财政支出概述

财政支出概述第一页，共四十二页，2022年，8月28日2第一节财政支出范围与分类一、财政支出范围财政支出是国家对集中起来的财政资金进行有计划的分配的过程。公共性、非市场性将成为划定财政支出范围的基本依据。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共品和混合品可以列做财政支出对象。第二页，共四十二页，2022年，8月28日3为国家机构的正常运转提供经费为社会事业提供经费公共基础设施的建设和管理经费社会公平的支持费用财政支出范围第三页，共四十二页，2022年，8月28日4二、财政支出分类

财政支出分类是按照不同标准，对财政支出进行划分和归并。一、国家职能分类法

按国家职能分类服务于国家经济职能的支出包括经济建设支出和经济管理支出服务于国家社会职能的支出文教卫生支出和社会保障支出等行政管理支出经济建设支出文教卫生支出服务于政府行政职能的支出包括行政经费支出和行政性投资支出国防安全支出服务于政府国防职能的支出包括国防建设费用和民兵建设支出第四页，共四十二页，2022年，8月28日2007年以前财政支出结构（按国家职能分类）年份经济建设费社会文教费国防费行政管理费其他支出197864.0813.1014.964.713.16198058.2216.2015.776.153.66198556.2620.389.568.535.27200036.1827.607.6017.4211.19200134.2427.587.6318.5811.97200230.2626.877.7418.6016.53200328.0426.247.7419.0318.94200427.8526.297.7219.3818.75200527.4626.397.2919.1919.67200626.5626.837.3718.7320.515第五页，共四十二页，2022年，8月28日2007年以后，我国实行政府收支分类改革，对财政支出实行了新的支出功能分类法，其主要反映政府各项职能活动及其政策目标。第六页，共四十二页，2022年，8月28日2008年国家财政主要支出项目及其占比重单位：亿元项目国家财政支出占全部财政支出的比重%总计62592.66100一般公共服务9795.9215.65国内外债务付息1305.092.09外交240.720.38对外援助125.590.20国防4178.766.68公共安全4059.766.65武装警察664.131.06教育9010.2114.39科学技术2129.213.40文化体育与传媒1095.741.75社会保障和就业6804.2910.87医疗卫生2757.044.40环境保护1451.362.32城乡社区事务4206.146.72农林水事务4544.017.26交通运输2354.003.76车辆购置税支出1002.741.60工业商业金融等事务6226.379.95地震灾后恢复重建支出798.341.28其他支出2940.794.70第七页，共四十二页，2022年，8月28日8（二）经济性质分类法转移性支出购买性支出购买性支出转移性支出表现形式不同购买商品或劳务价值的单方面转移国家身份不同购买者分配者影响不同直接影响生产和就业，间接影响分配结构直接影响分配结构，间接影响生产和就业。政府在商品和劳务市场上直接购买商品、劳务的支出政府单方面、无偿的资金转移，不取得商品和劳务。第八页，共四十二页，2022年，8月28日9购买性支出比重越大，财政支出对经济运行影响越大，执行资源配置的功能较强；转移性支出比重越大，财政支出对收入分配的影响较大。购买性支出：应实行较为严格的效益指标管理转移性支出：其效果很难进行严格的量化评价，应实行投入指标管理第九页，共四十二页，2022年，8月28日（三）支出用途分类法社会总产品在价值构成上分为C、V和M三个部分。如果不从事扩大再生产，社会总产品的最终使用可分为补偿和消费两大部分。社会总产品的运动，从静态价值构成上划分，可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出；而从动态的再生产角度考察，则可以分为投资性支出与消费性支出。第十页，共四十二页，2022年，8月28日11第二节财政支出规模一、定义与衡量指标财政支出规模反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。财政支出规模直接关系到政府、财政与市场的关系，关系到公共品提供的总体状况，也体现了财政职能的发挥程度。

