精工业企业会计综合实验-家乐公司

/工业企业会计综合实验（2005）——新会计制度版本第一部份企业基本信息一、账套信息四川省乐山市家乐装饰材料有限责任公司（简称家乐公司）成立于2002年1月，位置：乐山市西郊西城区万新路56号，2005年1月正式启用账套，账套号001，税号：514093862387652。企业属有限责任公司，主要从事销售计算机、打印机、传真机等的销售活动，记账本位币为人民币。对存货进行分类，对客户和供应商不进行分类，无外币核算业务。对数量、单价核算时小数位为2。

二、核算信息会计实行集中核算，各车间、部门只提供成本核算的原始资料。现金库存限额为3000元。证券交易通过商业银行“其他货币资金－存出投资款”核算。该企业材料核算采用实际成本计价，实行账卡合一方式，各种材料明细账设在仓库，由仓库保管员和材料核算员共同登记。发出所用存货均采用全月一次加权平均法计算，发出成本采用倒挤方法，即将尾数误差挤入本月发出之中。共同耗用材料按强化木地板和中密度纤维板的完工产量及定额耗料进行分配。所有分配律保留四位小数，计算结果均保留两位小数，最后一种分配对象倒挤。强化木地板定额耗料：0.275立方／箱中密度纤维板定额耗料：0.25立方／张领用的包装物作为强化木地板的直接耗料计入成本。生产工人工资及制造费用均按两种产品完工产量及定额工时进行分配。强化木地板定额工时：14.4工时／箱中密度纤维板定额工时：12工时／张共同耗用的水电费按两种产品的生产工人工资比例进行分配。坏账核算采用应收账款余额百分比法，年末按应收账款账面余额的5‰计提；其他费用采用直线法摊销。成本计算采用品种法。利润计算采用“账结法”，每月计算出利润总额并预交所得税，年终对所得税进行汇算清缴，假设无所得税计算调整项目。计算出全年净利润并进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格，增值税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加为3％，所得税率为33％。一般盈余公积的提取比例为10％，公益金为5％，并按净利润的40％对投资者分利。

三、编码规则会计科目编码级次：42222部门编码级次：12结算方式编码级次：12收发类别编码级次：12存货分类编码级次：122

四、人员分工高正（编号001）：为账套主管，负责账套管理。文静（编号002）：软件操作员，负责现金、银行存款的日常收付核算工作。李德立（编号003）：软件操作员，负责有关凭证的审核、记账。王书（编号004）：软件操作员，负责总账、应收应付账款管理、采购管理、销售管理、库存商品和存货管理等制单工作。赵明山（编号005）：软件操作员，负责工资、固定资产、应收应付账款管理等工作第二部份系统初始设置

一、企业机构设置表1-1部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1基本生产车间生产郑国化2辅助生产车间维修张爱3行政管理部门管理黄秋艳4销售部门销售丁逸飞表1-2职员档案编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑国化基本生产车间主管303文静行政管理部门管理102徐军基本生产车间管理304李德立行政管理部门管理103彭媛基本生产车间管理305王书行政管理部门管理201张爱辅助生产车间主管306赵明山行政管理部门管理301黄秋艳行政管理部门主管401丁逸飞销售部门主管302高正行政管理部门管理402王雷销售部门销售

二、往来单位信息表1-3供应商档案编号供应商名称简称纳税号开户银行银行账号位置电话001马边县林业开发公司马边林业公司519781100008075工行马边支行3187538971马边县城东街72号13502701362002西昌林业开发公司西昌林业公司616735580529811建行西昌支行6921328644西昌市创新路110号13045230145003甘孜州林业开发公司甘孜林业公司516113598002389工行通惠支行10300754826甘孜州新城南街北里1户档案编号客户名称简称纳税号开户银行银行账号位置电话001成都市西蓉装饰公司成都西蓉公司510182399385513工行锦城支行31588612567成都市浆洗街27号13319930125002成都兴达装饰公司成都兴达公司510228512387020工行建外支行52388652103成都市建外大街18号13019905642003成都双林装饰公司成都双林公司510258336041552工行西郊支行28533205136成都市翠芳西路1081-4三、存货信息1.初始设置(1)启动采购管理模块，设置以下参数：公共参数：存货无辅计量单位，允许零出库，无成套件管理，不固定换算率，无远程应用，存货分类，客户、供应商均不分类；业务范围：无受托代销业务，无外币业务，启用月份为1月。(2)启动销售管理模块，设置以下参数：存货无辅计量单位，无外币业务，无委托代销业务，无销售调拨业务，无远程应用，无零售日报业务，先发货后开票模式，控制超现存量发货，销售报价含税，销售计划金额含税，无信用额度控制，无最低售价控制。费用项目费用项目编号费用项目名称备注1运费

