审计学习题及参考答案

审学题参答第章

总一判题正的划“√”，错误的划“”)1．西周是我国政府审计制度初形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（）2．“宰夫”一职是我国政府审的雏形，“司会”是内部审计的萌牙()3．秦汉时期逐渐形成了审计机与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。()4．自20世80年代以后，我首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展()5．中华人民共和国建立以后，家没有设置独立的审计机构，审计制度直到2世80年代才得以恢复和重建(6．在西方，民间审计的产生早政府审计和内部审计(7．1853年苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体()8．审计的独立性是审计的最根属性()9．全部审计的优点是审查详细底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．前审计和不定期审计是两相同的概念。（）11．般来说被计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（）12．送审计主要适用于政府审机关对大型企业的审计。（）13．告审计方式，主要用于对污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．细审计最早在美国产生。（）15综审计产生和发展的历史计无不表现为经济监督活动履行着为统治者服务的职能。（）16．产所有权与经营权的分离审计产生的客观基础。（）17．计监督体系是由政府审计内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（）18．1980年，财政部颁发了《关成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（）二单选题1．在秦汉时期()制度日趋完善。A．监察B．御史C．计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成)的专用名词。A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督3．在国民党时期，审计机构的置是(。

A．司法部B．国会C监察院D行政院4．在西方，最具代表性的政府计机关()政府审计机(?)A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统5．目前世界上最大的民间审计业团体(。A．英国爱丁堡会计师协会B英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会．美国注册公共会计师协会6．没有)关系，就不可能生审计行为。A．剥削B．统治C受托经济责任D．经济利益7．无论是我国还是外国都承()经济监督活动是审计的属性。A．权威性B．独立性C客观性．合法性8．审计的最基本的职能()A．经济评价B．经济监察C经济监督．经济司法9．在审计工作中，揭示审计对的差错和弊端，属于审计的（）A．制约性作用B．促进性作用．建设性作用D．宏观调控作用10．计按其主体和内容的分类是审计()A．基本分类B．其他分类．技术分类D．综合分类11．某一特定项目所进行的审，称()A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计12．照预先规定的时间进行的计，称之()。A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计13一般民间审计接受委托人的委托照托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于)。A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计14.中国第一家会计师事务所是（）A．潘序伦会计师事务所B立信会计师事务所C．正则会计师事务所D．上海会计师事务所15．于审计独立性的表述中不确的是（）A．从与被审计单位的关系讲，府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B．内部审计仅强调与本部门、单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；C．就政府审计的领导关系而言从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D．注册会计师审计是既独立于计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。三、多项选择题1．秦汉时期是我国审计的确立段，主要表现在（）。A．初步形成了统一的审计模式B上计制度日趋完善

C．审计地位提高．设置了独立的审计机构2．审计关系人是由（）成A．审计主体B．审计载体C审计客体D．审计委托者3．为了充分体现审计的属性应()则。A．思想独立B组独立．经济独立D过程独立4．国家审计的目标就是指审查评价审计对象()A．真实性B．效益性．公允性D．合法性5．民间审计的总体目标就是指查和评价审计对象()。A．真实性B．效益性．公允性D．合法性6．内部审计的总体目标就是(。A．组织目标的实现B．经营活动适当性、合法性和效性的评价C．内部控制适当性、合法性和效性的评价D．公允性E．合法性7．审计的职能包(。A．经济监督B．经济建议C经济评价D经济鉴证8．审计的制约作用可以概括(AB。A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪．改善经营管理D．提高经济效益E．加强宏观调控9．审计的促进作用可以概括(。A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D.提经济效．加强宏观调控10．审计主体分类，可分()A．政府审计B．民审计C．部审计D．财务审计11．国审计按其内容和目的分，可分(。A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计12．计按其范围分类可以分为(。A．民间审计B．全部审计．局部审计D．专项审计13．照被审计单位经济业务发时间先后进行审计，审计可分()。A．事前审计B．定期审计．事中审计D．事后审计14．计按其执行地点分类，审可分()A．内部审计B.报送审C．专项审计D．就地审计15．照就地审计方式不同，审可分(。A．驻在审计专审计C任意审计D．巡回审计四、简答题1．审计关系人有哪几个方面？们之间的关系？2．简述审计的属性。

