主滞后计价额万元，原因？按照建造合同编制办法，截至本季度，项目部调整后预计合同总收入万元，初始预计合同总收入万元，调整收入万元，其中：（1）施工图与招标图之间存在的数量差增减收入万元（2）材料价格涨跌增减收入万元（3）变更增减收入万元（4）索赔增减收入万元（5）奖励增减收入万元（6）其他收入万元。调整后预计总成本万元，初始预计合同总成本万元，调整成本万元，其中：（1）施工图与招标图之间存在的数量差增减成本万元（2）材料价格涨跌增减成本万元（3）变更增减成本万元（4）索赔增减成本万元（5）奖励增减成本万元（6）其他成本万元。截止本期累计发生实际成本万元，累计完工百分比%，应确认收入万元，与开累完成实际工作量计价额差异万元，原因是什么（预计收入总收入、预计总成本偏差？原因？实际成本列入滞后于业主计价？实际成本列入超前于业主计价？）2）成本费用：本期账面反映实际成本万元，开累账面反映实际成本万元，其中：累计超前于业主计价已发生的实际成本万元（已向分包方计价的工费万元，已列入的材料费万元，已列入的机械费用）。截止本期累计滞后于业主计价，应结算而未向分包方结算的成本费用万元，应列未列的材料成本万元，应列未列的机械使用费万元，应列未列的其他费用万元。3)开累盈亏情况：以业主计价为分析对比数基础，开累经营结果=（开累业主计价+开累已完工未计价-开累业主超前计价）×（1-税率%）-（账面实际成本±与收入不匹配的成本）-管理费-财务费扣除开累应交公司目标利润万元后，项目责任成本盈亏万元。四、成本情况分析根据财务账面反映情况分析说明：截止本季开累账面已列实际成本万元，按照“五大”费用划分，开累人工费万元，其中：累计向分包方计价发生的万元（需要与计合部核对相符，大包形式下，要将计价总额分解成工费、料费、机械费等列帐统计），项目自身发生的万元；开累材料费万元（需与物资部门、计合部门核对相符），其中：项目承担的材料费万元，分包方承担的材料费万元；开累机械使用费万元，其中：项目累计自身发生的机械使用费万元，向租赁方累计结算租赁费万元（需与设备部门、计合部门核对相符）；开累其他直接费万元；开累项目管理经费万元。以上开累列帐成本中剔除不匹配的成本后，开累实际成本万元（账面实际成本±与收入不匹配的成本）。开累已列支的期间费用：管理费万元（主要是项目承担的“五险一金”），财务费用万元。2.根据计合部提供的当月完成的施工产值及预算费用分析，财务部填制“单项工程直接费用盈亏分析表”，分析单项工程直接成本亏损额万元，亏损占计价额的%（单项工程项目细化的程度根据账面核算细化程度而定，但不能少于分析表中大的工程项目分类）。例如：桥梁工程直接成本为亏损，先剔除与业主计价不匹配的成本后（与计合部、工程本沟通），按照桥梁的钻孔桩、墩身、承台等逐项分析到底是哪一项导致了桥梁的亏损？3.对上述分析中分细目单项工程直接费用亏损的项目进一步分析：a由计合部按照与分包方签订的分包劳务价、现场材料采购价、实际配合比、现行模板摊销办法、实际机械租赁价格等测算完成单位工作量直接成本价格，与投标价（或指挥部分批价）对比，分析是否因市场变化造成的单价原因亏损？b由财务部按照完成已完工作量，计算完成单位工作量实际（工、料、机）成本单价，与计合部测算的成本单价进行对比分析？查找施工过程控制的漏洞。按照以下模式进行详细的分析。如：若上述分析中桥梁亏损主要是钻孔桩亏损，则：人工费分析：会同工程部，对项目部在桥梁钻孔桩施工中发生自行人工费和分包方人工费，分析其是否超过了预算人工费？有无超合同价格增加分包方费用的现象？有无超合同约定量向分包方计价的费用？找出超额的原因？（劳务分包价格中若包括人工、机械和二三项料时，可合并分析）材料费分析：a.依据物设部门提供的“施工过程量差分析表”，会同工程部、物设部对钻孔桩所消耗的各类材料量进行分析，不仅要分析钻孔桩使用材料在进料过程中的量差亏损（虚量、非正常毁损等进行分析，还要对钻孔桩在施工过程中的技术控制原因造成的量差亏损（桩头过长、倒卖、浪费等）进行分析,找出材料亏损中量差的原因，加大力度治理材料管理中存在的漏洞。b.依据物设部门提供的“材料价差分析表”,会同物设部对桥梁钻孔桩所消耗的各种材料的价差进行分析，分析材料价差在钻孔桩材料亏损中所占的比例，提出降低材料价差亏损的方法和措施（是否可以提前备料以及备料多少为最经济）。