采购拍卖时能力成本对竞价策略的影响中英文

采购拍卖时能力成本对竞价策略的影响TheImppactoofCappacityyCosttsonBiddiingSttrateggiesinnProccuremeentAuuctionnsJO¨RGBUDDEEUniverssityoofMaggdeburrg,FaacultyyofEEconommicsaandMaanagemment,PF41120,339016Magdeeburg,,GermmanyROBERTF.GOO¨XUniverssityoofMaggdeburrg,FaacultyyofEEconommicsaandMaanagemment,PF41120,339016Magdeeburg,,Germmany摘要本文分析了参与与采购拍卖的的企业的能力成本对竞价策略的的影响。拍卖卖效率高的企业由于于其获胜的可可能性较大会会选择投资预先的项项目，而拍卖卖效率较低的的投标人只能能选择等待，直直到他们的投投资与土地拍拍卖的结果公公注于众。然然而，平衡这这两类企业包包括其投资成成本覆盖面及及因此他们采取取的出价全部部费用的定价价政策。固定费用的定价价决策相关性性至少从直接接费争议方面面不断提请管管理会计师注注意力。尽管管长期传统的的研究，这个个问题似乎仍仍然没有得到到解决。虽然然目前的教科科书（见例如如，Hornngren,,Fostter,aandDaatar((1994)),HannsenaandMoowen((1994)))anddjourrnalarrticlees(seeeBurrgsthaaleraandNooreen(19977))和杂志志文章（见BBurgstthalerrandNoreeen(19997)）强强调边际成本本信息的定价价决策的重要性，也有一些些理论的证据据表明全部费费用价格可能能有利于企业业利润最大化化。特别是，BannkeraandHuughes（1994）证明了全全部费用的措措施和能力决决定的定价下下自给自足的的经济的不确确定性。他们们认同一个简简单的承诺产品价价格多产品垄垄断周期模型型和需求被实实现之前支助助活动的初步步能力水平。然后，当该公司符合整个全部费用价格需求的不确定性如果需要的话被在一定刑罚成本额外支持活动的购买所解决后，TheBankerandHughes的做法已经被批评为几个原因。BalakrishnanandSivaramakrishnan(1996)和Balachandran,BalakrishnanandSivaramakrishnan(1997)这两项侧重于能力规划方面的模型和基于完整的产品成本容量规划规则的证明是既无必要，也无法作为优化能力规划的证明。最后G¨ox(1997)对一个多期制定和对决定时承诺全成本定价而不是节约坚定范围内现有的预算编制额外需求信息的情况下可能坚定的可能扭曲其能力决定的显示分析了规划问题。与上述的批评不不同，提交在本文件件里的该模型为在一个竞争争的环境最优优的全部成本本定价提供了了支持。特别别是，我们认认同在公司参与与的一个简单采采购拍卖最优优竞价策略生生产能力成本本的影响。首先，我们们分析容量规规划问题，并并确定两种不不同类型的投投资策略：公司以相对对低廉的成本本决定投资预预先的招标竞竞赛由于他们获胜胜的可能性大大的投标。相反反，他们的低低成本竞争者者效率较低的的公司更愿意意等待自己有有能力购买到到土地拍卖的的结果成为竞竞赛虽然他们们如果事前不不投资确知他他们承担罚款款费用。尽管有这些些不同的投资资战略，这两两种类型的投投资者都包括覆盖能能力费用纳入入其平衡出价价。然而，低成本本型投标人只只能收回其事事前沉没投资资，即在期望，而成本高类类型的投标人人可以收回其其事后能力成成本，即有把把握，因为这这些费用只在在案件发生赢赢得拍卖竞赛时才有。CohenaandLooeb(11990)已已经考虑在一些独立的的拍卖中固定费用增增量的分配并发现每一个个参与企业分分配事前固定定的费用的总总数额。然而而，由于固定定费用的模式式在该公司赢得得至少一个项项目时唯一发生，它它们原则上可以避免并且且分配问题是是一个不可分分割。不像CoheenanddLoebb，我们的模模式下固定费用由由在公司知道是否否这些能力可可能永远也无无法利用的肯定之前对能力水水平自愿承诺诺所引起。