(3)启动库存管理模块，设置以下参数：无批次管理，无保质期管理，无组装拆卸和形态转换业务，无最高最低库存报警。(4)启动存货核算模块，设置以下参数：业务范围：默认系统提供参数。(5)启动应收系统模块，设置以下参数：应收款核销方式：按单据；坏账处理方式：应收账款余额百分比；其他参数为系统默认。选中“现金折扣是否显示”和“录入发票时显示折旧信息”复选项。科目设置：应收科目为1131，预收科目为2131，应交增值税科目为21710102，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。坏账准备设置：提取比例为0.5％，坏账准备期初余额为520，坏账准备科目为1132，对方科目为550304。(6)启动应付系统模块，确定以下设置：应付款核销方式：按单据；选中“现金折扣是否显示”复选项。其他参数为系统默认。科目设置：应付科目为2121，预付科目为1141，采购科目为1201，应交增值税科目为21710101，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。2.设置各类档案（1）采购类型采购类型编码采购类型名称入库类别是否默认值1商品采购采购入库否（2）销售类型销售类型编码销售类型名称出库类别是否默认值1批发销售出库否2零售销售出库否（3）仓库档案

仓库编码仓库名称所属部门负责人计价方式Ⅰ原材料仓库行政管理部门李德立全月平均法Ⅱ成品仓库行政管理部门李德立全月平均法（4）收发类别收发类别编码收发类别名称收发类别编码收发类别名称1入库类别2出库类别101采购入库201销售出库102产成品入库202领用出库

203其他出库（5）存货分类类别编码类别名称1原材料101原料及主要材料102外购半成品2低值易耗品201劳保用品202机物料3包装物4库存商品9应税劳务计量单位：分组（001质量；002体积；003数量；004货币）（6）存货档案存货编码存货名称计量单位税率存货属性库存数量单位成本金额1011木材立方13%外购、生产耗用502297149094.001012石蜡公斤17%外购、生产耗用14503.214654.501013地板胶公斤17%外购、生产耗用2101.60336.00

小计

154084.501021木纹纸张17%外购、生产耗用62012.007440.001022耐磨纸张17%外购、生产耗用62415.009360.001023防潮纸张17%外购、生产耗用6152.601599.00

小计

18399.00

合计

172483.502011工作服套17%外购、生产耗用30082.0024600.002012手套双17%外购、生产耗用1003.00300.00

小计

24900.002021机油公斤17%外购、生产耗用807.20576.002022黄油公斤17%外购、生产耗用205.80116.00

小计

692.00

合计

25592.00301包装箱个17%外购、生产耗用85011.8010030.00

合计

10030.00401强化木地板箱17%自制、销售20195.003900.00402中密度纤维板张17%自制、销售50135.006750.00

合计

10650.00

总计

218755.50901运输费元7%劳务费用

注：单位进价不含增值税。(7)存货科目仓库存货分类存货科目原材料仓库原材料原材料（1211）原材料仓库低值易耗品低值易耗品（1231）原材料仓库包装物包装物（1221）成品仓库库存商品库存商品（1241）(8)对方科目收发类别存货对方科目入库类别1

采购入库101

物资采购（1201）产成品入库102强化木地板生产成本－基本生产成本－强化木地板（41010101）产成品入库102中密度纤维板生产成本－基本生产成本－中密度纤维板（41010101）出库类别2

销售出库201强化木地板主营业务成本－强化木地板（540101）销售出库201中密度纤维板主营业务成本－中密度纤维板（540102）他出库202

3、存货期初数据1.无在途暂估商品数据；无委托代销商品数据。2.存货、应收款及应付款期初数据查询2004年12月31日相关明细账。

四、2005年1月末会计科目体系及期初余额1、发生额及余额表表2-1发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金(1001)

751417.76748417.76借3000.00银行存款(1002)670000.009682468.509842207.33借510261.17-工行(100201)400000.006845227.646806966.47借438261.17-建行(100202)270000.002837240.863035240.86借72000.00其他货币资金(1009)

584600.00294600.00借290000.00-外埠存款(100901)

264600.00184600.00借80000.00-存出投资款(100906)

320000.00110000.00借210000.00短期投资(1101)92800.00

38060.00借54740.00-股票投资(110101)92800.00

38060.00借54740.00应收票据(1111)270000.00420000.00270000.00借420000.00-银行承兑汇票(111101)270000.00420000.00270000.00借420000.00应收股利(1121)42000.00

42000.00借

应收利息(1122)21000.00

21000.00借

应收账款(1131)104520.00834528.00797048.00借142000.00坏账准备(1141)520.0020458.6520458.65贷520.00预付账款(1151)

500000.00450000.00借50000.00其他应收款(1133)8100.0018650.0020250.00借6500.00-供应科备用金(113301)8100.0014850.0017950.00借5000.00-钟明德(113302)

3800.002300.00借1500.00-张昕(113303)

借

原材料(1211)203824.101063657.001094997.60借172483.50-木材(121101)

141232.00987583.00借149094.00-石蜡(121102)

98791.0028562.00借4654.50-地板胶(121103)

7834.0018730.00借336.00-木纹纸(121104)

166546.0039520.00借7440.00-耐磨纸(121105)

82112.0018520.00借9360.00-防潮纸(121106)

567142.002082.60借1599.00包装物(1221)28910.0056640.0075520.00借10030.00-包装箱(122101)28910.0056640.0075520.00借10030.00低值易耗品(1231)19895.0038560.0032863.00借25592.00-机油(123101)

18652.009232.00借24600.00-黄油(123102)

2310.008791.00借300.00-机油(123103)