3．简述三类审计主体的审计目。4．审计的对象应包括哪些内容5．简述审计的职能。第章

审组体与计范一判题正的划“√”，错误的划“”)1．政府审计机关根据工作需要可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。()2．政府审计机关是依照宪法和计法规定建立的，实行的是任意审计()3．政府审计机关无权审查财政算的执行和财政决算()4．我国政府审计机关是司法型计机关()5．我国上市公司审计委员会隶于监事会。（）6部计与外部审计相比范围的广泛性国外内部审计共同的特征)7．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建()8．注册会计师在获得会计师事所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务(9．只要取得注册会计师全科合证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。()10．据《注册会计师法规，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。)11．限责任会计师事务所按照资比例或者协议以各自的财产承担无限责任()12鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）13．证对象信息是按照标准对证对象进行评价的计量的结果。()14理保证的鉴证业务的目标注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础()15．任方可能是预期使用者，不是唯一的预期使用者。（）16．任方可能是签证业务的委人，也可能不是委托人。（）17承签证业务后发现鉴证对象是不适当的视其重大与广泛程度出具保留或否定结论的报告。（）18．接签证业务前发现标准不当，就应当拒绝该签证业务()19没合理理由一不应将证业务变为非签证业务合理保证业务变为有限保证业务。（）20法责任的出现经常是因注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎不定是最终导致了对其他人权利的损害。)21．册会计师在执业谨慎方面现问题就构成了过失。()22在大多数情况下当册计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。()

23如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。()24．计责任可以减轻或免除客管理当局的会计责任（）25会计师在审计中未能发现现金短缺时计位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的此由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（）二单选题1()设立审计机关对务院各部门和地方各级政府的财政收支财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。A．人大常委会B．财政部C全国财经委员会D．国务院2．我国国家审计机关属于（）。A．立法型B．司型C．行政型D．独立型3．按中国证监会的规定，我国市公司审计委员会隶属于（）A．监事会B．董事会C股东大会D．总经理4计务少的单位和小型企业单位可设置专职不独立的内部审计机构。A．监察人员B．内部审计人员C．会计检查人员D．纪律检查委员5．)设立的会计师事务，不具有法人资格。A．独立核算B．注册登记C．自收自支D．合伙6．黄张陈事务所属于()计师事务所。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合资性7．对会计师事务所和注册会计进行自我教育和自我管理的单位()A．财政部会计司．审计署指导司C．中国注册会计师协会．中国会计学会8．注册会计师在第三者面前呈出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为)。A．经济独立B思想独立C．实质上的独立D．形上的独立9．注册会计师执行的下列业务不属于鉴证业务的(。A．验资．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序D．预测性财务信息审核10．列各项业务中，属于其他证业务的是。A．预测性财务信息审核．年度财务报表审计C．财务报表审阅．对财务信息执行商定程序11．以财务报表为直接对象的计业务是（）A．办理企业合并事宜中的审计务B．验证企业注册资C．本年度财务报表审计．办理企业清算中的审计业务