五、分项成本过程控制分析1.劳务分包成本分析：a至本季末，在帐未结算完毕的分包方只，合同签订率%，有无未签合同先进场施工现象b对合同条款履行情况，合同扣款执行情况等进行简要分析说明；c分析是否有劳务费用滞后计价的？原因？d分析是否有超过分包合同总量向分包方计价的？是否有超过业主计价量向分包方计量的？原因？2.材料成本控制分析：截止本季度末，开累财务入账的工程材料成本万元，剔除周转材料摊销费用万元，实际用于工程实体的各种材料费用万元（需与物资部门、计合部门核对相符），其中：项目承担的材料费万元，分包方承担的材料费万元。1)季末财务账面反映材料采购万元，物资实际进入工地的各种材料万元，差异原因？（材料已点收发票未到？发票已到材料未进入工地？）。月末挂账预付材料款万元，挂账时间个月，分析是否存在问题？如何改进？季末财务账面反映各种材料与物资账面盘点有无差异?原因？物资部门月末盘点的实物数量是否与财务、物资账账相符，若有差异，分析原因。2）开累进料环节、施工环节材料量差分析：开累材料产生的量差万元，包括材料进料消耗产生的量差和施工过程中产生的量差两部分，即：a材料进料消耗量差额=∑（实际库存-理论库存）*采购单价，分析超过正常损耗率的材料差量主要原因；b施工过程材料量差额=∑（实际消耗量-设计材料量）*材料采购价，分析超过正常损耗率的材料差量主要原因。以上超过正常损耗率，造成材料成本开累增加了万元，其中：量差较大的材料类别是，钢材万元，水泥万元，碎石万元……。主要原因是？（进一步详细分析由物设部分析），3）材料价差分析：以实际消耗数量为基数，分析水泥、砂子、碎石、钢材、片石等（结合工程实际情况补充）的实际供应价格与合同价格的差额，确定材料价格影响成本的盈亏风险，材料采购（消耗）价与业主合同约定调差对比情况。4）周转材料分析：止本季末，累计采购模板套，计重吨，价值万元，按照摊销办法，累计摊销万元，摊销总价值的%。按照设计要求应该配置模板套，实际较设计多（少）套，增加或减少成本万元。季末现场实物盘点模板套，计重吨，与购进量对比，损失套（或块），计重吨，价值万元，损失原因？3.机使费分析：根据物设部提供的“自有设备与租赁设备使用效率分析表”及“台车单位耗油量分析表”，分析设备管理控制过程中影响成本的因素。a分析租赁设备中不经济，造成多增加成本的设备；b分析自有设备、租赁设备的油耗情况，是否超出定额，找出其中的原因（设备技术状况不好、跑冒漏严重，还是有丢失现象）；c通过对机械设备的使用情况进行分析，可以反映出该设备的技术性能如何。对利用率不高的设备，分析其原因，是设备组织不合理，还是设备搭配不恰当等。完好率不高的设备，对租赁设备，是否要更换或退租；对自有设备，是维修保养不到位还是老旧设备故障率高等。4.其他直接费分析：对于其他直接费用，安质部负责安全生产费用分析，综合部（地亩）负责项目临建费用，三电改迁分析，与业主计价一一对比，说明其他直接费的盈亏，分析原因（主要是从项目部自身找）。5.间接费用分析：项目财务部负责间接费用分析，说明项目部的间接费用与预算作对比，分析项目间接费用中超支的项目，并对间接费用的控制提出建议。六、施工过程成本控制分析：1．工期成本分析：工期延误的分析由此增加的成本，包括项目部间接费用万元（按项目以往实际间接费平均计算滞后工期增加的费用）；按月租用设备因延误工期增加的费用；按时间租用的其他直接费用；合计约增加成本万元。2.分析施工组织、施工方案优劣对成本的影响：a对施组有没有定期优化，施工计划安排，现场施工机械设备配置是否合理，有无窝工浪费等现象。b通过施工组织优化降低成本，效果如何？增加效益万元；c通过施工组织优化哪些工序简化、缩短工期？3.分析施工配合比改进节约成本情况；“四新”技术使用带来的效益。七、资金、债权债务管理根据“分包方资金支付台帐”以及财务明细账分析1）截至本季账面欠付各种款项万元，其中：材料款万元，分包方工程款万元，机械租赁费万元。预付（超付）各种款项万元，其中：有家分包方存在预付或超付工程款，原因？；有家设备存在预付或超付款，原因？；2）截至本季应收履约保证金未缴齐的分包方是那些；应扣未扣分包方质保金的队伍是那些?,应扣未扣管理费的队伍是那些？