6520.007834.00借576.00-黄油(123104)

4520.006546.00借116.00库存商品(1243)55200.001055050.001099600.00借10650.00-强化木地板（124301）19320.00369267.50384860.00借3900.00-中密度纤维板（124302）35880.00685782.50714740.00借6750.00生产成本(4101)152980.901014069.101055050.00贷112000.00-基本生产成本(410101)152980.901014069.101055050.00贷112000.00--强化木地板(41010101)68251.00912299.00953550.00借27000.00--中密度纤维板(41010102)84729.90101770.10101500.00借85000.00-辅助生产成本(410102)

51170.0051170.00借

制造费用(4105)

248512.00248512.00借

-基本生产车间(410501)

78512.0078512.00借

-折旧费(410502)

155600.00155600.00借

-劳保费(410503)

14400.0014400.00借

待摊费用(1301)67000.0024000.0022000.00借473.33-低值易耗品摊销(130101)61320.00

61320.00借

-报刊杂志费(130102)2580.00

2365.00借215.00-劳动保险费(130103)3100.00

2841.67借258.33长期股权投资(1401)200000.00

借200000.00-其他股权投资(140102)200000.00

借200000.00固定资产(1501)6720000.00200000.00436000.00借6484000.00累计折旧(1502)772660.00

350000.00贷1122660.00固定资产清理(1701)

借

无形资产(1801)72000.0050000.0074000.00借48000.00-专利权(180101)72000.0050000.0074000.00借48000.00短期借款(2101)120000.00120000.00150000.00贷150000.00应付票据(2111)40000.0040000.00

贷

应付账款(2121)52300.0024300.009600.00贷37600.00预收账款(2131)30000.00160000.00180000.00贷50000.00应付工资(2151)8000.001824187.962086523.96贷270336.00应付福利费(2153)37782.00

23882.00贷61664.00应付股利(2161)69000.0069000.00

贷

-乐山国有资产经营公司(216101)19714.0019714.00

贷

-乐山家乐装饰材料公司(216102)46000.0046000.00

贷

-乐山林业开发公司(216103)3286.003286.00

贷

应交税金(2171)31800.004111700.764085892.76贷5992.00-应交增值税(217101)

2686523.602686523.60贷

--进项税额(21710101)

1331202.001331202.00借

--销项税额(21710105)

1355321.601355321.60贷

--转出未交增值税(21710103)

贷

-未交增值税(217102)29719.601355321.601331202.00贷5600.00-应交城建税(217108)2080.4031090.3329401.93贷392.00-应交所得税(217106)

贷

--应交个人所得税(21710601)

38765.2338765.23贷

--应交企业所得税(21710602)

贷

其他应交款（2176）41000.0041000.00

贷

-应交教育费附加（217601）41000.0041000.00

贷

其他应付款（2181）

300.00贷300.00-押金（218101）

300.00贷300.00预提费用（2191）15000.0015000.00

贷

长期借款（2301）2700000.001370000.00200000.00贷1530000.00-建行（230101）2700000.001370000.00200000.00贷1530000.00实收资本(3101)4200000.00

贷4200000.00-乐山国有资产经营公司(310101)1200000.00

贷1200000.00-乐山家乐装饰材料公司(310102)2800000.00

贷2800000.00-乐山林业开发公司(310103)200000.00

贷200000.00资本公积(3111)78168.00

贷78168.00盈余公积(3121)480000.00

贷480000.00-法定盈余公积(312101)320000.00

贷320000.00-法定公益金(312103)160000.00

贷160000.00本年利润(3131)

7481790.007982280.00贷500490.00利润分配(3141)52000.00

贷52000.00-应付普通股股利(314110)

贷

-提取法定盈余公积(314102)

贷

-提取法定公益金(314103)

贷

-未分配利润(314115)52000.00

贷52000.00主营业务收入(5101)

7972480.007972480.00贷

-强化木地板(510101)

5475200.005475200.00贷

-中密度纤维板(510102)

2497280.002497280.00贷

其他业务收入(5102)

9800.009800.00贷

投资收益(5201)

64000.0064000.00贷

营业外收入(5301)

21000.0021000.00贷

主营业务成本(5401)

4743488.004743488.00借

-强化木地板(540101)

3619200.003619200.00借

-中密度纤维板(540102)

1124288.001124288.00借

主营业务税金及附加(5402)

956607.00956607.00借

其他业务支出(5405)

5000.005000.00借

营业费用(5501)

773785.00773785.00借

-广告费(550101)

426623.69426623.69借

-工资及福利(550102)

190892.50190892.50借

-折旧费(550103)

99357.9699357.96借

-维修费(550104)

55368.5555368.55借

-水电费(550105)

1542.301542.30借

管理费用(5502)

715600.00715600.00借

-公司经费(550201)

289813.41289813.41借

-办公费(550202)

19850.0019850.00借

-工资及福利(550203)

196631.00196631.00借

-计提坏账准备(550204)

20458.6520458.65借

-折旧费(550205)

105042.04105042.04借

-维修费(550206)

58963.2058963.20借

-劳动保险费(550207)

2841.702841.70借

-无形资产摊销(550208)

22000.0022000.00借

财务费用(5503)