一旦旦投资了，当当拍卖竞赛失去去沉没成本也不能收回。剩余收益本条如如下：第1部分介绍了了模型假设。第2部分介绍一般情况下公司的能力选择和招标战略作为最佳解决方案的根据。第3部分介绍给出了一个榜样特殊情况下，两个投标人的均匀分布的成本，第4节结束时简短的摘要。模型考虑采购拍卖与与N风险中性公公司，索引由由，其中理应为一个项目同同时提交密封封投标。项目目授予在投标标中提供的收购价格最低的投投标人。相称称的情况下竞竞标，该项目目分配给每一一投标人具有有相同的概率率。因此，该该类型的拍卖卖下对密封投标第一报价的考虑，在政府采购活活动中这是常见的的做法并且往往符合法律(McAfeeeanddMcMiillan(19877))的规定。如果公司i赢得得该项目，它带来的直直接生产成本本，指以实际价值是是公司i的私人信息的的。所有其他他公司和申办办者对可被概率分分布函数表现现的值有着相同信信念。为了保证分析结果，我们限限制自己的案案件事前对称称与投标人直直接费用无关关的参数。因因此，是。对于所有有的i随机变量的的累积分布函函数。此外，我们们承担的是绝绝对连续的概概率密度函数数的支持C。此时，制定定战略等同于于众所周知的密封投标第一一报价的拍卖卖对称独立的的私人价值模模型(MilgrromanndWebber(11982)))我们模式的突出出特点产自投标人所面面临额外容量量规划问题。特特别是，我们们认为中标公司不但靠直接原原材料投入或或者直接劳动动力来实现这个个项目，而且且在该公司知知道是否批出合约约之前通常提提供需要投入入。这些投入入今后将被称称为能力。一旦该该公司已决定定的被安装在在提前招标竞竞赛能力的数数量，它可以以购买额外的的能力单位只只要它愿意支支付每单位直到，其中是指原原来的资源的的收购成本。因因此，能力的的事后提供意意味着滞纳金金。自然的解释释将是一个包包括关于加班班溢价协议的的劳动合同，其中是每小时时的工资额外工工作每小时支付额。另一个例例子是材料的的一个长期的的合同，合同同价格和现货货市场的价格格的不同之处处可能是由于于数量折扣。这这些折扣通常常出现在一个个公司能够汇汇集其投入的的需求超过了了一系列产品品或项目的早早期规划的时时候。在提前招标竞赛赛让作为所需安装装能力的分数数。确定，参加加拍卖的公司必须权权衡的潜在的的来自初期投资资成本节约的的情况下，赢得避免沉没没投资费用的风险的比赛。这一一交易对公司司的竞价策略略影响在下一一节作分析。2、均衡投投标策略所有参与采购拍拍卖的企业都面临相同的提交决定私私人直接费用用价值的密封投标问问题。因而，我们完全集集中于所有公公司采用同样样的投标策略略的贝叶斯纳纳什均衡，使使我们能够限限制分析家决定一个有有代表性公司司的问题。自自合同授予报报价最低者，竞标者的竞价策略必须是一个关于直接费用(McAfeeandMcMillan(1987))严格递增的连续函数。另外，为了使分析家之间彼此明白，我们认为是分段微。因此，公司i中标的可能性可以写成因此，如果它提提供预先所需项目目能力一小部部分和合同报报价公司i的预期利润可表表示成在（2）式中的的第一个数是是项目的预期期利润，而第第二数就是能力费费用的给予。考考虑公司i的第一能力选择择：与众不同同的关于值预期期利润这表明当购买能能力的预期边际处处罚成本增加加的超过（低于于）投标合同同预先边际安安装能力时该公司的预预期利润随单调递增（递减）。这意意味着以的解解决办法：引理1公司司i的最佳能力选选择来自证明：由于预期期利润与成的线性关系，当（3）式成立时时该公司选择择最高级别的的能力k=1而当（3）是否定时选择最低级能力。考考虑到在均衡衡条件对于所所有的i必须成立，对于不同的的投标者关键价值根据据（3）式被得到解决决。由引理1我们得得到有吸引力地直观结果是是成本高的公公司更喜欢等等到他们的标标书验收合格格，因为沉没没能力承担费费用超过相对对的可能节省的的费用的威胁胁在不如接受的案件的成本威威胁。与此相相反，低成本本的企业更愿愿意安装预先先的整个能力力由于其高中中标概率，随着成本投标者对事先安装装能力和等待接受他他的出价之间间的态度有所所不同。等待待投资的案件和充分分的事前投资资选择之间的的选择可被视视为一个真正正的选择(DixittandPindyyck(19994))。然而，等待待投资的价值值并不取决于于一个在实际际的模式下的的不确定性的的外部源而是是取决于一个个被以一种独独特方式得到到的投标直接接费用参数确确定的中标的的可能性。