12．册会计师执行的下列业务保证程度最高的是（）。A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序13．证业务要素不包()。A．鉴证对象．鉴证对象信息C．证据D鉴证报告14．册会计师执行的下列业务，对保证程度描述不正确的是（）。A．代编财务信息不需要任何程的保证B．对财务信息执行的商定程序需要有限保证C．预测性财务信息审核业务可是有限保证，也可能是合理保证D．验资要合理保证15．于经营失败与审计失败的列表述中不恰当的(。A经失败是指企业由于经济或经营条件的变化经济衰退不的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B．审计失败则是指注册会计师于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C．审计风险是指财务报表中存重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D．审计失败必然会导致经营失16．下关于注册会计师过失的法不正确的(。A．过失是指在一定条件下，缺应具有的合理谨慎D．普通过失是指注册会计师没完全遵循专业准则的要求C．重大过失是指注册会计师没按专业准则的基本要求执行审计D．注册会计师一旦出现过失就赔偿损失17．下关于注册会计师避免法诉讼的具体措施中，不能认同的()。A计师事务所在承接审计业时当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约B果一个会计师事务所质量理不严有能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾C能苛求注册会计师对于财报表中的所有错报事项都要承担法律责任册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为D我《册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金理业保险18．计风险与审计失败的主要别在(。A．注册会计师是否查出了财务表的重大错误B．注册会计师是否提出了错误审计意见C．注册会计师是否明知财务报有重大错误却不如实表述D．注册会计师是否遵循审计准的要求19．果被审计单位财务报表中在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A注册会计师运用常规审计程通常能够发现该错报却提出错误的审计意见B．注册会计师确实遵守了审计则，但却提出错误的审计意见C．注册会计师明知道有重大错但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D．注册会计师基本上遵循了审准则的要求20．）不属于注册会师原因所引起的法律责任。A．违约B．过失C．营失败．欺诈三多选题1、我国组建的审计组织形式，要()。A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司2．我国政府审计机关拥有以下限（）A．要求提供资料权B．审计查权C．审计处理处罚权D．司法权3．我国国家审计基本准则的主内容结构包括（）。A．一般准则B．作业准则C．报告准则D处理准则4．我国政府审计机关开展的审有以下特征（）A．审计监督的强制性B．无偿审计C．审计范围的广泛性D单项独立性5．西方国家内部审计机构的隶关系，一般()类型。A．受本单位主计长领导．受本单位总裁或总经理领导C．受本单位董事会领导D受本位董事会下属的审计委员会的领导E．受AD双领导6．我国内部审计机构的形式包（）A．部门内部审计机构B审计委员会．单位内部审计组织D．县审计局7．我国内部审计的主要特征(。A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性C．审计实施的及时性D相对独立性8．我国内部审计组织应遵循的律规范体系包括（）。A．审计法B审计署关于内部审计工作的规定C．内部审计准则D．内部审计人员职业道德规范9．我国目前《注册会计师法》定的可采用的会计师事务所的组织形式()。A．独资会计师事务所B．普通合伙制会计师事务所C．有限公司制会计师事务所D．有限责任合伙制会计师事务10．列关于不同类型会计师事所的陈述；恰当的()。A．我国目前未采用独资会计师务所形式B．有限责任会计师事务所以其部资产承担无限连带责任C．合伙会计师事务所的合伙人各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任

D．有限责任合伙所的无过失的伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为11．册会计师执行的下列业务，属于相关服务的包()。A．管理咨询B税务服务C．代编财务信息．财务信息执行商定程序12．列业务属于注册会计师的证业务()A．审计企业财务报表B验资C．内部控制审核D．预测性财务信息审核13．列各项业务中，属于注册计师的其他鉴证业务的有（）A．内部控制审核B．年度财务报表审计C．中期会计报表审阅D．预测性财务信息审核E．会计服务业务14．国注册会计师的非鉴证业，具体包()。A．代理记账B税务代理C，担任会计顾问D．内控制审核E．管理咨询业务15．证业务的目标可分()。A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证16．列事项中符合会计师事务承接鉴证业务的条件()。A．鉴证对象适当B．有可能获取到足够的证据但一定能够保证适当C．注册会计师的结论以书面报形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应D．使用的标准完全由客户提供预期使用者无法获取该标准17．务所对已承接的鉴证业务为非鉴证业务时应当考虑以下原()。A．独立性和专业胜任能力的限B．预期使用者对该项业务的性存在误解C．业务范围存在限制D．业务环境变化影响到预期使者的需求18．综观世界各国，会计师事务的组织形式主要有（）A．独资B．合伙制C有限责任公司制D．有限责任合伙制19．间审计具有以下特征（）。A．受托审计B有偿审计C双向独立D．发表审计意见E．审财政收支20．国注册会计师执业准则体包括（）A．鉴证业务准则．相关服务准则

