2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(新版)

2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(新版)1、[单选题]某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是()。A.贰零壹玖年零叁月壹拾伍日B.贰零壹玖年叁月壹拾伍曰C.贰零壹玖年零叁月拾伍日D.贰零壹玖年叁月拾伍曰【答案】B【解析】为防止变造票据的出票曰期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。2、[单选题]2020年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是()。A.3×5=15(元)B.1×5=5(元)C.4×5=20(元)D.2×5=10(元)【答案】A【解析】我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。3、[问答题]甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2020年有关经营情况如下：(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。电子设备公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元【答案】C【解析】业务招待费扣除限额=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额=(2000+500)×5‰=12.5(万元)，计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除12.5万元。4、[多选题]甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有()。A.刘某的劳动合同期限4年,双方约定的试用期为6个月B.林某的劳动合同期限1年,双方约定的试用期为1个月C.钱某的劳动合同期限2年,双方约定的试用期为3个月D.王某的劳动合同期限5个月,双方约定的试用期为10日【答案】ABD5、[单选题]根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是()。A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【答案】D【解析】(1)在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒(例如，果木酒、药酒、葡萄酒);(2)调味料酒不征消费税。6、[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地【答案】A【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。7、[问答题]甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元;(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元;(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元【答案】BCD【解析】企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径(税金及附加、随同资产成本折旧或摊销)在税前扣除。8、[单选题]以下岗位属于会计岗位的是()。A.会计电算化岗位B.医院门诊收费员岗位C.医院药品库房记账员岗位D.单位内部审计岗位【答案】A【解析】本题考核会计工作岗位设置要求。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。9、[单选题]2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元【答案】A【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。10、[单选题]区别不同税种的重要标志是()。A.纳税人B.税目C.税率D.征税对象【答案】D11、[单选题]根据《会计法》的规定，下列关于必须设置总会计师单位的表述中，完整、准确的是()。A.国有大、中型企业B.国有资产占控股地位的大、中型企业C.国有资产占主导地位的大、中型企业D.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业【答案】D【解析】本题考核总会计师。《会计法》规定，必须设置总会计师的单位是国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业。12、[单选题]会计法律制度所规定的行为规范是会计职业道德的()要求。A.最高B.最低C.一般D.基本【答案】B【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。13、[多选题]根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁庭庭审原则及效力的表述中，不正确的有()。A.仲裁必须开庭进行B.仲裁不公开进行C.当事人申请仲裁后达成和解协议的，法院根据和解协议作出裁决书后，当事人反悔的，可以根据仲裁协议继续申请仲裁D.当事人自愿调解的，调解书经双方当事人签收后，当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决【答案】ACD【解析】选项A，应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决;选项C，当事人申请仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁;选项D，调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。14、[判断题]国家税务机关是指国家各级税务机关。()【答案】×【解析】国家税务机关包括国家各级税务机关和海关。15、[单选题]某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。已知：运输合同印花税税率0.3‰;保管合同1‰，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为()元。A.300000×0.3‰+100000×1‰=190(元)B.500000×1‰=500(元)C.500000×1‰+300000×0.3‰+100000×1‰=690(元)D.(500000+300000+100000)×1‰=900(元)【答案】C【解析】(1)第一份合同应缴纳印花税税额=500000×1‰=500(元);(2)第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.3‰+100000×1‰=190(元)，合计=500+190=690(元)。16、[单选题]下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。A.保证B.扣押C.质押D.抵押【答案】B【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。17、[单选题]根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是()。A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B.定居美国的周某出具的中国护照C.25周岁的王某出具的居民身份证D.15周岁的学生赵某出具的户口簿【答案】A【解析】机动车驾驶证属于辅助身份证明材料。18、[单选题]2019年12月，甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是()。A.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)=41875元B.30000×(1+5%)+2×2000×0.5=33500元C.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]×(1-20%)=26800元D.(30000+2×2000×0.5)×(1+5%)÷(1-20%)=42000元【答案】A【解析】将自产的白酒用于职工福利，应视同销售计缴消费税;由于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算;白酒采用复合计征方式计缴消费税，组成计税价格=(成本+利润+数量×定额税率)÷(1-比例税率)。应纳税额=组成计税价格×比例税率+数量×定额税率。19、[判断题]存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。()【答案】×20、[判断题]单位负责人为单位会计责任主体，就是说如果一个单位会计工作中出现违法违纪行为，单位负责人应当承担全部责任。()A.√B.×【答案】错【解析】单位负责人负总责，会计机构和会计人员也要负相应责任。21、[单选题]根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。可以提起行政诉讼的是()。A.县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法B.