绝对指标：财政支出总量相对指标：财政支出率=财政支出总量/GDP(GNP)×100%更具分析价值第十一页，共四十二页，2022年，8月28日12二、财政支出绝对规模不断扩张年份财政支出绝对量发达国家年份财政支出绝对量我国参考教材上表中数据第十二页，共四十二页，2022年，8月28日三、各国财政支出相对规模情况我国财政支出相对规模“V”型发展趋势第十三页，共四十二页，2022年，8月28日美国财政支出相对规模先升后稳其他发达国家情况也类似第十四页，共四十二页，2022年，8月28日15四、各国财政支出不断扩大的原因（一）理论解释瓦格纳公共支出增长法则。瓦格纳（AdolphWagner德国，1835——1917）由于工业化经济社会的不断发展，人均收入提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出不断增加，且会高于生产增长速度，这是不可避免的历史趋势。GDP财政支出GABYaYbGaGb①Gb/Yb>Ga/YaGDP增加财政支出比率必然增加②(Gb-Ga)/Ga>(Yb-Ya)/Ya随GDP增加，财政支出的增长速度>GDP的增长速度，即财政支出弹性>1第十五页，共四十二页，2022年，8月28日16瓦格纳学说支持者认为，政府支出增长过快的原因是：第一、政府消费随国家机器增大而增加，政府对经济的干预随经济发展而逐渐强化。第二、人口增加要求社会现代化和城市化所必须提供的公共设施和公共福利总量不断扩大。第三、生活水准的提高要求人均支出标准有所提高。第四、社会发展和社会福利水平的提高，对政府转移支付（调整地区之间和个人之间的收入差异）提出更高的要求。第十六页，共四十二页，2022年，8月28日17皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论（20世纪60年代）英国经济学家Peacock和Wiseman认为，财政支出不断扩大是以一种梯度渐进的方式增长的。假定：政府喜欢多征税，公民不愿意多缴税，因而当政府决定支出规模时，必须密切注意公民对于赋税承受力的反应，公民所能容忍的税收水平就是政府的支出约束条件。导致政府财政支出增长的因素（外在因素是主要因素）内在因素：经济发展，收入水平提高，税收增长，财政支出增长外在因素：战争、自然灾害，应对突发事件，政府提高税率，增加财政收入以应对增加的财政支出，公众由于是突发危机时期所以也就接受了。第十七页，共四十二页，2022年，8月28日18梯度渐进增长规律时间财政支出正常时期非常时期正常时期非常时期第十八页，共四十二页，2022年，8月28日19马斯格雷夫和罗斯托的经济增长阶段论美国著名经济学家Musgrave和经济史学家Rostow从经济发展的各个阶段来寻找和解释财政支出增长原因。（20世纪70年代）(1)在经济发展的早期阶段，为了促进经济增长，政府往往会大力增加投资；重点是基础设施；(2)中期阶段，政府会继续增加投资，以保持经济稳定；(3)经济发展“发达”阶段，政府公共投资比重可能会减少，但支出总额不减，支出转向改善教育、卫生保健以及国民福利等“软件”项目。第十九页，共四十二页，2022年，8月28日20（二）财政支出规模不断扩张的现实原因政府职能扩张（宏观调控、社会公平、可持续发展）人口增加（纯度低的公共物品支出加大）科技进步（创造新的需求、政府提供产品和服务成本加大）物价上涨（政府购买性支出增长）突发事件（应急治理支出、后期治理支出、政策性支出）政府提供公共产品的质量提高政府服务环境第二十页，共四十二页，2022年，8月28日第三节财政支出结构一、我国财政支出结构的变化趋势（一）按国家职能分类的财政支出结构2007年以前我国财政支出基于国家职能分类法的结构状况第一节已经介绍。2007年以后，我国实行政府收支分类改革，从而对财政支出实行了支出功能分类法，其主要反映政府各项职能活动及其政策目标，具体情况第一节也已经介绍。第二十一页，共四十二页，2022年，8月28日（二）按经济性质分类的财政支出结构一般来说，在经济发达国家，由于政府较少直接参与生产活动，财政收入较为充裕，财政职能更侧重于促进经济稳定和调节收入分配，因而转移性支出占财政支出的比重较大。在发展中国家，由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相对匮乏，因而购买性支出占财政支出的比重较大。发达国家和发展中国家购买性支出占财政支出的比重平均为45.2%和61.6%，转移性支出占财政支出的比重平均为41.0%和22.5%第二十二页，共四十二页，2022年，8月28日2005年我国包括政策性补贴、企业亏损补贴、债务支出、抚恤和社会福利救助费在内的转移性支出占财政支出比重为19.7%，低于发展中国家水平，更远低于发达国家水平，反映出我国政府财政支出中以直接参与生产活动的购买性支出为主，政府直接干预经济运行，财政转移性支出作为自动稳定器自发调节经济健康发展的作用较弱。2007年实行支出科目改革后，比较明显的接近转移性支出的项目只有国内外债务付息支出和社会保障和就业支出，2008年这两类支出的比重分别为2.09和10.87，合计占比约13%。尽管该数字未必反映我国转移性支出的全貌，但我国财政支出是购买性支出占主导地位确实千真万确的。第二十三页，共四十二页，2022年，8月28日二、当前我国财政支出结构的特点（一）经济建设支出占财政支出比重远高于西方发达国家（三）民生类支出比重依然过低（二）行政管理支出增长过快，与体制改革的方向背道而驰第二十四页，共四十二页，2022年，8月28日三、调整和优化我国财政支出结构的对策有效发挥政府投资示范效应，调节社会投资总量提高科技支出投入，促进自主创新和经济增长增加公共服务领域投入，保障和改善人民生活合理界定财政保障范围，严格控制一般性开支第二十五页，共四十二页，2022年，8月28日第二十六页，共四十二页，2022年，8月28日27第四节财政支出效益与绩效评价一、财政支出效益的内涵政府在集中资源时，应当首先考虑将有限的资源是交由政府还是交由微观经济主体更能促进经济的发展和社会财富的增加，这里存在一个机会成本的问题，因而也就产生了一个效率衡量的问题，也就是要分析和评价财政支出效益。完整的财政支出效益内涵应包含四个方面：财政支出总量效益，即财政支出规模与社会经济发展的总体状况是否匹配；财政支出结构效益，即支出结构是否科学，各类支出占财政支出比重是否合适；财政支出项目效益，即具体支出项目所产生的效益；财政支出的部门绩效评价和财政支出的单位绩效评价。