C．质量控制准则．后续教育准则21．国鉴证业务准则又分()A．审计准则B．审阅准则C．质量控制准则D．执规范指南．其他他鉴证业务准则22．审计单位管理层对编制财报表的责任具体包括（）A．建立健全内部控制制度B．选择适用的会计准则和相关计制度C．选择和运用恰当的会计政策D．做出合理的会计估计E．对审计报告内容的真实性、法性负责23．注册会计师法律责任是由于以()方相关联的结果。A．违反合约条款B．民侵权C．应有职业谨慎D．犯24．册会计师因为以下原因可导致承担法律责(。A．过失B．欺诈C．行政责任D．违约25．册会计师有可能承担的行责任包()A．暂停执业B．没收法所得并罚款C．吊销注册会计师证书．警告四简题1．政府审计有哪些特征。2．内部审计的特征。3．民间审计的特征。4．我国的审计监督体系由哪些分构成？它们的关系如何？5．简述中国注册会计师执业准体系。6．简述鉴证业务和服务业务的别。7．简述合理保证业务与有限保业务的区别8．基于责任方认定和直接报告务的区别9．简述会计责任和审计责任。10．述导致注册会计师承担法责任的可能原因。第章

计审工一判题正的划“√”，错误的划“”)1．审计计划制定后，注册会计不得对审计计划进行修订和补充。()2注册会计师可以同被审计单有关人员就审计计划进行讨论和协调同制审计计划。()3．审计工作不能对财务报表整不存在重大错报提供担保。()4般说额的错报或漏比金额小的错报或漏报更重要。()

5审意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率果提供的保证。()6．对于出现错报可能性较大的户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。()7．注册会计师如果想要使发表审计意见有98%把握，那么审计风险便为2％。)8．一般地说，审计具体目标是据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。（）9．“发生”认定所解决的问题管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（）10．完整性”认定主要与财务表组成要素低估有关。（）11．发生”的认定主要与财务表组成要素低估有关。（）12．果被审计单位未将“一年到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（）13果被审计单位在账簿中登了未发生的经济业务违完整性）14审业务约定书双方中一是指注册会计师另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。（）15．计业务约定书一经签署则有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（）16如应收账款和存货的期末余额一样初步评价的重要性水平分配给各账户时理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。()17．先计算整个企业的重要性平，然后在企业每个部门之间分摊。()18审计风险是指财务报表存在重大错报注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。()19由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。()20．查风险可接受水平只有在计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。()21．册会计师对10万银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为种情况是微不足道的。（）22在计过程中被计单位财务报表中未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。23当累计尚未更正错报额接近重要性水平时册计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。()24如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策么该项错报即属重要错报。()二单选题

1．根据中国注册会计师审计准的规定，财务报表审计的总目标()。A．对被审计单位财务报表的合性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合债能力D．对被审计单位财务报表的合性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标确认已记录的交易(。A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易录于恰当的期间3．下列各项中，属于具体审计标中分类目标的(。A．是否把商业购货往来和对单内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是正确C．所有已记录的销货业务是否实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“止”，这一程序是要检()。A.存账户所列金额均经正确估和计量B．确认已发生的交易确实已经录C．有无将下年度的收入计入报期利润表D．资产负债表日，已记录的交均存在5．具体审计目标中，“分类和理解性”的含义(。A．应当披露的事项是否均包括财务报表中B．是否将没有发生的交易、事，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定()。A．存在B完整性C．计价和分摊D.截至7．管理层对财务报表的下列认中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()。AB和务C和理解性D．计价和分摊8．下列被审计单位管理层认定，与利润表组成要素无关的()。A．发生B权利和义务C．准确性．完整性9．下列工作中不属于开展的初业务活动的()A．针对保持客户关系和具体审业务实施相应的质量控制程序B．制定总体审计策略C．评价遵守职业道德规范的情，包括评价独立性