根据引引理1，当分析均衡衡投标策略参参数时我们不不得不辨别能能力提供的两两种类型。从从该公司的一一阶条件和分别表示和，我我们能从下面面的式子中得得到：要求在（6）式式左侧的项目边际预预期收入必须须等于在（6）式右侧的项目边际预预计成本。在在（6）式中的第一方方程也可以得得出一个没有有额外的成本本供应能力的的结果。在（6）式第二二个方程中指指事后安装能能力的费用。然然而，尽管第第一种情况不包含含是否该公司提提供了事前全面能力力的成本能力，费费用能力出现现在所有的平平衡出价成本本类型：引理2该公司的的均衡投标策策略通过下式式给出这里的在（4）中所指证明：见附录从（7）式，最最佳出价条件件包括三个。第第一个是代表投标标人实际的直直接项目成本本，第二个是是为公司个人人信息展现其租金，第第三个是出价费用用分配能力。由由于在（7）式中总结了前两个条件件，在没有能力费费用的相应标准模模型下将是最佳的的投标策略的的(见McAfeeeanddMcMiillan(19877))，通过比较这两两个战略我们们可以得出以以下关于费用能力力影响该公司司的投标策略略的结果：命题1生产能力力成本被纳入该公司司的定价决定定如下：1、如果事先没没有提供能力力，渐进的能能力费用被完全包含在出价里。2、如果事先具具备提供能力力，能力成本本被分配给完全全涵盖事前之之类的出价里。证明：1、能力力成本覆盖在在（7）式里等于增量量能力成本。2、能力成本覆覆盖在（7）式里等于，如果公公司中标概率率相同，预计能能力成本覆盖盖是，经验能力购购置成本。命题1的第一个个结论是简单的延长由于公司司i的直接生产成成本被数据取代而没有能力费费用的标准模型。第第二个结论，即为什么低成本本公司将能力费用分分配到报价上的问题，需需要一些额外外的考虑。由由于高成本公公司将等待投投资并将他们的“直接成本”包括在出价功能里，低成本的的公司也可以以添加一个能能力成本的标记，因为为一个最佳出出价功能时刻刻必须是不断的连续型空间间。这个论点点是最容易被被值最合适的的公司所理解。没有了了能力成本分分配，其投标标将是但是类竞争者标的其相当于接近近零。因此，该该此类值的公司可将其标的加到以以不降低其获获胜概率。考考虑到这个边边界条件，我我们得到的报报价功能值包括成本能能力的所有费费用的类型（见见证明的引理理2）。图1、最优报报价策略3、统一案例下面的例子说明明了上述结果。假设当时时，投标人与与均匀分布的的费用在区间[0，1]之间。累积分分布变成，公司的中标概率是。代入（7）式的收益率得以下下的最优竞标标策略：造成沉没成本和和等待投资之之间区别的关键投投标人的直接成本参参数价值是。根根据（8）式，每一投标标人要求偿还还其直接费用，的的信息租金和和额外的能力费用支支付。显然，最最有效的类型型是允许提取取尽可能高的的信息租金的的1/22，而较高成成本的信息租租金类型在内单调递减减。与此相反反，由于这种成本本情况下，能能力成本在内单调递增。这种效应有一一种自然的解解释。由于最最有效的成本类型是中标的一一个可能，所所以可以肯定定收回其投资资费用并因而出价，这样即限制了其全额费费用报销并获获得充分的信信息租金作为为其盈余。与与此相反，效效率较低的公公司仅可以收收回概率严格格小于1的投资支出出。因此，将调整其长长期能力成本本，期望以支支付能力费用用。因此，要求严严格超过r。最后，的成本类型要要求全额费用用偿加上他们们的信息租金金，最低效率率的类型这是是零，即：结结果如图1所述。从最低低的中标的值值开始，平衡衡出价功能在在内单调递增。超出临界值值出价功能随随成线性增加，直直到最大可能能中标值，高效型租租赁标实现。4、总结和结论论本文研究了企业业参与采购竞竞标投标策略略竞争力的成成本能力影响响。首先，两两种不同类型型的投资战略略得以确定：更更有效的公司司决定投标之之前投资，由由于其高中标标概率。与此此相反，相对对较低的中标标概率低效率率的公司倾向向于等待自己己的购买能力力直到土地投标游戏的结结果成为确知知为止。对于这两类类最优报价策策略的投资者类型型都包括其投资资成本的内容容。虽然高成成本类型的投投资成本是可可以避免并因此中标的话话得以确定性性的恢复，低成成本类型的投投资者只能期期望收回其沉沉没投资成本本。