第二十七页，共四十二页，2022年，8月28日28财政支出效益的特殊性财政支出效益与微观经济主体支出效益比较，有其特殊性：第一、计算所费与所得的范围不同；第二、衡量效益的标准不同；第三、效益的表现形式不同。

第二十八页，共四十二页，2022年，8月28日29二、衡量财政支出效益的方法（一）“成本—效益”分析法1936年美国政府在一项防洪工程的投资决策上，首次运用了该方法。1.适用范围：政府投资性支出2.内容：１)归纳成本和效益２)计算成本和效益３）计算各个方案的成本收益率（考虑货币的时间价值）B/C≥1方案可取，B/C<1方案不可取(B-C)/C≥0方案可取，(B-C)/C<0方案不可取第二十九页，共四十二页，2022年，8月28日30成本－－效益分析法实施步骤1.政府确定若干备选支出项目2.结合贴现率计算各方案的成本－－收益率3.根据净收益率进行排序4.根据财政支出总规模，选择一个最佳的方案第三十页，共四十二页，2022年，8月28日31（二）最低费用选择法：适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。实施步骤：1)确定支出目标值－－应该是唯一的确定值；2)设计备选方案；3)计算各方案所耗费用数；4)在可以实现既定目标值的前提下，费用最少的方案中选。第三十一页，共四十二页，2022年，8月28日32（三）公共定价法通过制定和调整某些公共物品的价格或收费标准，来改进其使用状况，达到提高财政支出效益的目的。

1.对自然垄断行业的公共定价平均成本定价法自然垄断行业的经营规模一般很大，而且以较低的成本提供全部市场的需求，这些部门随着产量的增加，平均成本呈递减的趋势。第三十二页，共四十二页，2022年，8月28日33按边际成本定价（E2），厂商出现亏损，虽充分满足了社会需要OC，但要增加财政补贴。按照厂商利润最大化原则MC=MR定价（E4），厂商获得超额垄断利润，公共物品的提供只有OA，社会对公共部门提出的需要远没能满足，。按平均成本定价（E1），既满足一定量的社会需求OB，又厂商既没有超额垄断利润也不亏损。PARMRMCACE1E2E3E4QAR是社会需求曲线E1：厂商AC=AR，厂商无超额垄断利润，既不盈利，也不亏损。E2：厂商MC=AR，蒙受亏损。E3：厂商MC=MR，厂商利润最大化。OCAB第三十三页，共四十二页，2022年，8月28日34二部定价法：由两种要素构成的定价体系

①与使用量无关的“基本费”②按使用量支付的“从量费”举例：固定电话、小灵通负荷定价法：对不同时间段或不同时期的需要制定不同的价格

①需求高峰时，收费高②需求低峰时，收费低举例：用电第三十四页，共四十二页，2022年，8月28日352.对蛛网市场的公共定价农产品是蛛网型市场，短期内产量和价格变动大，因而定价要从长期均衡的实现出发。即：农产品供给量>长期均衡产量超额供给国家对超额供给部分进行收购或出口农产品供给量<长期均衡产量超额需求国家销售库存农产品或进口农产品消灭超额供给或超额需求，维持农产品长期均衡价格第三十五页，共四十二页，2022年，8月28日363.对竞争市场的公共定价政府对生活必需品规定较低的价格政府对奢侈品规定较高的价格一般来说，政府对竞争市场进行公共定价是不具效率的，不如对低收入者补贴而对高收入者课税有效率。第三十六页，共四十二页，2022年，8月28日37三、政府采购与提高财政支出效益（一）政府采购的概念和特点政府使用财政资金采购所需货物、