D．签订审计业务约定书10．列关于计划审计工作的说正确的是()。A．计划审计工作前需要充分了被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B．计划审计工作通常由项目组经验较多的人完成，由项目负责人审核批准C．小型被审计单位无须制定总审计策略D．项目负责人和项目组其他关成员应当参与计划审计工作11在价审计结果时如被计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平册会计师可以发()的审计告。A．保留意见B．保留意见加强调事项段C．无保留意见加强调事项段D．无保留意见12．审计单位当年购入设备一计部门在记账时漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是)。A．准确性B．完整性C截止．发生13．列各项中，)是了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。A．把主管和董事的欠款与客户欠款分开B．累计折旧的账户余额看来是理的C．有价证券是否按取得时实际本入账D．所有的销售是否均已发生14．对被审计单位存货进行审中，注册会计师可以通()实现完整性目标。A．已记录的存货均存在B．现有存货盘点并计入存货总C．存货未作抵押D．明细账与总账一致15．册会计师在审查销售业务，发现被审计单位某笔销售记录1000万，通过检查销售记录证实质性程序证实笔销售实际取得收入10万么理的)认定存在问题。A发B.完整性C计或分摊D权利和义务16．列各项中，)违了权利和义务的认定。A．将未曾发生的销售入账B．将已发生的销售业务不登记账的C．未将已抵押的存货披露D．无形资产摊销期限不恰当17.下列各项中，()违反了分类的认定。A.把售商品记录在会计账上B.将发生的销售业务不登记入C.将近资产负债日的交易记录下年度

D.如现销记录为赊销，将出售营性固定资产所得的收入记录主营业务收入18．册会计师在审计“应付账”余额时，下列属于管理层明示性认定的()。A.存B完性C．权利D分类与可理解性19．于审计风险的表述中错误(。A．审计风险是指财务报表存在大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B．审计风险取决于重大错报风和检查风险C．重要性水平越高，审计风险低D．重要性水平越高，审计风险高20．下关于重要性概念的错误解(。A．重要性就是影响财务报表使者的判断或决策的错报B．重要性的确定离不开具体环C．重要性概念是从注册会计师角度来考虑D．注册会计师在运用重要性原时，应当考虑错报的金额和性质21会师在编制审计计划时重要性水平越高获取的审计证据()。A．越多B．越少C质量越高D．质量越低22“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压询场价格这些程序与被审计单位管理层的)认定相对应。A．存在B．权利和义务．分类与可理解性D．计价和分摊23．册会计师在审查应收账款，发现账上某笔记录“借：应收账款—A公司1000000，：主营业务收入l000000，通过函证公司，检查该笔销货记录证实A公实际欠款50万元么册会计首先认为管理层对主营业务收入账户()认定存在问题。A．发生B．完整性．准确性D．权利和义务24．册会计师在审查应收账款，发现账上某笔记录“借：应收账款—A公司1000000，：主营业务收入l000000，通过函证公司检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户()认定存在问题。A．发生B．完整性．确性D．计价和分摊25．重大错报风险的理解错误(。A．重大错报风险是指财务报表审计前存在重大错报的可能性B．在设计审计程序以确定财务表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列包括披露，下)认定层次考虑重大错报风险C．在既定的审计风险水平下。接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系D．注册会计师应当评估重大错风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错报风险确定可接受的检查风险水平

26．册会计师对重大错报风险估计水平与所需证据的数量之()变动关系。A同B反向C相数额D发生27如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平册会计师就应考虑与()相加后是否可能超重要性水平。A．尚未发现的错报B已发现的错报C．前期尚未调整的错报．推断的错报三多选题1．被审计单位管理层对编制财报表的责任具体包(。A．选择适用的会计准则和相关计制度B．选择和运用恰当的会计政策C．根据企业的具体情况，作出理的会计估计D．审核或监督与财务报告相关企业内部控制2．以下关于认定和目标的表达正确的有。A.如没有发生销售交易但在销日记账中记录一笔销售，则违反了真实性目标B.如发生了销售交易，却没有销售明细账和账中记录，则违反了完整性的目标C.如在销售中，开账单时使用错误的销售价格，则违反了准确性的目标D．如果将他人寄售商品列入了审计单位的存货，则违反了截止目标3．与资产负债表组成要素有关财务报表认定()A．存在B完整性．权利和义务D．计价和分摊4．有关被审计单位管理层认定下列表述中，正确的()。A．发生认定主要与财务报表组要素的高估有关B．完整性认定主要与财务报表成要素的低估有关C．权利和义务认定只与资产负表组成要素有关D．计价和分摊认定只与利润表成要素有关5．下列账户中侧重检查完整性定的()。A.生成本B．管理费用．应付利息D．主营业务收入6．下列账户中侧重检查真实性标的()。A．投资收益B．营业外收入C预收账款D．主营业务收入7．注册会计师通过对银行提供银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的()认定。A．存在B．权利．分类．计价8．下列工作属于在审计计划阶进行的是()A．对被审计单位内部控制制度建立及遵守，情况进行控制测试B．制定总体审计策略C．编制具体审计计划D．分析审计风险9．下列内容应在审计约定书中确的()。