应扣未扣齐分包方材料款式那些？金额万元，以上是否存在风险，应如何改进。3）截至本季本年应上交公司的各项款是否完成？原因？项目现存资金是否满足工程施工的需要，提出改进措施（及时对外计价，催要业主拖欠的工程款）。八、项目成本分析中存在的问题及改进措施：根据成本分析会议上各部门分析发现的问题，一一提出改进措施。通报上期成本分析会议提出的改进措施落实情况，对未落实的项目，由项目经理安排继续落实改进。项目部各部门成本分析应提供资料要求一、工程部：1.项目总体情况介绍：内容包括不限于（对项目部所承担的工程管段的大体情况进行描述，管段所处地理位置、环境、施工难易程度、工程等级要求、里程、工程起止名称、工程设计数量。）2.项目完成实物数量根据附表“项目工程进度表(附表1)”对施工情况简要分析、与工期相比施工进度是否正常、提前、滞后（提前或滞后时间）工期滞后原因（是那个工序、那个分项工程滞后？是工？是料？是机？的问题，还是图纸、技术、方案、组织、协调等等问题？）及存在问题，没有完成计划的必须说明原因以及下一步采取的措施等。3.施工过程中的控制情况：①是否施工组织不完善，不合理，对施组有没有定期优化，施工计划安排，现场施工机械设备配置是否合理，有无窝工浪费等现象。提出完善建议；工程项目施工组织情况，施工方案的优化，组织过程优化等方面采取的措施以及技术、质量事故等对工程项目成本的影响，拟进一步采取的措施。施工组织优化对成本影响分析表优化项目优化前预计成本本优化后实际成本本实际节约成本工期影响备注人工材料机械人工材料机械②是否向计合部提供了主要工程数量表和劳动力数量表。是否向物设部提供了主要材料数量表、主要施工机械数量表；③分析是否存在由于施工调查不详细（如工程材料调配、价格等）而造成工程成本加大的因素。④大型临时设施在确保安全、适用的同时应考虑其经济合理性，有无经济方案比选，分析说明该部分费用的投入情况。⑤“四新”技术的应用及QC活动的开展。开展此项活动对项目节约成本情况进行说明。是否值得在本项目推广等。“四新”技术应用对成本影响分析表应用项目应用前预计成本本应用后实际成本本成本增减情况工期影响备注人工材料机械人工材料机械⑥技术交底和施工测量方面有无技术失误，造成窝工、返工或者不合格产品增加工程成本现象。⑦根据合同对现场实际完成的合格工程进行收方计量，有无超计或对不合格产品进行计量。具体分析情况可列表说明。4.工程变更是项目二次经营的重点，有无策划方案，变更的数量和变更的价值以及成本盈亏情况应列表说明。工程项目变更情况，主要是变更工程项目的名称，原设计预计收入、成本、利润、工期情况，变更后实际收入、成本、利润、工期情况，对该变更进行综合效益评价，后续有无此类变更，拟采取的措施等。该表由工程部填写、由计合部提供合同单价。工程变更情况分析表变更项目变更前预计变更后实际综合效益评价备注收入成本利润率工期收入成本利润率工期试验室1、分析试验室检测费用支出情况，是否优化配合比节约材料等情况分析说明。2、根据混凝土生产汇总表分析各种标号混凝土设计用量与实际用量控制情况。三、计合部1、按照建造合同编制办法，截至本季度，项目部调整后预计合同总收入？初始预计合同总收入？调整收入？其中：（1）施工图与招标图之间存在的数量差增减收入？（2）材料价格涨跌增减收入？（3）变更增减收入？（4）索赔增减收入？（5）奖励增减收入？（6）其他收入？对于暂未列入调整收入中的类似以上6种情况应分类统计额度，并相应说明原因。调整后预计总成本？初始预计合同总成本？调整成本？其中：（1）施工图与招标图之间存在的数量差增减成本？（2）材料价格涨跌增减成本？（3）变更增减成本？（4）索赔增减成本？（5）奖励增减成本？（6）其他成本？对于暂未列入调整成本中的类似以上6中情况应分类统计额度，并相应说明原因。2、截至成本分析时间节点，项目部合同管理情况分析，内容包括项目使用的分包方数量，签订的劳务分包合同数量，有无未签合同先进场施工现象，对合同条款履行情况，合同扣款执行情况等进行简要分析说明。填写附表3。3、根据工程部提供的本季完成情况，对本季业主计价情况及内部计价进行对比分析，有无对业主（内部）计价滞后现象（已完未计价数量偏大），有无超计价现象（已完未计量为负数），有无内部计价超业主计价或超设计现象，分析查找原因。