高中政治-征税和纳税

第八课财政与税收

征税和纳税.税收及其种类我国税收的种类税收的含义税收的基本特征强制性无偿性固定性个人所得税增值税意义含义纳税人税率意义含义纳税人税率流转税所得税资源税财产税行为税知识提纲.一、税收及其种类

1、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式

有国就有税；有税必有法。主体目的依据地位凭借.2、税收特征强制性无偿性固定性.

只为一元税款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。税收具有强制性.[名人名言]

关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

税收具有无偿性.税收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变.税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。.强制性无偿性固定性要求保障决定决定

税收的特征及关系.3、我国税收的种类类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税.增值税个人所得税

增值税

个人所得税

所属税种

征税对象

增值额

个人所得

纳税人

税率意义或作用

流转税所得税在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人基本税率17%比例税率、超额累进税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。避免对一个营业额重复征税，也可防止偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。.

增值税的优点

A、避免重复征税

B、促进生产专业化。

C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

D、保证财政收入的稳定增长。.个人所得税的优点个税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段.二、依法纳税是公民的基本义务依法纳税的必要性税收的性质纳税的必要性①国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。②每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。取之于民，用之于民.必要性

二、依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。.行为表现手段目的偷税

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等，进行虚假的纳税申报欺骗隐瞒不缴少缴欠税

拖欠税款拖延时间拖欠税款骗税

虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害欺骗获得税收优惠抗税

威胁、围攻、殴打税务人员暴力威胁不纳税2、违反税法的行为.骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。偷税和骗税的主要区别：偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。骗税是骗得税收优惠。.1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.实战演练偷税欠税骗税抗税.2006年3月10日《中国青年报》报道，广州市一位高二女生听当税务员的表哥告诉她，因为中国人吃西餐都不习惯要发票，外资在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许多税，光这一项，中国每年就损失上亿元税收。从此以后，这位女生经常和她的同学利用假日到北京路做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪怕只消费了一个甜筒。

结合经济生活的有关知识，对这位女同学的做法进行评析。

.(1)在我国，税收是“取之于民，用之于民”的，税收的征收与使用直接关系到每个人的利益，公民应主动监督税收的征收和使用。消费者在消费过程中主动索要发票，有利于防止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。所以，该女生的行为表现出了高度的主人翁意识，值得肯定和学习。(5分)

(2)无论是外资企业还是国内企业，偷逃国家税款的行为都是违法的，都会间接损害我们个人的利益。所以，公民在所有消费过程中都应主动索要发票。仅仅宣传在外资企业消费时要主动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待于进一步提高。(4分)

.近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常的流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议

(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么?(10分)

(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?(6分)

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(1)不当。①税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。②纳税大户虽然为政府财政收入做出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误