某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费C.公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法D.某社会团体认为省政府颁布的《××规章》违法【答案】C【解析】(1)选项A：属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议;(2)选项B：属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁;(3)选项D：法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。22、[多选题]根据消费税法律制度的规定，关于销售数量的确定，下列各项中，表述正确的有()。A.自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用数量B.委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品数量C.进口应税消费品的，为纳税人购买应税消费品数量D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量【答案】AD【解析】选项B：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;选项C：进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。23、[问答题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)【答案】C【解析】(1)本题考查以旧换新业务的增值税处理;(2)产品为“彩电”(金银首饰以外的产品)，以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项ABD均考虑“差价”计税，错误。24、[多选题]下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有()。A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决【答案】ABCD25、[单选题]李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是()。A.企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资B.企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿D.企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿【答案】D【解析】选项D，如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金，所以经济补偿仍需支付。26、[判断题]甲酒店为增值税小规模纳税人，出售其拥有的临街店铺，可自行开具增值税专用发票。()【答案】√【解析】小规模纳税人(其他个人除外)发生应税行为需要开具增值税专用发票，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。27、[单选题]我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于()。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率【答案】B【解析】个人所得税中的综合所得是按照超额累进税率计算的。28、[判断题]开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。()A.√B.×【答案】对【解析】开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。29、[判断题]企业从事中药材的种植所得，减半征收企业所得税。()【答案】×【解析】企业从事中药材的种植所得，免征企业所得税。30、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门【答案】B【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请。31、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税项目是()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得【答案】D【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税。32、[精选题]根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过()元。A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】C【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。33、[问答题]甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元;(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元;(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资、薪金总额2000万元【答案】ABD【解析】(1)实发合理工资、薪金总额2000万元，准予税前扣除;(2)发生职工福利费300万元>限额=2000×14%=280(万元)，税前准予扣除280万元;(3)职工教育经费60万元<限额=2000×8%=160(万元)，税前准予扣除60万元;(4)工会经费24万元<限额=2000×2%=40(万元)，税前准予扣除24万元。34、[问答题]2017年2月，甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理，移交给甲公司档案管理机构。2018年2月，甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已经到保管期限的会计档案进行鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案管理员编制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。除档案管理机构经办人外，还应当在会计档案销毁清册上签署意见的是()。A.单位负责人B.档案管理机构负责人C.会计机构经办人D.会计机构负责人【答案】ABCD【解析】单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。35、[单选题]下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。A.法是由国家制定或者认可的规范B.法是统治阶级每个成员个人意志的相加C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【答案】B【解析】法不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。36、[多选题]下列各项中，关于品种法的表述正确的有()。A.成本核算对象是产品品种B.成本计算期与产品生产周期基本一致C.单步骤大量生产的企业适宜采用品种法核算产品成本D.期末在产品数量较多时，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配【答案】ACD【解析】选项B，属于分批法的特点。37、[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款【答案】B38、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是()。A.完税证明B.身份证明C.信用证明D.开卡申请表【答案】B39、[多选题]下列各项中，关于企业会计信息可靠性要求表述正确的有()A.企业应当保持应有的谨慎，不高估资产或者收益、低估负债或费用B.企业提供的会计信息应当相互可比C.企业应当保证会计信息真实可靠、内容完整D.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告【答案】CD【解析】选项A，属于会计信息质量谨慎性要求;选项B，属于会计信息质量可比性要求。40、[判断题]根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。()【答案】×【解析】根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。41、[单选题]根据票据法律制度的规定，下列关于票据到期后偿付顺序的说法中，错误的是()。A.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付B.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款【答案】C【解析】选项C，票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付;保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。