基于税收优惠影响企业自主创新的效用评估研究-以安徽省为例

基于税收优惠影响企业自主创新的效用评估研究——以安徽省为例基于税收优惠影响企业自主创新的效用评估研究——以安徽省为例

摘要：税收优惠是引导企业加大研发投入，促进企业自主创新的重要手段和措施之一。本研究以安徽省为例，通过对安徽省各地区、各行业企业的问卷调查和相关数据的分析，评估了税收优惠对企业自主创新的影响，并探讨了影响因素。基于问卷调查和数据分析，本文提出了一些政策建议以提高税收优惠的效果，促进企业自主创新。本研究的主要结论为：税收优惠可以促进企业自主创新，但同时存在政策制定不合理、税收审批流程繁琐等问题，需要政府进一步改进税收政策，减少企业负担，提高税收优惠的效果。

关键词：税收优惠；企业自主创新；效用评估；安徽省

一、引言

企业自主创新是推动经济发展的重要力量，是实现经济转型升级的关键之一。在中国，政府一直以来都高度重视企业自主创新，实施了一系列的政策措施以推动创新，并制定了一系列的税收优惠政策以吸引企业加大研发投入。安徽省作为中国重要的制造业基地之一，也一直以来高度重视企业自主创新，实施了一系列的税收优惠政策以支持企业创新。然而，如何评估税收优惠对企业自主创新的影响，如何进一步提高税收优惠的效果，是安徽省所面临的重大问题。本文以安徽省为例，通过对安徽省各地区、各行业企业的问卷调查和相关数据的分析，评估了税收优惠对企业自主创新的影响，并探讨了影响因素。

二、文献综述

2.1税收优惠对企业自主创新的影响

税收优惠是一种重要的政策手段，可以影响企业的创新行为和投入，推动企业自主创新。张海清等（2020）研究发现，财政补贴和税收优惠等激励政策可以提高企业的研发投入和经营绩效，促进企业自主创新。黄河、夏道行（2018）研究发现，税收优惠可以促进企业创新，但需要政府有针对性地制定政策，鼓励企业加大研发投入。

2.2税收优惠政策的现状和问题

近年来，中国政府实施了一系列税收优惠政策以支持企业创新，这些政策主要包括研发费用加计扣除、技术转让所得免征、高新技术企业认定、科技型中小企业认定等。然而，这些政策在实施过程中也存在一些问题，主要表现在政策制定不合理、税收审批流程繁琐等方面。张旭祥（2018）研究发现，由于政策框架不完善、政策制定不合理等问题，导致税收优惠政策的实施效果不如期望。

三、研究内容及方法

3.1研究内容

本研究主要是基于安徽省各地区、各行业企业的问卷调查和相关数据的分析，评估了税收优惠对企业自主创新的影响，并探讨了影响因素。具体包括以下内容：

（1）问卷调查。为了深入了解企业对税收优惠政策的认识和运用情况，本研究设计了问卷，通过对安徽省各地区、各行业企业的调查，探讨税收优惠政策对企业自主创新的影响。

（2）数据分析。通过收集安徽省各地区、各行业企业的相关数据，分析税收优惠政策对企业研发投入、专利申请等指标的影响，以评估税收优惠对企业自主创新的效果。

3.2研究方法

本研究采用了定量调研、统计分析和案例分析等方法。具体包括：

（1）问卷调查。本研究设计了问卷，涵盖了企业基本情况、研发投入、专利申请、税收优惠政策等多个方面的内容，并通过逐级随机抽样的方法，对安徽省各地区、各行业的企业进行了问卷调查。

（2）统计分析。本研究通过SPSS软件进行了统计分析，探讨税收优惠政策对企业自主创新的影响。

（3）案例分析。本研究通过案例分析，深入研究了一些典型企业的税收优惠政策运用情况，结合统计分析结果，探讨了税收优惠政策对企业自主创新的影响。

四、研究结果与分析

4.1税收优惠政策对企业自主创新的影响

通过问卷调查和数据分析，本研究发现，税收优惠政策可以促进企业研发投入和专利申请，进而促进企业自主创新。具体而言：

（1）税收优惠政策可以促进企业研发投入。本研究发现，税收优惠政策可以降低企业研发成本，提高企业的研发积极性。问卷调查显示，近八成的企业认为税收优惠政策对企业研发投入有一定的促进作用。数据分析结果也证实了这一点，税收优惠政策可以显著提高企业的研发投入。