然而，在在我们的模型型对于所有费用用类型，全成本定价价被确定为利利润最大化战战略。附录:证明引理2：：为了获得投标策略平衡衡，我们必须分分段考虑来解方程程（6）所给不同平衡衡时的微分。成成本类型的投投标平衡以恒等式表征将这一普通微分分方程积分得得确定常数我们看看一下最大成成本公司。在在(9)式里用代得因此得由于从第一个等等式有意义且且第二个步骤骤从一体化的的地区获得。由（6）式，投投标策略平衡衡时的成本类型型度表示成作为没有能力费费用的标准私人价价值模型里。然而，在在相反的标准模模型里报价功能的的这部分只对对成本类型适适合。因此，微分分方程的一般解法是为了确定常数我我们寻找事前前投资和等待待之间不同的的关键投标人人，当是连续时，他的出价价必须是相同同的低于双方的投投资策略。因因此，用代入得因此，并且我们们取得特别的的解决方案或者部分整合后。利利用（10）和代入得最后，利用这一一事得到第二部分分平衡出价功功能为了的成本类型型致谢作者承认从AnnneChhwolkaa,DomminiquueDemmouginn,OliiverFFabel,,AlfrredLuuhmer,,MattthiasRaithh,JammesJoordan（编编辑）得到有益的建建议和意见，1998年度在比利时的安特卫普举行欧洲会计协会会议注:1、强调这一一点，考虑在在一个投标上Cohhen和Loebb中只允许一家参加公司司。然后不可分分割性问题取取消，增量“固定费用”成为直接的的项目费用，因因为当该公司投标失败时他们是完全全可以避免的的。2、见Atkiinson,,Bankker,KKaplannandYoungg(19997)，第7章进一步的的例子。3、由于独立的的私人价值拍拍卖，这一标准对扩展设置考考虑也是有效效的，因为优优化能力也是是费用类型的的一个函数的的（方程4）。指此功能能用表示，然然后投标人i的最佳投标标策略可以等效表示为为4、根据对称平平衡和反函数定理理的事实为条件，这一步骤承接接。5、对（7）式式里（社会）最最优的一个隐含的的假设是出价者超过过尽可能高出出价的项目价价值。用表示此值，然后保证最最优，因为低低效率类型没有任任何资料租金金收入。6、注在是严格格大于：参考资料Atkinsoon,A..A.,Bankeer,R..D.,Kaplaan,R..S.,andSS.M.Youngg.(19997).ManaggementtAccoountinng.2nndEdiition..UpperrSadddleRiiver,NJ:PPrentiice-HaallInnternaationaal.Balachaandrann,B.V.,BBalakrrishnaan,R..,anddK.SSivaraamakriishnann.(19997).“OnthheEffficienncyoffCostt-baseedDeciisionRulessforCapaccityPPlanniing.”TheAAccounntingRevieew72,,599–619.Balakriishnann,R.,,andK.Siivarammakrisshnan..(19996).“IsAsssigniingCaapacittyCosststooIndiividuaalProoductssNeceessaryyforCCapaciityPllanninng?”AccouuntinggHoriizons10,1–11.Banker,,R.DD.,anndJ.S.Huughes..(19994).“ProduuctCoostinggandPriciing.”TheAAccounntingRevieew69,,479–494.Burgstaahler,,D.,andNNoreenn,E.(19977).“Full--costPriciinganndtheeIlluusionofSaatisfiicing..”JournnaloffManaagemenntAccoountinngRessearchh9,11997,pp.2239–264.Cohen,S.I..,anddMarttinLooeb.((1990)).“ImpliicitCCostAAllocaationandBBiddinngforrConttractss.”ManaggementtSciennce366,11333–1138..Di