内部控制制度-关联交易

内部控制制度——关联交易第一章总则第一条为了规范某某公司（以下简称“公司"）关联方及其交易行为,防范谢谢阅读关联交易损害中小股东利益,确保维护投资者、债权人合法权益,根据国家有关法精品文档放心下载第二条本制度所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加感谢阅读感谢阅读是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。谢谢阅读第三条公司在规范关联方及其交易行为时，至少应关注涉及关联交易业务谢谢阅读的下列风险：(一）关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失感谢阅读和信誉损失.（二）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺谢谢阅读诈而导致损失.（三）关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。谢谢阅读（四）关联交易定价不合理,可能导致公司资产损失或中小股东权益受损.精品文档放心下载（五关联交易执行不当，可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失.精品文档放心下载第四条公司在建立与实施关联交易内部控制过程中，至少应强化对下列关感谢阅读键方面或关键环节的控制：(一）关联方界定应明确规范，应采用有效措施防范关联方占用或转移公司感谢阅读资源.二）关联交易行为应规范,关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适谢谢阅读当性应有合理保证。(三）关联交易披露应符合国家统一的会计准则制度和其他法律法规的有关谢谢阅读规定，关联交易披露内容、披露方式及披露流程应规范。第二章关联方界定及其控制第五条公司应在交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实，确定是谢谢阅读否属于关联方。第六条公司应在每个会计年度末,要求重要股东、债权人、客户以及董事、感谢阅读监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书,声明与公司的精品文档放心下载关联方关系及其交易行为。第七条公司财务部门应根据管理层关联方声明书和股权结构图表等资料，感谢阅读编制关联方名单,报财务部门负责人审核后提交公司财务负责人审阅。关联方名感谢阅读谢谢阅读案。公司财务部门应及时将关联方名单发送公司管理层和各业务部门共同掌握.感谢阅读第八条公司应采取有效措施防范关联方隐瞒关联关系，或以非公允的关联精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载可能。一旦发现异常情况,应立即提请董事会、监事会采取相应措施，并及时向谢谢阅读上级主管部门和监管机构报告。第三章关联交易及其控制第九条公司应建立关联交易逐级授权审批制度,严禁越权审批。精品文档放心下载第十条审计委员会应对重大关联交易事项进行审核，并提交董事会、股东精品文档放心下载大会审议.审计委员会可以聘请外部咨询机构出具专门报告，作为其判断的依据。精品文档放心下载第十一条公司应建立关联交易事项回避审议制度。股东大会审议关联交易感谢阅读事项时，关联股东应按有关规定回避表决；董事会审议时,关联董事应按有关规谢谢阅读定回避表决，如因回避原则导致董事会无法决议之情形，应提交股东大会审议。精品文档放心下载第十二条,明确关联方交易的谢谢阅读精品文档放心下载协议》的有关规定。第十三条公司应建立关联交易询价制度,感谢阅读交易定价的公允关联交易定价应遵循下列原则：（一交易事项实行政府定价的，直接适用此价格。谢谢阅读价格。精品文档放心下载场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格。精品文档放心下载(四）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与谢谢阅读独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定。谢谢阅读则应以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润。精品文档放心下载第十四条关联交易合同协议一经确定，公司各部门应严格按照批准后的交感谢阅读易条件进行交易。关联交易执行过程中,任何人不得自行更改交易条件，如因实精品文档放心下载际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序。第十五条公司应建立关联交易档案和台账,定期与关联方有关人员核对关精品文档放心下载感谢阅读务负责人签字确认.第十六条公司应定期组织有关人员对关联交易会计报表和价格执行情况进感谢阅读行审核、分析，纠正存在的问题或提出完善的意见和建议,报经公司财务负责人谢谢阅读批准后执行。第十七条公司应根据审核后的关联交易会计报表和价格执行情况，编制关精品文档放心下载联交易明细表.关联交易明细表至少每季度编制一次，并报送公司财务负责人审谢谢阅读核.第十八条公司财务部门应定期将关联交易明细表提交公司审计委员会审阅。谢谢阅读审计委员会对重大关联交易的异议事项，应报董事会审议。感谢阅读第四章关联交易的报告与披露及其控制第十九条公司应指定专人负责记录和报告关联方交易信息。审计委员会应感谢阅读谢谢阅读董事会审议。第二十条公司应按照《企业会计准则》和国家相关法律法规、监管规则和谢谢阅读《内部控制制度——财务报告的编报》的规定，披露关联交易信息。谢谢阅读第五章附则第二十一条本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全谢谢阅读资子公司、控股子公司。第二十二条公司及所属公司可