内部控制的现状分析与发展对策

内部控制的现状分析与发展对策摘要：

随着经济的发展，企业内部控制越来越受到重视。在此背景下，企业内部控制的现状分析和发展对策的探讨就显得尤为重要。本文从企业内部控制现状的角度出发，剖析了现有的内部控制的不足和存在的问题，同时探讨了企业内部控制的发展趋势，提出了加强内部控制的建设和完善内部控制的配套制度等发展对策，旨在提高企业内部管理水平，保证企业正确、健康、持续地发展。

关键词：

企业，内部控制，现状分析，发展对策

正文：

一、内部控制现状分析

内部控制是指企业为达到经营目标，对内部不受控制因素进行规范和管理，以保障企业经营的有效性、安全性和规范性。现代企业纷繁复杂的经营环境，使得内部控制显得尤为重要。但是，目前实施内部控制的质量和成效仍有不少问题：

1.内部控制缺失

一些企业认为内部控制仅仅属于外部供应商的专属责任，而没有将其纳入到企业内部管理中去。部分企业在内部控制未建立、未执行、未评价、未调整等方面存在明显缺陷。未能建立及实施完备的内部控制制度，导致企业管理混乱，难以有效防范风险。

2.内部控制弱化

存在于企业内部的利益共享、人事关系等因素，使得企业内部控制难以得到有效执行。在很多企业，内部控制制度存在但成效不佳。表现在操作员执行过程中马虎大意，审核者审查不严，监督者不及时发现错误，等等问题。

3.内部控制缺陷

由于企业内的业务不同、风险不同、管理需求不同，控制制度也有所不同，但是一些企业的内部控制制度过程中存在较多缺陷。比如，内部控制制度设计不够科学、流程不够完善、检查方法不够规范等方面。

二、内部控制的发展趋势

在金融危机的影响下，内部控制对于现代企业意义愈加重大。企业管理已转移从传统的治理模式到更加关注投资者和业务风险，控制企业可持续经营的内在因素上来。内部控制的发展趋势如下：

1.完善内部控制制度

随着信息技术的发展，内部控制可以借助技术工具来强化其配套制度。企业应当在实施内部控制制度的基础上，加强信息技术支持，制定或完善风险解决方案，从而提高其控制质量和实施成效。

2.关注企业治理

企业内部控制需要被纳入到企业治理的整体框架中去。企业需要明确内部控制的管理职责，确定内部控制的延伸范围。构建全流程的内部控制管理体系，加强内部控制的穿透性和覆盖范围，从而落实内部控制工作的有效性。

3.加强内部控制培训

内部控制是一项综合性的技术，要求具备专业知识和操作技能，因此需要加强对内部控制人员的培训和教育，建立完善内部控制岗位责任。加强内部控制人员岗位培训，提高其工作能力和业务水平。

三、发展对策

1.建立企业内部控制管理体系

建立内部控制管理体系，制定明确的责任分工，落实内部控制管理职责，完善内部控制信息系统。建立内部控制相互协调、互相促进的机制，提高内部控制管理质量和效力。

2.完善内部控制制度和流程

对企业的业务流程、管理制度等内部控制机制进行定期检查、审查和评估，确保流程合理，制度完善。提高内部控制人员的素质，加强内部控制技术应用的管理。

3.加强内部控制人员的岗位培训

加强内部控制岗位人员培训，提高其专业素养和操作能力，确保内部控制制度配置完备、重要节点环节控制得到有效落实，规避风险，防范损失的发生。

综上所述，企业内部控制是企业管理的重要组成部分。通过本文的分析，我们可以看到内部控制在实际运作过程中存在诸多问题，但是未来也有很多的发展机遇。企业应当加强内部控制制度的建设，完善配套的内部控制制度，实施规范的内部控制流程，提升内部控制人员的素质和能力，以达到控制风险、提高经营效效益、保证内部合规性等目标。四、加强内部风险控制

