2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

单选题（共50题）1、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A2、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C3、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A.4.5×7%=0.315（万元）B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）C.10×7%=0.7（万元）D.（10+5）×7%=1.05（万元）【答案】B4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C5、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】B6、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C7、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B8、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】C9、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】B10、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A11、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C12、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A13、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C14、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】D15、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.837【答案】D16、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B17、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D18、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D19、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B20、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B21、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D23、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B24、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A25、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C26、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C27、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；5【答案】A28、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C29、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C30、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】D31、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B32、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.54B.60C.72D.80【答案】C33、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C34、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C35、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A36、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】C37、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B38、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C39、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】C40、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A41、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】D42、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A43、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D44、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C45、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A46、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C47、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B48、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B49、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C50、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】D多选题（共20题）1、软胶囊的崩解时限要求是A.15分钟B.30分钟C.45分钟D.60分钟E.120分钟【答案】D2、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.对三次采油资源税减征30%C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%E.对低丰度油气田资源税减征30%【答案】D3、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD4、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD5、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC6、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD7、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD8、下列属于国际税收合作形式的有()。A.情报交换B.征管互助C.税务:工作人员国际交流与培训D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网站信息【答案】AB9、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD10、下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责【答案】AC11、根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD12、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD13、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税【答案】ABC14、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通