高收入群体个人所得税流失问题探究,财政学硕士论文

高收入群体个人所得税流失问题探究,财政学硕士论文本篇论文目录导航：【第1部分】高收入群体个人所得税流失问题探究【第2部分】【第3部分】【第4部分】【第5部分】【第6部分】【第7部分】【第8部分】内容内容内容摘要税收产生之日起，税收流失便随之出现。纵观世界各国，税收流失长期普遍存在。随着经济的发展，个人所得税对财政收入的奉献程度越来越明显，在整个税制体系中占据了更为重要的位置。然而，我们国家个人所得税的流失，尤其是高收入群体个人所得税的流失问题，很大程度上制约了个人所得税经济、社会职能的实现。高收入群体个人所得税的严重流失不仅有碍实现组织财政收入的目的，导致高低收入者之间收入分配不公问题雪上加霜，更会进一步刺激高收入者逃避个人所得税的动机，导致更严重的个人所得税流失。因而，结合我们国家个人所得税的制度建设与税务实践，立足高收入群体全面分析个人所得税流失原因、流失渠道及治理措施具有重要的理论与现实意义。本文遵循了选题根据--理论准备--现在状况展示--成因分析--国外比拟分析--对策建议的逻辑思路，全文共有六章，五大部分。第一部分是研究基础，详细包括第一章和第二章。第一章是绪论，阐述了本文的研究背景与意义，对国内外有关高收入群体个人所得税流失问题的研究现在状况进行了评述，概括了本文的研究方式方法和思路，总结了创新与缺乏之处。第二章为理论准备。本章首先界定了税收流失的涵义，然后分析了税收流失规模的测定方式方法和经济效应。为接下来详细分析我们国家高收入群体个人所得税流失问题做好了理论铺垫。第二部分是第三章，在详细分析我们国家高收入群体的范围和收入特征的基础上，列举了高收入群体个税流失的详细渠道，同时进行了相对科学的规模测算，并总结了由此导致的经济后果。第三部分是第四章，从不同角度全面阐述了我们国家高收入群体个人所得税流失的原因。第四部分是第五章，比拟了发达国家、地区的税制及征管制度，总结了发达国家治理个税流失的一般性经历体验。第五部分是第六章，立足于我们国家高收入群体个人所得税的税务实践现在状况，从税制优化、征管效率及纳税人纳税遵从度等方面为我们国家高收入群体个税流失的治理提出建议。通过研究，本文构成了下面几点主要结论：〔1〕本文运用税收收入能力估测模型测算出我们国家最最最近几年个人所得税的流失率在50%左右，华而不实高收入群体个人所得税的流失额占到35%左右，以上分析不包括地下经济部分。〔2〕我们国家高收入群体个人所得税流失主要有下面两类：制度性〔即政策性〕税收流失即税制缺位、税制缺陷导致的税收流失和施行性税收流失。〔3〕高收入群体个人所得税流失的治理主要从三方面开展工作，即税制的优化、征管工作的改良及相关个人收入分配制度的规范。本文分析了近年来我们国家个人所得税分项目收入情况，针对工薪阶层实际上成为我们国家个人所得税纳税主体、高收入群体个税流失严重的现在状况，深切进入分析了近年来我们国家高收入群体的收入构造变化，明确了高收入群体的主要所得项目及这些所得的纳税现在状况，极具现实针对性地研究高收入群体个人所得税流失问题，这也是本文最大的创新点。本文的缺乏之处在于，受经济数据完好性与及时性的限制，对有关问题的刻画缺少更为详实的数据支持，经历体验分析多于实证检验。本文本文本文关键词语语语：高收入群体，个人所得税，税收流失目录1绪论1.1研究背景及意义11.2国内外研究现在状况评述21.2.1国外研究进展21.2.2国内研究现在状况31.3研究方式方法51.4研究思路及研究内容51.5创新与缺乏62税收流失的理论分析72.1税收流失的界定72.1.1税收流失的概念72.1.2税收流失的内涵72.2税收流失的规模的测算方式方法82.3税收流失的经济效应102.3.1税收流失对财政收入的影响102.3.2税收流失对资源配置的影响102.3.3税收流失对收入分配的影响102.3.4税收流失对经济稳定与增长的影响113高收入人群个人所得税流失现在状况分析123.1高收入群体的范围与收入特征123.1.2高收入群体的收入构造153.1.3高收入群体的收入特性173.2高收入群体个人所得税流失渠道183.2.1利用收入均摊逃避税收.183.2.2将应获收益转化为对企业的投资避税.183.2.3利用高福利低工资使个人收入隐性化.193.2.4私营业主利用个人公司逃税193.2.5利用实名制登记不健全的漏洞193.3高收入群体个人所得税流失规模测算203.3.1高收入群体个人所得税流失规模估算214高收入群体个人所得税流失原因分析254.1制度性税收流失254.1.1税制缺位导致的税收流失254.1.2税制缺陷导致的税收流失274.2施行性税收流失284.2.1对高收入群体应税所得管控乏力284.2.2代扣代缴制度不完善294.2.3自行申报制度不成熟304.2.4税收处理惩罚不力304.3遵从性税收流失315发达国家高收入群体个人所得税流失治理经历体验325.1税收制度建设的一般性经历体验325.1.1完善的个人所得税制325.1.2分工精细科学的制度设计335.2税收征管的一般性经历体验345.2.1合理的机构设置345.2.2重视税务信息化建设355.2.3强有力的税务稽察和严厉的税收处理惩罚355.2.4纳税意识培养与中介服务机构素质提升双管齐下366我们国家高收入群体个人所得税流失治理对策376.1优化税制.弥补税收流失的制度缺陷376.1.1建立混合课税形式376.1.2增加应税所得项目.386.1.3缩小减免范围386.1.4优化税率构造.396.2强化征管.减少税收流失环节396.2.1全面实行个人所得税源泉预扣、代扣代缴制度396.2.2完善双向申报制度406.2.3重