消费税15个税目及其税率最全汇总

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !消费税15个税目及其税率最全汇总消费税税目与税率税目(15个）税率一、烟卷烟（1）甲类卷烟56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节11%加0.005元/支雪茄烟36%烟丝30%【解释1】每标准箱150元，每条0.6元，每支0.003元。（每箱=250条，每标准条200支）【解释2】甲类卷烟，即每标准条调拨价格在 70元（不含增值税）以上（含 70元）从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !的卷烟；乙类卷烟，即每标准条调拨价格在 70元（不含增值税）以下的。税目(15个）税率二、酒白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）黄酒240元/吨啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨其他酒10%【解释1】酒精不再征收消费税。【解释2】甲类啤酒，指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）≥3000元（含3000元，不含增值税）；乙类啤酒是指每吨出厂价（含包装物及包装物押金） <3000元。【解释3】包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。 （一个包括，一个不包括）【解释4】果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !【解释5】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。【解释6】葡萄酒，属于其他酒子目。【解释7】配制酒的子类目和税率适用：1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度≤38度的配制酒；2）以发酵酒为酒基，酒精度≤20度的配制酒；前两类，按其他酒 10%适用税率征收消费税。3）其他配制酒，按白酒适用20%税率加0.5元/500克（或500毫升）征收消费税。【例题1·单选题】某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C【解析】A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.17]÷20=3028.21 （元）3000元，单位税额为250元/吨；B型啤酒：（32760+150）÷1.17÷10=2812.82 （元）＜3000元，单位税额为 220元/吨；应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !【例题2·计算问答题】某市一娱乐公司 2017年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年取得不含增值税的餐饮收入 600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入），计算该公司应缴纳的消费税和增值税。【答案及解析】该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250÷10000=4.5 （万元）；餐饮收入应缴纳的增值税=600×6%=36（万元）。税目税率三、高档化妆品15%四、贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%（零售环节纳税）其他贵重首饰和珠宝玉石10%（生产、进口、委托加工提货环节纳税）五、鞭炮、焰火15%【新增】高档化妆品的范围：自2016年10月1日起，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将化妆品税目名称更名为高档化妆品，包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，即生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !【解释1】不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。【解释2】出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。【解释3】鞭炮焰火中不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。税目税率六、成品油汽油1.52元/升柴油1.20元/升航空煤油1.20元/升石脑油1.52元/升溶剂油1.52元/升润滑油1.52元/升燃料油1.20元/升【解释1】航空煤油的消费税暂缓征收。【解释2】取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !汽油税率征收消费税。【解释3】变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。【解释4】取消汽车轮胎的消费税。税目税率七、小汽车乘用车（1）气缸容量在1.0（含1.0）升以下的1%（2）气缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升3%（3）气缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升5%（4）气缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升9%（5）气缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升12%（6）气缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升25%（7）气缸容量在4.0升以上40%2.中轻型商用客车（含驾驶员座位在内的座位数 ≤23座）从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !5%【解释1】排量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的属于乘用车；大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的属于中轻型商用客车。【解释2】不包括：1）电动汽车；2）车身长度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客车；3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。税目税率八、摩托车气缸容量在250毫升（只这一个容量）3%气缸容量在250毫升的以上的10%九、高尔夫球及球具10%十、高档手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !5%十三、实木地板5%【解释1】取消气缸容量 250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。【解释2】高尔夫球具范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。【解释3】高档手表，每只不含增值税销售价格 ≥10000元。【解释4】游艇，8米≤长度≤90米，内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。税目税率十四、电池4%十五、涂料4%【解释1】对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池 (又称氢镍蓄电池或镍氢蓄电池 )、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自 2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。【解释2】对施工状态下挥发性有机物含量低于 420克/升(含)的涂料免征消费税。【例题1·单选题】企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。（2016年）从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !电动汽车体育用鞭炮药引线C.销售价格为9000元的手表D.铅蓄电池【答案】D【解析】电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于 10000元的手表不属于消费税征税范围。【例题2·单选题】下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。批发商批发销售的雪茄烟首饰厂生产的金银镶嵌首饰C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.出国人员免税商店销售的金银首饰【答案】D【解析】卷烟在批发环节征税；金银首饰在零售环节征税；发令纸不属于消费税的征税范围。【例题3·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。（2010年）电动汽车卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【答案】D【解析】电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !【例题4·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。批发环节销售的卷烟零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.取得外国政府捐赠的进口小汽车【答案】AB【解析】选项C征收增值税不征收消费税；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税（和消费税）免税项目，因此选项 D免征增值税（和消费税）。【例题5·多选题】下列经营业务中，应当征收消费税的有（ ）。涂料厂生产销售的涂料烟草公司批发的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车【答案】AB税率形式应税消费品比例税率和定额税率相结合的复合计税卷烟（除批发）：定额税率:每标准箱收取 150元比例税率:调拨价为每条 70元以上的，适用56%；调拨价为每条70元以下的，适用36%从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 !粮食白酒、薯类白酒：定额税率:每斤定额税率 0.5元；比例税率:白酒20%定额税率啤酒：250元/吨（出厂价3000元/吨以上）220元/吨（出厂价3000元/吨以下）黄酒：240元/吨成品油比例税率除上述列举以外的其他应税消费品小编寄语：不要