填写附表4。4、根据工程部提供的各分包方本季完成情况及开累分部分项工程完成情况，结合劳务分包合同，分析本季及开累内部计价情况，填写附表5，分析说明有无计价滞后现象（已完未计价数量偏大），有无超计价现象（已完未计量为负数）。5、工程变更计价情况填写附表6、7参照附表4、5分析方法进行分析。6、对项目二次经营进展情况及存在的问题进行系统分析，研究制定改进措施。三、物设部1、物资（1）量差分析：项目物设部应根据当月的实际材料使用情况以及各类物资统计台帐，根据以下表中所反映的数据对当月的材料使用情况进行分析说明。量差分析主要从进料环节、施工环节进行分析。进料环节主要从收料人员责任心、地磅精确度、协作队伍倒卖、现场丢失、保管过程中的损耗、浪费、损耗系数的确定、数据统计的准确度、盘库的准确度、拌和站配合比等原因进行分析，物设部提出整改措施，写出分析报告(附表12)。施工环节主要从设计量的统计准确度、变更数据的更新、实际用量的统计准确度、损耗系数的确定、偷工减料、工艺改进节省、施工工序衔接、混凝土运输过程、材料倒卖、过程技术控制(桩头标高控制、塌孔、扩孔、超设计量施工、填料厚度控制、涨模、跑模等)、工程质量缺陷返工、施工过程浪费、为满足工程质量人为提高标准等原因进行施工过程原材节超分析。项目部工程部、安质部、物设部、试验室、拌和站等部门进行综合分析，查找原因，物设部写出分析报告，相关部门提出整改措施（附表13）。主要材料搬运及操作损耗系数参照集团公司测定确定（附表14、附表15）。价差分析：价差分析主要从构成工程实体的主要材料的中标价与实际采购价进行分析、预算单价与实际采购价进行分析（附表16）。(3)周转材料分析：止本季末，累计采购模板套，计重吨，价值万元，按照摊销办法，累计摊销万元，摊销总价值的%。按照设计要求应该配置模板套，实际较设计多（少）套，增加或减少成本万元。季末现场实物盘点模板套，计重吨，与购进量对比，损失套（或块），计重吨，价值万元，损失原因。2、机械使用费分析(1)明确分析时段（月度）本项目部保有的主要机械设备种类及数量，设备能力（功率数）。其中自有设备、租赁设备各自数量要清楚。见附表8。(2)分析租赁设备的租赁情况。填写附表9，由此分析租赁设备是否符合设备管理的相关要求，租赁是否合理、经济。(3)机械设备使用经济分析。项目部保有的所有主要机械设备均填入附表10，将机械设备的预算使用成本（维修费、油料费、电力消耗等费用），实际使用成本进行比较，分析其费用盈亏原因；比较其实际能源消耗费用与预算能源消耗费用，分析其节能情况；计算其完成单位工作量的成本，分析其机械设备使用效率。分析自有设备（工程指挥车、各种拌和站、施工车辆等）、租赁设备的实际使用费用情况，比较其是否超出预算费用，找出其中的原因（设备技术状况不好、跑冒漏严重，还是有丢失现象）。(4)通过对机械设备的使用情况进行分析，可以反映出该设备的技术性能如何。对利用率不高的设备，分析其原因，是设备组织不合理，还是设备搭配不恰当等。完好率不高的设备，对租赁设备，是否要更换或退租；对自有设备，是维修保养不到位还是老旧设备故障率高等。四、安质部：1、安全费用计量情况，与完成产值比例对比，分析超、欠计量原因，制定措施。2、安全质量费用支出情况，列表说明（须与财务部统计一致）。是否达到规定的标准。3、安全质量奖罚情况。包括业主对项目部，项目部对分包方，具体分析说明。4、安全质量事故情况，具体损失情况分析说明。5、劳动防护用品配备，文明工地建设宣传标识标语等投入情况分析说明。6、大临设施安检费用支出情况分析说明（便桥、起重机、脚手架等）。7、员工培训，职业健康体检等活动支出情况分析说明。8、消防等安全器材配备、应急预案演练等情况分析说明。9、其他安全质量、环境保护等费用支出情况分析说明。10、安全、质量、环境保护损失情况（含金额、原因、处理结果及预防措施）。五、财务部1、项目财务部门对截至当月的项目经营情况进行总体说明，并填写下表：项目经营情况表表项目名称：年月单位：万万元项目行次本期数开累数一、收入1其中：１.业主主已计量2２２.合同内已已完工程未未计量3４４.业主超前前计量（－－）5二、支出6其中：1.分分包成本722.人工费833.材料费944.机械费1055.其他直接接费1166