内部控制的核心就是控制企业内部风险，提高企业风险管理的能力。企业需要加强对关键风险的认知和分析，制定有效的内部控制措施，加强风险监测和防范，及时发现和解决风险问题，确保企业稳定、健康、可持续地发展。企业在进行内部控制时，还应加强与外部环境的协同作用，加强与供应商、客户、监管机构的沟通，建立有效的沟通渠道，形成有效的监控和约束。

五、提高内部控制的透明度

建立内部控制的透明度机制，公开内部控制信息，加强对内部风险的披露和公示。企业应建立完善的内部控制信息披露制度，定期发布内部控制方面的公告和报告，增强投资者和利益相关方的信心，促进企业的持续发展。

六、完善内部控制的评估和监督机制

完善内部控制的评估和监督机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题和缺陷。企业应当定期进行内部控制的自评和外部评估，建立有效的检查和监督制度，确保控制措施的有效实施，提高内部控制质量和管理效能。

七、落实公司治理

内部控制与公司治理密不可分，必须建立健全公司治理结构，明确公司治理的各个职能机构和岗位职责，特别是股东、董事会和监事会等机构，确保公司治理能够有效地指导和督促内部控制工作的落实。

总之，企业内部控制对于现代企业的管理和发展至关重要。加强内部控制的建设和完善内部控制的配套制度，旨在提高企业内部管理水平，保证企业正确、健康、持续地发展。通过提高内部控制的质量和效能，可以增强企业的市场竞争力，获得更好地经济效益和社会效益。八、注重员工教育和培训

员工是内部控制的实施主体，他们的素质和知识水平直接关系到内部控制的质量和效果。因此，企业需要注重员工的教育和培训，提高他们的业务素质、法律法规意识和风险意识，确保员工具备正确的工作态度和方法，能够有效地执行内部控制制度和程序。

九、发挥内部审计的作用

内部审计是企业内部控制的重要组成部分，担负着对企业内部控制的监督和审查任务。企业应当发挥内部审计的作用，及时发现和解决企业内部存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进企业内部控制的不断完善。

十、引导企业文化

企业文化是企业内部控制的重要因素，它能够引导员工的行为和决策，规范企业内部运作规则。企业需要积极引导企业文化，树立正确的价值观和自我约束意识，营造良好的企业氛围和企业文化，提高员工自觉遵守内部控制制度和规章制度的意识和能力。

十一、推进信息化建设

信息化建设是企事业单位提高内部控制水平的重要手段之一。通过推进信息化建设，可以实现内部控制的自动化、精细化和标准化，提高内部控制的科学性和效率，减少风险，提高内部控制的质量和效益。

十二、加强与外部单位的合作

企业的内部控制不仅仅是企业内部的事情，它还需要与外部单位进行紧密合作。企业需要加强与供应商、客户、监管机构等外部单位的沟通与合作，共同推进内部控制建设的有效落实。

总之，企业内部控制是企业管理的重要方面，涉及到企业的各个方面。加强内部控制的建设，需要营造良好的企业文化和企业精神氛围，注重员工的素质和知识水平的提高，建立科学完备的内部控制体系和制度，充分发挥内部审计的作用，推进信息化建设，加强与外部单位的合作等措施，全面提高企业的内部控制水平，保证企业的稳定、健康、可持续发展。企业内部控制是一种旨在保护企业资产和确保财务信息准确性的管理过程。为了保护企业不受内部和外部威胁，企业需要建立起完善的内部控制机制。为此，我们需要以下几个步骤：

首先，企业需要确定其所面临的潜在风险，并建立相应的内部控制措施。在此基础上，企业应确保制度和流程的严格执行，并对员工进行培训与教育，提高其业务素质、法律法规意识和风险意识，确保员工具备正确的工作态度和方法，能够有效地执行内部控制制度和程序。

其次，企业内部审计对于内部控制的监督和审查至关重要。企业应当发挥内部审计的作用，及时发现和解决企业内部存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进企业内