A．管理层对会计报表的责任B．违约责任C．签约双方义务以及审计范围D．审计收费10根据审计准则的相关规定计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有)。A．高效优质地为被审计单位服B．按照约定时间完成审计业务出具审计报告C．对在执业过程中获悉的商业密保密D．确保审计收费的合理性11．定总体审计策略的工作需进行的工作包(）A．界定审计范围B．明确审计业务的报告目标C．确定审计方向D．确定项目组成员拟实施的审程序的性质、时间和范围12.具体审计计划包括的内容(。A．注册会计师计划实施的风险估程序的性质、时间和范围B．针对评估的认定层次的重大报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C．计划其他审计程序D．评估认定层次的重要性水平可接受检查风险水平13.下列各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理层“计价或分摊”的认定推论得出的()。A.存的入账成本正确B.当计提的存货跌价准备正确C.期所有存货存在D.存有关账户的总账与有关明账相符14.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括下列的内容()。A.应账款总额B.坏准备金额C.应账款总额与明细账的一致D.坏准备估价的合理性15.下列各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的()。A.流负债是否有所隐瞒B.固资产的预计使用年限是否当C．明细账合计数与总账数是否符D．已贴现的票据是否在附注中独列示16．重要性与审计风险之间关的认识，正确的(。

A．审计风险的高低取决于重要的判断B．重要性水平越低，审计风险越低C．重要性水平偏高会影响审计效果D．重要性水平偏低会影响审计效率17．列)与所需的证据数量成反向关系。A．审计风险B．重大错报风险C．检查风险D．重要性18．于计划的重要性水平，正的概念(。A．从数量和性质两个方面考虑要性B．从财务报表层次和各类交易账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平C．在审计执行阶段，注册会计应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整D．在确定审计程序后，如果注会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加19．查风险的评估基础(。A．重大错报风险的评估水平．控制风险的评估水平C．审计风险的评估水平D固有风险的评估水平20．果已发现但尚未调整的错报的汇总数超过重要水平为低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括()A．修改审计计划，将重要性水调整至更高的水平B．扩大实质性程序范围，进一确认汇总数是否重要C．提请被审计单位调整财务报，以使汇总数低于重要性水平D．发表保留意见或否定意见21．计风险的组成要素和审计据的关系可以表述{)。A．检查风险与所需的审计证据量是反向关系B．重大错报风险与所需的审计据数量是正向关系C．控制风险与所需的审计证据量是正向关系D．审计风险与所需的审计证据量是正向关系22．下()情形下，册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。A.被计单位系上市公司B．被审计单位资产总额为30亿C．重大错报风险评估结果为低险D．有些项目分析程序结果显示较大的波动幅度23．于重要性的下列说法中，确的(。A．重要性概念从注册会计师的度来考虑B．重要性概念是就会计报表使者的角度来考虑C．重要性是注册会计师运用专判断得来的D．不同环境下对重要性的判断能是不同的24．册会计师在评价结果时，未更正错报的汇总数的构成包()。