42、[单选题]下列各项中，属于按照法的内容、效力和制定程序对法所作的分类的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【答案】B【解析】选项A，是根据法的创制方式和发布形式所作的分类;选项C，是根据法的内容所作的分类;选项D，是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。43、[精选题]县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()【答案】正确【解析】《会计法》规定：国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。44、[判断题]土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为契税的计税依据。()A.√B.×【答案】对【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。45、[多选题]下列关于自然人刑事责任的表述中，正确的有()。A.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任B.不满16周岁的人犯罪，不负刑事责任C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任【答案】ACD【解析】选项B：已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。46、[多选题]根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有()。A.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的C.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡【答案】ABD【解析】选项C：在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的，“应当认定”为工伤。47、[多选题]根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有()。A.国防、外交等国家行为B.认为行政机关侵犯其财产权的行为C.认为行政机关违法要求履行义务的行为D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为【答案】BC【解析】人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。48、[单选题]下列不属于账簿类会计档案的是()。A.总账B.日记账C.固定资产卡片D.会计档案移交清册【答案】D【解析】本题考核会计档案范围。会计账簿类包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。选项D，属于其他会计资料。49、[单选题]税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A.征收税款B.加收滞纳金C.确认纳税主体D.没收财物和违法所得【答案】D【解析】选项ABC，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;选项D，属于税务行政处罚，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。50、[判断题]融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。()【答案】×【解析】融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。51、[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为()。A.36个月B.48个月C.42个月D.54个月【答案】A【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。52、[精选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务-贷款服务”的是()。A.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租【答案】D【解析】选项ABC：属于“金融服务-直接收费金融服务”。53、[单选题]根据《会计基础工作规范》的规定，内部会计监督的对象是()。A.单位的货币资金B.单位的财产物资C.单位的经济活动D.单位的财务工作【答案】C【解析】本题考核单位内部会计监督。根据规定，内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，内部会计监督的对象是单位的经济活动。54、[多选题]下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有()。A.除当事人协议不开庭外，仲裁开庭进行B.仲裁员不实行回避制度C.当事人可以自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解【答案】ACD【解析】选项B：仲裁程序与诉讼程序中均规定了回避制度。55、[单选题]根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是()。A.出具审计报告B.填制记账凭证C.编制财务会计报告D.登记会计账簿【答案】A【解析】选项A，审计报告由注册会计师出具。56、[单选题]2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是()。A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B.P银行当日向乙公司付款100万元C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D.P银行当日向乙公司付款10万元【答案】B【解析】(1)票据性质：出票人为甲公司、承兑人是P银行，属于银行承兑汇票;(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。57、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是()。A.丙学校B.甲电影公司临时摄制组C.丁居民委员会D.乙公司【答案】B【解析】选项B，临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立临时存款账户。58、[判断题]议付行在受理议付申请的次日起2个营业日内审核信用证规定的单据并决定议付的、办理议付。()【答案】×【解析】在受理议付申请的次日起5个营业日内审核信用证规定的单据并决定议付的，办理议付。决定拒绝议付的，应及时告知受益人。59、[判断题]地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。()【答案】×【解析】地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。60、[单选题]下列各项中，()是区别不同类型税种的重要标志。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限【答案】C61、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。A.基本医疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育【答案】A【解析】专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人。选项A，属于专项扣除。62、[判断题]非银行支付机构不得为单位开立支付账户。()【答案】×【解析】非银行支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。支付机构为单位开立支付账户，应当参照《人民币银行结算账户管理办法》的相关规定，要求单位提供相关证明文件等63、[判断题]单位合并后一方存续其他方解散的，各单位的会计档案应由存续方统一保管。()【答案】√【解析】单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。64、[判断题]接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式对外披露前,应当对其内容保密。()【答案】√65、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有()。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础【答案】ABCD66、[判断题]自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。()【答案】√67、[单选题]下列环节既征消费税又征增值税的是()。A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产环节C.高档化妆品的生产和零售环节D.某商场销售粮食白酒【答案】A【解析】金银首饰的生产环节不征收消费税，只是在零售环节征收消费税;高档化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税;粮食白酒在零售环节不需要缴纳消费税.。68、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳个人所得税的是()。A.