61800.0061800.00借

-利息支出(550301)

61035.0061035.00借

-手续费(550302)

765.00765.00借

营业外支出(5601)

24000.0024000.00借

-处置固定资产净损失(560101)

24000.0024000.00借

所得税(5701)

246510.00246510.00借

合计

期初试算平衡表资产：7304550.00负债：2105892.00成本：112000.00权益：5310658.00

损益：平合计：7416550.00合计：7416550.00

2、辅助核算及账页格式要求（1）辅助核算。现金（1001）:日记账；银行存款（1002）：日记账、银行账；应收账款（1131）和预收账款（2131）：客户往来；应付账款（2121）和预付账款（1141）：供应商往来。（2）帐页格式。物资采购（1201）、原材料(1211)及明细（121101、121102、121103、121104、121105、121106）、包装物(1221)及明细（122101）、低值易耗品(1231)及明细（123101、123102、123103、123104）、库存商品(1243)及明细（124301、124302）、生产成本(4101)、主营业务收入（5101）及明细（510101、510102）、主营业务成本（5401）及明细（540101、540102）都采用数量金额式。

*3、项目核算要求。（此要求为选做） 物资采购（1201）、原材料(1211)及明细（121101、121102、121103、121104、121105、121106）、包装物(1221)及明细（122101）、低值易耗品(1231)及明细（123101、123102、123103、123104）、库存商品(1243)及明细（124301、124302）设置成为项目核算。 使用存货目录定义一个项目，进行存货的核算。4、辅助核算账户期初余额表2-2应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-12-05成都双林装饰公司销售中密度纤维板209张，245.37元／张借60000.00小张110802-11-24成都西蓉装饰公司销售强化木地板153箱，297.6元／箱，中密度纤维板100张，245.53元／张借82000.00小王1402表2-3预收账款（2131）期初余额日期供应商名称摘要方向余额业务员票号02-11-14成都兴达装饰公司收到兴达公司预付的货款贷50000.00小李4398表2-4应付账款（2121）期初余额日期供应商名称摘要方向余额业务员票号02-11-02西昌林业开发公司购买木材28立方，303.41元／立方贷9600.00小赵430102-11-23甘孜州林业开发公司购买木材84立方，294.99元／立方贷28000.00小薛4369表2-5预付账款（1141）期初余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-11-15马边林业开发公司预付马边公司货款借50000.00小孙2561

5.凭证类型设置表2-6凭证类型设置类型限制类型限制科目记账凭证无限制

五、收付结算信息表1-5结算方式结算方式编码结算方式名称是否进行票据管理1现金否2支票否201现金支票否202转账支票否3电汇否4委托收款否5托收承付否6信汇否9其他否表1-6开户银行编码银行名称银行账号01中国工商银行嘉州支行4058612376802中国建设银行乐山市支行16487205390

六、固定资产参考资料1.业务控制参数（1）启用月份；2005.1；（2）固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足；（3）用平均年限法按月计提折旧；（4）卡片序号长度为3；（5）要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501固定资产”；累计折旧对账科目“1502累计折旧”；（6）对账不平衡的情况下不允许月末结账。2.初始设置（1）资产类别编码类别名称单位计提属性折旧方法卡片式样01生产经营用固定资产

正常计提平均年限法通用02非生产用固定资产

正常计提平均年限法通用03不需用固定资产

正常计提平均年限法通用

（2）部门及对应折旧科目（3）增减方式部门对应折旧科目基本生产车间410502“制造费用－折旧费”

增减方式目录对应入账科目辅助生产车间410102“生产成本-辅助生产成本”

增加方式：直接购入100201“银行存款-工行”行政管理部门550305“管理费用-折旧费”

减少方式：报废1601“固定资产清理”销售部门550203“营业费用-折旧费”

（4）2002年12月份固定资产使用及折旧情况资料固定资产编号固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期单位数量原值月折旧率‰12月份止累计折旧对应折旧科目名称使用状况净残值率01001削片机01、基本车间直接购入102002-02-01台1240000863360410502“制造费用－折旧费”在用4%01002清洗机01基本车间直接购入102002-02-01台1150000839600410502“制造费用－折旧费”在用4%01003热磨机01基本车间直接购入102002-02-01台13200008844800410502“制造费用－折旧费”在用4%01004干燥铺装机01基本车间直接购入102002-02-01台13800008100320410502“制造费用－折旧费”在用4%01005连续压机01基本车间直接购入102002-02-01台1792000859088410502“制造费用－折旧费”在用4%01006锯板机01基本车间直接购入102002-02-01台1230000860720410502“制造费用－折旧费”在用4%01007砂光机01基本车间直接购入102002-02-01台1200000852800410502“制造费用－折旧费”在用4%01008打包机01基本车间直接购入102002-02-01台1120000831680410502“制造费用－折旧费”在用4%01009车间厂房01基本车间直接购入252002-09-01M215014000003108400410502“制造费用－折旧费”在用10%01010车间厂房01辅助车间直接购入252002-12-01M2400200000350000410102“生产成本-辅助生产成本”在用10%01011东风卡车01行政部门直接购入52002-12-01辆1420001522176550305“管理费用-折旧费”在用10%01012东风卡车01行政部门直接购入52002-12-01辆1420001522176550305“管理费用-折旧费”在用10%01013小车01行政部门直接购入52002-01-01台11500001576200550305“管理费用-折旧费”在用10%01014电脑01行政部门直接购入42002-08-01台11000020600550305“管理费用-折旧费”在用4%01015电脑01行政部门直接购入42002-08-01台11000020600550305“管理费用-折旧费”在用4%01016电脑01行政部门直接购入42002-08-01台11000020600550305“管理费用-折旧费”在用4%01017电脑01行政部门直接购入42002-08-01台11000020600550305“管理费用-折旧费”在用4%01018电脑01行政部门直接购入42002-08-01台11000020600550305“管理费用-折旧费”在用4%01019复印机01行政部门直接购入42002-10-01台118000208910550305“管理费用-折旧费”在用4%01020办公楼01行政部门直接购入252002-02-01M29201200000370800550305“管理费用-折旧费”在用10%01021仓库01行政部门直接购入252002-02-01M21800600000359400550305“管理费用-折旧费”在用10%01022营业用房01销售部门直接购入252002-12-01M21005000031650550303“营业费用-折旧费”在用10%02001职工食堂02行政部门直接购入252002-02-01M22501000039900550305“管理费用-折旧费”在用10%03001锅炉03辅助车间直接购入5.52002-05-01台1200000