A．对事实的错报B．涉及主观决策的错报C．通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报D．通过实质性分析程序推断出估计错报25．于特定被审计单位而言，计风险和审计证据的关系可以表述()。A．要求的审计风险越低，所需审计证据数量越多B．要求的检查风险越高，所需审计证据数量越少C．评估的重大错报风险越高，需的审计证据数量越少D．评估的重大错报风险越高，需的审计证据数量越多26．册会计师应当合理选用重性水平的判断依据，其包()。A．资产总额．净资产C．营业收入．税前净利润27金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的册计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的具体情况包括（）。A．错报掩盖收益或其他趋势变的程度B．错报对财务报表中列报的分信息的影响程度C．错报对增加管理层报酬的影程度D．错报是否与涉及特定方的项相关28注会计师在确定审计程序后果注册会计师决定接受更低的重要水平计险将增加注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（）A．通过扩大化控制测试范围B．实施追加的控制测试]C．通过修改计划实施的实质性序的性质、时间和范围，降低检查风险D．实施追加的实质性程序四、简答题1．在审查某客户时，假定发现以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？(1)主营业务收入实际为1000000元，账面纪录为1010000元(2)信用卡透支1000元而账面额为1000元；(3)将3年到期的长期负债10000元为“一年内到期的长期负债”；(4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。2．简述审计风险组成要素之间相互关系。3．简述总体审计策略的内容和用。4．会计师事务所在评估不同被计单位的审计风险时，根据不同单位不同情况，确定可接受的检查风险水平：风险类别可接受审计风险

A企1%

B企2%

C企3%

D企4%

重大错报风险

100%40%90%50%回答以下问题：（）述企业的检查风险水平分别是多少？（）个企业需要获取最多的审计证据？（）要说明审计风险要素和审计证据之间的关系。（）要说明审计风险与审计重要性水平之间的关系。5．简述注册会计师在评价审计果时对重要性的考虑。6．简述管理层认定与具体审计标的关系。五综题XYZ公司是一家专营商品零售的份公司ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查注会计师确定存货项目为重点审计领域时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标选相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被注会计师选定L注册计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认根据交易或事项余和列报分类)和最恰当的审计程序根提供的管理层认定和审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入给定的表格中。对每项认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选)分别是什么?财报认：1完性2存（3分和理性4权和义（）价分审计程序(6)检查现行销售价目表(7)审阅财务报表(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票(10)在盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库(11)测直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性管理层的认定

具体审计目标公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的计价基础已在财务报表恰当披露

审计程序第章

审证和计作稿一判题正的划“√”，错误的划“”)

1．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。()2．注册会计师需要获取的审计据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。()3．注册会计师需要获取的审计据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。(4．以文件记录形(无论是纸质、电子或其他介存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。()5．如果在实施审计程序时使用审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。(6．在评估认定层次重大错报风时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。()7．注册会计师可能得到的审计据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。()8．口头证据往往需要得到其他应证据的支持。

()9实证据的存在本身就具有很大的可靠性以实物证据具有较强的证明力)10证是指对审计事项产生影响的各种环境事实于主要的审计证据)11注册会计师通常在审计计划和审计报告阶段必须使用分析程序在勤审计阶段则有选择的使用。()12．了证实审计结论，审计人取得相关的审计证据越多越好。()13审工作底稿基本内容经常变动供当期审计使用和下期审计参考的资料列计档案。()14检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。()15注册会计师对单位进行审计形成审计工作底稿工底稿应归其所有)16注册会计师获取审计证据时应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。(17审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。()二单选题1．下列审计程序的类型中，可独运用于实质性程序的(。

A．检查记录或文件B询问．观察D．函证2．下列审计程序的类型中，可独运用于控制测试的()。A.检记录或文件查形产C观察D．重新执行3．下列资料中属于可用作审计据其他信息的()A．发票B询证函的回函C．记账凭证D总账4．有关审计证据相关性说法中误的()。A．检查期后应收账款收回的记和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关B．有关存货实物存在的审计证并不能够替代与存货计价相关的审计证据C．注册会计师从销售发票中选样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关D．注册会计师从发货单中选取本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关5审计证据()是指作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。A．客观性B．相关性．合法性D．经济性6．)是指以实物形态存的证据，主要用以查明实物的存在性。A．环境证据B．口头据．书面证据D．实物证据7．)是以文字记载的内来证明被审事项的各种书面资料。A．实物证据B．接证据C．书面证据D．外部证据8．注册会计师获取的下列书面据中，证明力最强的()。A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票C.被计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料查盘点表”9．下列事项中，难以通过观察方法来获取审计证据的()。A．实物资产的存在B．部控制的执行情况C．存货的所有权．经营场所10会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿所权归属于()。A．会计师事务所．被审计单位C．进行审计的注册会计师．委托单位11．列关于评价审计证据的充性和适当性的说法中不正确的()。