国债和国家发行的金融债券利息B.抚恤金C.市级人民政府颁发的教育奖金D.军人的退役金【答案】C【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。69、[判断题]邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。()A.√B.×【答案】对【解析】邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。70、[单选题]根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。可以提起行政诉讼的是()。A.县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法B.某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费C.公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法D.某社会团体认为省政府颁布的《××规章》违法【答案】C【解析】(1)选项A：属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议;(2)选项B：属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁;(3)选项D：法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。71、[多选题]下列情形中，属于仲裁员应当回避的有()。A.是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的B.与本案有利害关系的C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的【答案】A，B，C，D【解析】上述均是仲裁员应当回避的情形。72、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。A.股票B.支票C.汇票D.本票【答案】BCD【解析】非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款等。73、[单选题]根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是()。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务【答案】D【解析】(1)选项A：按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B：按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项C：按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。74、[精选题]当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。【答案】错误【解析】本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。75、[精选题]剥夺政治权利的范围有()。A.选举权和被选举权B.担任国家机关职务C.担任国有公司、企业的领导职务D.担任事业单位、人民团体的领导职务【答案】ABCD【解析】本题考核刑事责任。剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚。具体是指：选举权被选举权;言论、出版、集会、结社、游行、示威自由权;担任国家机关职务权;担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务权。76、[单选题]2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。(2017年改)A.40万元B.40.68万元C.45.2万元D.36万元【答案】D【解析】(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。77、[多选题]根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有()。A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计主管人员【答案】ACD【解析】财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。78、[单选题]2020年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A.退休工资4000元B.商场有奖销售中奖800元C.其原任职单位中秋节发放补贴800元D.报刊上发表文章取得报酬1000元【答案】A【解析】(1)选项A：免征个人所得税;(2)选项B：按“偶然所得”计征个人所得税;(3)选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税;(4)选项D：应按“稿酬所得”计征个人所得税。79、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有()。A.固定资产的大修理支出B.融资租入固定资产的租赁费支出C.已足额提取折旧固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的改建支出【答案】ACD【解析】选项A，按照固定资产尚可使用年限分期摊销;选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除;选项C，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;选项D，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。80、[判断题]纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。()【答案】×【解析】对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。81、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是()。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任D.背书未记载日期的，属于无效背书【答案】D【解析】选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。82、[判断题]同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。()【答案】√83、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助【答案】A【解析】选项BCD，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。84、[精选题]下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有()。A.罚金B.罚款C.支付违约金D.恢复原状【答案】CD【解析】承担民事责任的主要形式包括：①停止侵害;②排除妨碍;③消除危险;④返还财产;⑤恢复原状;⑥修理、重作、更换;⑦继续履行;⑧赔偿损失;⑨支付违约金;⑩消除影响、恢复名誉;⑪赔礼道歉。85、[精选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是()。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商(建筑物底层商铺)C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权【答案】B【解析】(1)选项A：按照“经营租赁服务”缴纳增值税;(2)选项CD：按照“销售无形资产”缴纳增值税。86、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当在特定期限内将被拒绝事由书面通知其前手，该期限指的是()。A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内【答案】C87、[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.房地产的有偿转让B.房地产的评估增值C.房地产的出租D.房地产的代建行为【答案】A【解析】选项BCD：均不涉及房地产权属转移，不属于土地增值税征税范围。88、[多选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有()。A.石灰岩B.钾盐C.耐火黏土D.砂石【答案】ABCD【解析】选项ACD属于非金属矿产中的矿物类和岩石类;选项B，属于盐类。89、[判断题]背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()【答案】√90、[多选题]下列票据当事人中，对票据持票人承担连带责任的有()。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人【答案】ABCD91、[多选题]下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。A.单位人民币卡账户的资金可