198000410102“生产成本-辅助生产成本”在用1%合计

6484000

1122660

在用

要求：根据上述资料计算累计折旧和分摊折旧。第三部份经济业务

一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项在应收系统中核算，供应商往来款项在应付系统中核算，选中“制单序时控制”、“资金及往来赤字控制”、“出纳凭证必须经由出纳签字”选项，其它参数取软件系统的默认值。

二、2005年1月份发生以下部分经济业务：1.1日，从四川清江市化工厂购入地板胶4000千克，单价1.6元，税金1088元，运费320元，以委托收款方式支付货款及运费，材料已验收入库。(增值税专用发票号774521，运费发票号006188)借：原材料-地板胶 6697.60应交税金-应交增值税-进项税额 1110.40贷：应付票据7808.002.1日，供应科张昕因去西安考察，预借差旅费2000元，以现金支付。借：其他应收款－张昕2000.00贷：现金2000.003.1日，基本生产车间领用木材500立方，石腊1400千克，地板胶2700千克，用于生产产品耗用；领用木纹纸、防潮纸和耐磨纸各600张，包装箱540个用于强化木地板生产用；领用工作服293套发放给工人，价值分三次摊销，本月只摊销三分之一。以上物品全部如数发放。月末处理4.3日，签发信汇结算凭证一份，预付峨眉山市林业开发公司货款3500元。借：预付账款3500.00贷：银行存款-工行3500.005.3日，从乐山市工商银行嘉州支行取得短期借款200000元用于流动资金周转，月利率为4.88‰，借款期为9个月。借：银行存款-工行200000.00贷：短期借款200000.006.4日，从西安化工品总公司购入石蜡1500千克，单价3.2元，税金816元，运费280元，其他45元，以委托收款方式支付5796元，其他以现金方式支付。材料已验收入库。(增值税专用发票号683245，货票号码00117，通行费发票号1518191，公路货运发票号码025733)借：原材料-石蜡 5105.40应交税金-应交增值税-进项税额 835.60贷：应付票据5796.00 现金 145.007.5日，从雅安市林业开发公司购入木材400立方，单价300元，税金15600元，运费1900元，以委托收款方式支付。(增值税发票号785431，运费发票号005301)借：原材料-木材 121767.00 应交税金-应交增值税-进项税额 15733.00贷：应付票据137500.008.5日，按规定上交上月增值税5600元，城市维护建设税392元。借：应交税金－未交增值税5600.00－应交城建税392.00贷：银行存款-工行5992.009.6日，生产车间完工中密度纤维板2100张，强化木地板500箱，已验收入库。借：库存商品-中密度纤维板283500.00 -强化木地板 97500.00贷：生产成本-基本生产成本-中密度纤维板283500.00生产成本-基本生产成本-强化木地板97500.0010.6日，成都市西蓉装饰公司购买中密度纤维板1200张，单位售价245元，强化木地板460箱，单位售价298元，税金73283.6元，开出增值税专用发票一份，货税款以转账支票方式如数收讫，商品已发出。(增值税专用发票号779612)借：银行存款-工行 504363.60贷：主营业务收入-中密度纤维板294000.00主营业务收入-强化木地板 137080.00应交税金-应交增值税-销项税额 73283.6011.6日，签发转账支票，支付四川电视台乐山站广告费12000元。(支票号1412628)借：营业费用－广告费12000.00贷：银行存款-工行12000.0012.6日，供应科张昕报销业务招待费570元，以现金支付。借：管理费用－公司经费570.00贷：现金570.0013.6日，收到上海证券中央登记结算公司的交割单，公司出售600102股票5000股，成交价格9.2元／股，佣金161元，过户费23元，印花税92元，实收45724元。借：其他货币资金－存出投资款45724.00贷：短期投资－股票投资39100.00投资收益6624.0014.7日，从乐山纸箱厂购入包装箱800个，单价12元，税金1632元，货税款以转账支票支付，材料已验收入库。(增值税专用发票号967411，支票号1412629)借：包装物-包装箱9600.00 应交税金-应交增值税-进项税额 1632.00贷：银行存款-工行11232.0015.7日，从银行提取现金270336元，发放上月工资。(支票号286702)借：现金270336.00贷：银行存款-工行270336.00借：应付工资270336.00贷：现金270336.0016.7日，从马边县林业开发公司购入木材200立方，单位进价291元，税金7566元，以委托收款方式补付货税款15766元，商品已验收入库。(增值税专用发票号695122)借：原材料-木材 58200.00应交税金-应交增值税-进项税额 7566.00贷：应付票据15766.00 预付账款 5000017.8日，辅助生产申请报废锅炉1台，原值200000元，已提折旧198000元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。 提取折旧借：固定资产清理2000.00 累计折旧 198000.00贷：固定资产200000.00收到废旧锅炉出售款：借：现金600.00贷：固定资产清理600.00申请报废锅炉 借：营业外支出1400.00贷：固定资产清理1400.0018.8日，贵州黔川装饰公司11月8日签发的银行承兑汇票到期，收到银行已收账的通知。