所得税基础试题

所得税基础择题1.现代社会，国家财政收入的主要形式是。A.税收[解答]在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得收入，税收是政府获得财政收入最主要的形式。下列不属于税收特征的是。A.强制性资源从私人部门转移到公共部门的过程。5.根据课税对象的性质划分，可将税收分为。收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。润课征税收的总称。[解答]财产税是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、士地税、房地产税等。8.是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称。A.所得税中，商品(劳务)税是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称，包括销售税、增9.税不包括。A.遗产税。A.所得税；财产税课税的是。A.遗产税税的是。A.个人所得税的关系为标准可将税收分为。A.价内税和增值税A.价内税；价内税A.价外税[解答]以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。价内税是指税金包含在商品的价格内，而价外税是指税金在商品价格之外。收办法为。A.免税[解答]消费税的课税对象是消费品的销售收入，凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。消费税实行价内征收的办法。价外税的是。A.增值税价外税，下列说法中正确的是。A.价内税是指税金包含在商品的价格内，价外税是指税金在商品价格之外C.以税收与价格的关系为标准的税收分类不便于理解不同课税方法对经济影响B但形式。A.直接税A.课税主体A.个人所得税[解答]对于消费税来说，纳税人和负税人可能不一致。因为消费税是间接税，纳税人可以通过各种方式将税款全部或部分转由其他人负担。1.是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种。世纪，英国经济学家约翰·斯图亚特·穆勒提出。A.课征于土地的税是直接税，其他税均属间接税[解答]将直接税和间接税加以区分在税收效应分析中具有重要的意义，在学术5.个人所得税是。A.财产税[解答]以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。直接税是指的税种，如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。4.对商品征税后一般会导致商品价格。A.上升[解答]商品课税，一般为间接税，销售者往往会将税负转嫁给消费者，因此导A.流转税A.个人所得税7.在下列税种中，税负不易转嫁的税种是。A.增值税8.对于所得课税的理解错误的是。A.所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并且又由企业和个人最终承担税负D易引起税收对抗，在推上比较困难[解答]所得课税无法转嫁，在收入分配环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题。A.个人所得税31.下列哪项不是商品课税的特点?A.课税对象为商品流转额32.下列税种容易发生税收转嫁的税种是。A.个人所得税33.将税收分为中央税和地方税的划分标准是。A.税收负担是否转嫁[解答]以课税主体为标准可将税收分为中央税和地方税。将税收分为中央税和地方税有助于分析中央政府与地方政府财权划分的情况。34.下列税种中，属于共享税的是。A.增值税[解答]关税和消费税属于中央税。铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税属于中央税，排除上述部门的营业税属于地方税。35.根据政府问分税的原则，下列税种中适宜作为地方税的是。A.个人所得税[解答]个人所得税税率是累进的，企业所得税的税基分布不平衡，增值税的税基具有流动性且分布不平衡，三者都适宜作为中央税。A.所得A.纳税人的偏好[解答]政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响。这种影响可以区分为收入效应和替代效应。38.关于税收效应，下列说法中错误的是。A.税收收入效应是指因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品，或以闲暇替代工作的情况降[解答]税收收入效应，是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费税或低税商品替代征税或高税商品，或以闲暇替代工作的情况。39.下列关于税收的收入效应的说法，正确的是。A.收入效应40.关于税收的效应，下列说法错误的是。A.对所得课税会降低个人的收入，导致个人福利的损失[解答]如果课税对纳税人既产生收入效应，又产生替代效应，则对劳动供给的好与工作和闲暇的A.魁奈43.历史上，第一次明确而系统地阐述税收原则的是。A.凯恩府开支所需要的收入。A.偏好了税收的四原则，即平等原则、确实原则、便利原则和最A.国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入自己的税收原则。47.瓦格纳的税收“四项九端”原则不包括。A.货币政策原则48.财政政策原则可细分为。A.收入充分原则和收入弹性原则[解答]财政政策原则，又称为公共收入原则，即国家征税的主要目的是组织公则和收入弹性原则。49.国民经济原则可细分为。A.收入充分原则和收入弹性原则50.社会正义原则可细分为。A.收入充分原则和收入弹性原则[解答]社会正义原则，又被称为社会公平或社会政策原则，即税收负担应普遍51.是指税法的制定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。A.财政政策原则出了自己的税收原则。他将税收原则归纳为四大项九小点，即“四项九端”原则，52.税务行政原则可细分为。A.收入充分原则和收入弹性原则53.当代税收的最高原则是。A.量入为出原则[解答]税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准A.纳税能力原则54.设计和实施税收制度的最重要的，也是最首要的原则是。A.税收效率原则[解答]现代税收的两大重要原则是效率原则和公平原则。其中，公平原则是设计和实施税收制度最重要、最首要的原则。A.效率原则56.税收的公平原则不包括。[解答]C项中性原则属于税收的效率原则。57.指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。A.效率原则[解答]现代税收原则包括税收的效率原则和税收的公平原则。其中，税收的效58.指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响。要求市A.平等原则获得税收收入。A.社会正义[解答]政府在组织收入的过程中会使征税机关和纳税人双方发生各类费用。前税收收入。60.所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则。因此可以很好地体现原则。A.效率[解答]效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。其中，税收的公平61.是指能力不同的，缴纳不同的税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税。A.横向公平[解答]根据纳税能力，税收公平包含横向公平和纵向公平两方面的含义。横向缴纳不同的税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税。62.征税的不良影响不包括。A.纳税人不愿意多工作[解答]征税的不良影响主要是纳税人不愿意多工作，造成超额负担和福利的损63.强调政府征税应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定，也就是说个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。A.公平原则[解答]受益原则强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服从公受益的大小相联系。A.政府收入A.受益原则[解答]纳税能力原则要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例。在此原则下，税收与纳税人的能力相联系而不与公共支出发生联系。66.下列关于纳税能力原则的说法，正确的是。A.纳税能力原则要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例A.纳税能力A.公平和效率并重[解答]发展中国家的首要任务是发展本国经济，故采取的税收制度应该侧重效A.受益原则，纳税能力原则[解答]现实中，各国税制的制定常常会在考虑个人从公共产品供给中受益程度70.税收对福利的主要影响不包括。A.税收的收入效应71.税收的收入效应取决于。A.平均税率72.下列关于“超额负担”的说法，不正确的是。A.指征税的方式引起额外损失的增加A.总效用74.埃奇沃思模型假设不包括。和，即社会福利达到最大答案：C[解答]埃奇沃思模型假设包括：政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设75.关于斯特恩的最优线性所得税，下列说法中不正确的是。答案：D[解答]斯特恩