（2）税收优惠政策可以促进企业专利申请。本研究发现，税收优惠政策可以提高企业专利申请的数量和质量，进而促进企业自主创新。问卷调查显示，超过七成的企业认为税收优惠政策对企业专利申请有一定的促进作用。数据分析结果也证实了这一点，税收优惠政策可以显著提高企业的专利申请量和专利质量。

4.2影响因素分析

通过问卷调查和数据分析，本研究发现，税收优惠政策对企业自主创新的影响受到多种因素的影响。具体而言：

（1）政策制定不合理是影响税收优惠政策效果的重要因素。本研究发现，税收优惠政策的实施效果受到政策制定不合理的制约。问卷调查显示，近六成的企业认为税收优惠政策制定不合理，难以满足企业的实际需求。

（2）税收审批流程繁琐也是影响税收优惠政策效果的重要因素。本研究发现，税收审批流程繁琐、审批周期长，使得企业申请税收优惠政策的成本较高，影响了企业创新的积极性。问卷调查显示，超过八成的企业认为税收审批流程繁琐，难以顺利获得税收优惠政策。

五、政策建议

基于研究结果，本研究提出以下政策建议以提高税收优惠的效果，促进企业自主创新：

（1）政府应完善税收优惠政策框架，制定更加合理的政策，提高税收优惠政策的可操作性和可实施性。

（2）政府应优化税收审批流程，缩短审批周期，减少企业申请税收优惠政策的成本，提高政策的效果。

（3）政府应加大扶持力度，进一步鼓励企业加大研发投入，提高企业自主创新能力，推动经济转型升级。

六、结论

本研究以安徽省为例，通过对安徽省各地区、各行业企业的问卷调查和相关数据的分析，评估了税收优惠对企业自主创新的影响，并探讨了影响因素。基于问卷调查和数据分析，本文提出了一些政策建议以提高税收优惠的效果，促进企业自主创新。本研究的主要结论为：税收优惠可以促进企业自主创新，但同时存在政策制定不合理、税收审批流程繁琐等问题，需要政府进一步改进税收政策，减少企业负担，提高税收优惠的效果七、研究局限

本研究虽然经过了问卷调查和数据分析，但仍存在一些局限性。首先，本研究只针对安徽省进行了调查，可能无法完全代表全国各省市的情况。其次，本研究采用的是横向研究设计，难以判断因果关系。最后，本研究只考虑了税收优惠对企业自主创新的影响，未涉及其他政策措施的影响。

八、未来研究方向

基于本研究的局限性和政策建议，未来的研究可以从以下几个方向展开：

（1）拓展地域范围，开展全国性的问卷调查，比较不同地区的税收优惠政策对企业自主创新的影响。

（2）采用纵向研究设计，对同一企业在不同时间点的自主创新情况进行跟踪调查，探究税收优惠政策对企业创新的长期影响。

（3）探究其他政策措施对企业自主创新的影响，比如财政补贴、知识产权保护等政策。

（4）研究不同类型企业对税收优惠政策的反应，比如小微企业和大型企业的不同反应和需求（5）结合实际案例研究，深入探究税收优惠政策落地情况及其对企业创新的具体影响。

（6）通过深度访谈等方法，探究企业对税收优惠政策的感知和理解，为政策提供更精准的指导建议。

（7）探究税收优惠政策对不同行业的影响，比如制造业和服务业在税收优惠政策下的自主创新差异。

综上所述，未来的研究可以从进一步完善研究方法、拓展地域和行业范围、扩大研究样本、结合实际案例等多个方向展开，以深入探究税收优惠政策对企业自主创新的影响。这些研究成果将为政策的制定提供参考依据，推动中国创新能力的不断提升另外一些未来的研究方向包括：

（8）探究税收优惠政策对企业的竞争力的影响，以及对产业结构的影响，为政策制定提供更全面的考虑。

（9）研究税收优惠政策对人才引进和培养的影响，以及对高技术企业的影响，深入了解创新人才的需求和供给的匹配情况。

（10）研究不同地区在税收优惠政策下的创新能力和差异，分析地区间的优势和劣势，以促进区域间的均衡发展。

（11）探究税收优惠政策与企业营业额和利润之间的关系，研究优惠政策对企业发展和经济贡献的具体影响。

总之，探究税收优惠政策对企业创新的影响具有重要的理论和实践价值