借：银行存款-工行420000.00贷：应收票据－银行承兑汇票420000.0019.9日，从成都光明装饰公司购入防潮纸、木纹纸和耐磨纸各400张，单位进价分别为2.6元、12元、15元，税金2012.8元，货税款以委托收款方式如数汇出，材料已验收入库。（增值税专用发票号775213）借：原材料-防潮纸1040.00-木纹纸4800.00-耐磨纸6000.00 应交税金-应交增值税-进项税额 2012.08贷：应付票据13852.8020.10日，从乐山锅炉厂购入KJM-4锅炉一台，价税合计210600元，预计使用8年，以转账支票方式支付，锅炉已交付辅助车间使用。（支票号1412630）借：固定资产210600.00贷：银行存款-工行210600.0021.11日，基本生产车间领用木材300立方，石腊800千克，地板胶1500千克，用于生产产品共同耗用，领用木纹纸、防潮纸和耐磨纸各260张，包装箱400个用于强化木地板生产用。月末处理22.12日，以信汇方式补付上月欠西昌林业开发公司的货款9600元。借：应付账款9600.00贷：银行存款-工行9600.0023.13日，基本生产车间完工入库中密度纤维板600张，强化木地板340箱。借：库存商品-中密度纤维板81000.00 -强化木地板 66300.00贷：生产成本-基本生产成本-中密度纤维板81000.00生产成本-基本生产成本-强化木地板66300.0024.13日，昆明大业装饰公司购买中密度纤维板700张，强化木地板260箱，销售单价分别为252元，295元，税金43027元，代垫运费1820元，货税款及运费已办好托收承付手续，货物已发出。（增值税专用发票号779613）借：应收账款 297947.00贷：主营业务收入-中密度纤维板76700.00主营业务收入-强化木地板 176400.00应交税金-应交增值税-销项税额 43027.00银行存款-工行 1820.0025.14日，提取现金2000元备用。（支票号286703）借：现金2000.00贷：银行存款-工行2000.0026.14日，钟明德报销去昆明的差旅费1800元，补付现金300元。借：管理费用-公司经费1800.00贷：其他应收款-钟明德1500.00现金300.0027.15日，签发转账支票一张，支付电话费1642元。（支票号1412632）借：管理费用-办公费1642.00贷：银行存款-工行1642.0028.15日，支付工行嘉州支行贷款利息1200元。借：财务费用-利息支出1200.00贷：银行存款-工行1200.0029.15日，购买打印纸4箱，墨盒4盒，共计916元，用现金支付。借：管理费用-公司经费916.00贷：现金916.0030.16日，以现金方式收到向乐山造纸厂卖废纸款508元。借：现金508.00贷：其他业务收入508.0031.17日，从成都新兴化工厂购入地板胶1000千克，石腊900千克，单位进价分别为1.65元，3.42元，税金803.76元，材料已验收入库，货款尚未支付。(增值税专用发票号810451)借：原材料-地板胶1650.00 -石腊 3078.00 应交税金-应交增值税-进项税额 803.76贷：应付账款5531.7632.18日，从乐山市林业开发公司购入木材180立方，单位进价320元，税金7488元，材料已验收入库，货款以转账支票方式支付。（增值税专用发票号745215，支票号1412634）借：原材料-木材57600.00 应交税金-应交增值税-进项税额 7488.00贷：银行存款-工行65088.0033.19日，和成都双林装饰公司就其2002年12月5日购买价值60000元的中密度纤维板不能如期偿还货款达成协议，以其一辆丰田小货车抵偿所欠货款，货车已验收交由供应科使用。借：固定资产60000.00贷：应收账款60000.0034.20日，签发转账支票一张，支付2004年度职工保险费3100元。（支票号1412635）借：待摊费用-劳动保险费3100.00贷：银行存款-工行3100.0035.21日，基本生产车间领用地板胶720千克，石腊500千克用于生产产品共耗，领用木纹纸、防潮纸和耐磨纸各90张，包装箱200个，用于生产强化木地板用，辅助生产车间领用黄油3千克，机油10千克，手套10副用于维修设备，以上货物如数发放。月末处理36.23日，收到银行通知13日办理的托收承付款已经到账。借：银行存款-工行297947.00贷：应收账款296127.00应收账款1820.0037.24日，基本生产车间完工入库中密度纤维板520张，强化木地板300箱，产品已验收入库。借：库存商品-中密度纤维板70200.00 -强化木地板 58500.00贷：生产成本-基本生产成本-中密度纤维板70200.00生产成本-基本生产成本-强化木地板58500.0038.26日，成都宏基装饰公司购买中密度纤维板350张，单位售价248元，强化木地板150箱，单位售价298元，税金22355元，开出转账支票一张代垫运费460元，货税款及运费已办好委托收款手续，货物已发出。