财务部内控审计方案

财务部内控审计方案为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度的2016理内控制度审计;为确保审计有效顺利开展,制定本方案;一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找财二、审计范围据工作需要可适当延伸;三、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、成本情况;一资金管理资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度;包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度及货币资金监督检查制度等;职责分工和授权审批程序是否明确规范,办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督;资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围,是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算,企业的各项费用开支是否均纳入资金预算;资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理;资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时,是否实行计划、审目的登记工作,是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况,是否存在越权审批的情况;使用电子支付的单位,操作人员是否加强对交易和支付行为的审核,根据操作授权和密码进行规范操作,个人证书和密码是否由责任人保管;格执行现金管理暂行条例,对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点,是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账,是否严格支”收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准；资金账户是否专门设立,是否全部纳入财务部门管理；其他部门和银行对账单真实性、合法性进行审核;查登记簿,登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点;票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印章是否由本人或其授权人员保管,是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全,用章是否履行相关的审批手续并进行登记;二成本费用管理是否符合国家和上级管理部门的要求;位,监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本和成本费用;三资产管理1对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销,有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况,重点检查是否存在转移国四收入管理2、其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账,财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入,并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况;五融资管理一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款,抵押物是否存在风险;六预算管理预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度,制定的管理制度是否科学、可行；预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标;预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化按资金预算严格控制各项费用支出,预算外