A审计工作通常不涉及鉴定文记录的真伪册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B．如果在实施审计程序时使用审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C．如果从不同来源获取的审计据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D．注册会计师可以考虑获取审证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序12．列关于审计程序的说法中不正确的()。A．检查有形资产可提供权利和务的全部审计证据B．观察提供的审计证据仅限于察发生的时点C．对于询问的答复，注册会计应当通过获取其他证据予以佐证D．分析程序包括调查识别出的与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系13．列不属于可用作审计证据其他信息的(。A．注册会计师从被审计单位内或外部获取的会计记录以外的信息B．通过询问、观察和检查等审程序获取的信息C．财务报表依据的会计记录中有的信息D．自身编制或获取的可以通过理推断得出结论的信息14注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响报风险越()需的审计证据可能(审证据质量()需的审计证据可能越)。A．大，多，高，少B大，少，高，少C．大，多，高，多D大，少，高，多15．册会计师对被审计单位重的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为()。A．计算．检查C分析程序D．比较16．册会计师在对有责公司年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿)。A．至少保存至年B．至少保存至2016年C．至少保存至年D．长期保存17．会计报表审计中，注册会师必须使用分析性程序的阶段()。A．既包括审计计划阶段、实施段，又包括审计报告阶段B．包括审计计划阶段和报告阶，但不包括实施阶段C．不包括审计计划阶段和实施段，仅包括审计报告阶段D．仅包括实施阶段，不包括审计划阶段和审计报告阶段

18．列审计工作底稿归档后属当期档案的(。A．审计调整分录汇总表．企业营业执照C．公司章程D．关联方资料19．会计师事务所于2007年15日公司2006度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应(。A．至少保存至年2月15日．至少保存至2012年2月15日C．至少保存至年2月15．长期保存20．册会计师对被审计单位的联方进行调查所形成的工作底稿应属于（）A．当期档案B业务类工作底稿C．永久性档案D．理层声明书三、多项选择题1．注册会计师获取审计证据的序，按审计程序的目的可分()。A．风险评估程序B．检查．控制测试D．实质性程序2．注册会计师可以使用的具体计程序的类型包(。A检B．观察C询问．重新执行3．分析程序运用的目的包()A．用作控制测试．用作风险评估程序C．用于实质性程序D用于总体复核4．下列审计程序类型可以运用实质性程序的()A．检查记录或文件B检查有形资产C．函证D．新执行5．在考虑审计证据的相关性时下列说法正确的(。A．特定的审计程序可能只为某认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B．针对同一项认定可以从不同源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C．只与特定认定相关的审计证并不能替代与其他认定相关的审计证据D．审计证据的相关性是指证据有与审计目标相关，审计证据才有证明力6．审计证据的特性主要是指审证据()。A．充分性B．相性C合法性D．可靠性7．按审计证据的外表形式分类可以分()A．环境证据B．实证据C书面证据D．口头证据8．注册会计师获取审计工作底的基本要求包()A．注明资料来源B．对获取的资料实施必要的审程序加以确认C．形成相应的文字记录并签名D．声明会计责任与审计责任9．注册会计师在被审计单位收的环境证据主要包(。

A．管理条件、管理水平．内部控制是否良好C．关联方交易D管理人员素质10．部证据是由被审计单位以的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括()。A．应收账款函证回函B被审计单位开具的支票C．购货发票D被审计单位管理当局声明书11．册会计师可采用)计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。A．检查实物资产B．观C函证D．检查书面资料12．计工作底稿的主要作用有()A．有利于联结整个审计工作B．利于审计工作质量控制和检查C．有利于考核审计工作业绩D．形成审计意见的直接依据E．对未来审计工作具有参考价13．下文件可以列为审计工作稿的(。A．总体审计策略和具体审计计B．管理层声明书C．管理建议书D．业务约定书14．列审计底稿中，应该归入期档案管理的(。A．审计报告和经审计的财务