（增值税专用发票号779614）借：应收账款 154315.00贷：主营业务收入-中密度纤维板 86800.00主营业务收入-强化木地板 44700.00应交税金-应交增值税-销项税额 22355.00银行存款-工行 460.0039.31日，结转发出材料成本，本月领用木材800立方，单位成本340.30元；石蜡2700公斤，单位成本3.33元；地板胶4920公斤，单位成本1.67元；木纹纸950张，单位成本12元；耐磨纸950张，单位成本15元；防潮纸950张，单位成本2.6元；工作服293套，单位成本82元；手套10双，单位成本3元；机油10公斤，单位成本7.2元；黄油3公斤，单位成本5.8元；包装箱1140个，单位成本11.9元。借：生产成本－基本生产成本－强化木地板（41010101）122592.46－中密度纤维板（41010102）207759.15生产成本－辅助生产成本（410102）119.40待摊费用－低值易耗品摊销（130101）24026.00贷：原材料-木材 272240.61原材料-地板胶 7872.00 原材料-石腊 8667.00 原材料-木纹纸 11400.00 原材料-防潮纸 2470.00 原材料-耐磨纸 14250.00包装物-包装箱 13452.00低值易耗品-黄油 17.40低值易耗品-机油 72.00低值易耗品-手套 30.00低值易耗品-工作服 24026.0040.31日，分摊工资成本。借：生产成本－基本生产成本－强化木地板67141.44－中密度纤维板158037.60－辅助生产成本10610.00制造费用－基本生产车间4630.00管理费用－工资及福利32500.00营业费用－工资及福利6370.00贷：应付工资279289.0441.31日，分摊应付福利费。借：生产成本－基本生产成本－强化木地板9399.80－中密度纤维板22125.26－辅助生产成本1485.40制造费用－基本生产车间648.20管理费用－工资及福利4550.00营业费用－工资及福利891.80贷：应付福利费39100.4642.31日，支付并分摊乐山市自来水公司12月份水费9616.3元。（支票号1412636）借：生产成本－基本生产成本－强化木地板2421.58－中密度纤维板5699.92－辅助生产成本231.25制造费用－基本生产车间103.60管理费用－公司经费38.85营业费用－水电费14.80应交税金-应交增值税-进项税额1106.30贷：银行存款－工行9616.3043.31日，支付并分摊乐山电力局12月份电费10764元。（支票号1412637）借：生产成本－基本生产成本－强化木地板1932.14－中密度纤维板4547.86－辅助生产成本1505.60制造费用－基本生产车间348.40管理费用－公司经费720.00营业费用－水电费146.00应交税金-应交增值税（进项税额）1564.00贷：银行存款－工行10764.0044.31日，摊销本月应负担的待摊费用。借：管理费用－公司经费215.00－劳动保险费258.33制造费用－劳保费8008.67贷：待摊费用－报刊杂志费215.00－劳动保险费258.33－低值易耗品摊销8008.6745.31日，无形资产摊销。借：管理费用－无形资产摊销2000.00贷：无形资产－专利权2000.0046.31日，计提坏账准备。借：管理费用－计提坏账准备661.58贷：坏账准备661.5847.31日，计提本月累计折旧。借：管理费用-折旧费10300.00制造费用-折旧费23656.00基本生产成本-辅助生产成本3150.00营业费用-折旧费 150.00贷：累计折旧37256.0048.31日，分配辅助生产成本。借：制造费用－基本生产车间11613.32管理费用－维修费2238.71营业费用－维修费）699.62贷：生产成本－辅助生产成本14551.6549.31日，结转制造费用。借：生产成本－基本生产成本－强化木地板14613.52－中密度纤维板34394.67贷：制造费用－基本生产车间17343.52－折旧费23656.00－劳保费8008.6750.31日，结转完工产品成本。强化木地板完工1140箱，中密度纤维板完工3220张。借：库存商品－强化木地板218096.45 －中密度纤维板 432568.95贷：生产成本－基本生产成本－强化木地板218096.45－中密度纤维板432568.95借：材料成本差异 782.40贷：原材料-石蜡 324.00 原材料-地板胶 344.40包装物-包装箱 114.0051.31日，结转销售成本。本月强化木地板870箱，中密度纤维板3220张。借：主营业务成本－强化木地板166497.32－中密度纤维板302283.68贷：库存商品－强化木地板166497.32 －中密度纤维板 302283.6852.31日，计算并结转本月未交增值税。 计算：自定义转账；结转：对应结转53.31日，计算本月应交的城建税和教育费附加。计算：自定义转账；结转：对应结转54.31日，计算应交企业所得税。计算借：所得税86656.99贷：应交税金－应交企业所得税86656.99 结转：对应转账55.31日，结转本年利润。结转：期间损益转账；56.31日，利润分配。结转：对应转帐本年利润利润分配借：利润分配－提取法定盈余公积67643.00－提取法定公益金33821.50贷：盈余公积－法定盈余公积67643.00－法定公益金33821.50借：利润分配－应付普通股股利270571.98贷：应付股利－乐山国有资产经营公司77306.28－乐山家乐装饰材料XXX180381.32－乐山林业开发公司12884.38借：利润分配－未分配利润372036.48贷：利润分配－提取法定盈余公积67643.00－提取法定公益金33821.50－应付普通股股利270571.98

第四部份月末帐务处理要求一、总账期末处理1．根据本月所发生的经济业务编制记账凭证或直接输入业务单据进行相应业务处理。2.对所有记账凭证进行审核、记账。3.查询有关账簿。4.进行银行对账(工行)，输出银行存款余额调节表，假设期初无未达账项。表4-1银行对账单(工行)月日摘要结算号借方贷方余额月初余额

438,261.17101采购现付4320.00

437,941.17101采购现付47,488.00

430,453.17103预付峨眉山林业公司货款63,500.00

426,953.17103取得短期借款9200,000.00626,953.17105采购现付41,900.00

625,053.17105采购现付4135,600.00

489,453.17105缴纳税金95,992.00

483,461.17106现结202504,363.60987,824.77106支付广告费202-141262812,000.00

975,824.77107采购现付202-141262911,232.00

964,592.77107提取现金备发上月工资201-286702270,336.00

694,256.77107核销415,766.00

678,490.77108黔川公司的银行承兑汇票到期9420,000.001,098,490.77109采购现付413,852.80

1,084,637.97110购入锅炉一台202-1412630210,600.00

874,037.97112核销69,600.00

864,437.97113其他应收单1,820.00

862,617.97114提取现金备用201-2867032,000.00

860,617.97115支付电话费202-14126321,642.00

858,975.97115支付工行利息91,200.00

857,775.97118采购现付202-141263465,088.00

792,687.97120支付职工下年度保险费202-14126353,100.00

789,587.97123核销5297,947.001,087,534.97126其他应收单201-286704460.00

1,087,074.97131支付并分摊水费202-14126369,616.30

1,077,458.67131支付并分摊电费202-141563710,764.00

1,066,694.67131核销5

82,000.001,148,694.67131本月合计

793,877.101,504,310.601,148,694.67

5．总账系统自动转帐处理。2005年1月份总账系统自动转账业务如下：

表4-2自定义结转转账分录表序号转账说明科目方向金额公式0001计算本月未交增值税转出未交增值税借进项税额的借方期末余额进项税额贷进项税额的借方期末余额销项税额借销项税额的贷方期末余额转出未交增值税贷销项税额的贷方期末余额0002计算本月应交的城建税和教育费附加主营业务税金及附加借取对方科目计算结果之和应交城建税贷未交增值税的期末贷方余额＊0.07应交教育费附加贷未交增值税的期末贷方余额＊0.03表4-3对应结转转账分录表序号转账说明转出科目编码转入科目编码结转系数0001结转本月未交增值税转出未交增值税未交增值税1.000002结转企业所得税所得税本年利润1.000003结转本年利润本年利润未分配利润1.00表4-4期间损益结转转账分录表序号转账说明科目方向金额公式1结转收入类账户余额主营业务收入借主营业务收入发生额净额其他业务收入借其他业务收入发生额净额投资收益借投资收益发生额净额本年利润贷对方科目金额2结转支出类账户余额本年利润借对方科目金额主营业务成本贷主营业务成本发生额净额主营业务税金及附加贷主营业务税金及附加发生额净额营业费用贷营业费用发生额净额管理费用贷管理费用发生额净额财务费用贷财务费用发生额净额营业外支出贷营业外支出发生额净额要求：月终，进行自动转账。

二、购销存期末处理1.对采购管理系统进行月末结账。2.对销售管理系统进行月末结账。3.对库存管理系统进行月末结账。4.进入存货核算系统，对计价方式为全月平均的仓库进行平均单价计算。5.进入存货核算系统，对各仓库进行期末处理。6.对存货核算系统进行月末结账。7.对应收款系统进行月末结账。8.对应付款系统进行月末结账。9.对总账系统进行月末结账。10.建立2006年新年度账。

第五部份余额表和资产负债表对照一、当月发生额及余额表科目编码科目名称期初借方期初贷方本期发生借方本期发生贷方期末借方期末贷方1001现金3,000.00273,444.00274,727.001,717.001002银行存款510,261.171,422,310.60793,417.101,139,154.67100201工行438,261.171,422,310.60793,417.101,067,154.67100202建行72,000.0072,000.001009其他货币资金290,000.0045,724.005,796.00329,928.00100901外埠存款80,000.005,796.0074,204.00100902存出投资款210,000.0045,