超越集团成本费用管理制度

11一年十一月录1112、核算3五报表及析 4六45附件：表格 6费用1818费用预算和费用19费用支出日常20费用考核和奖惩 20五2122附件：集团费用支出审批、报销程序 23附件：集团资金审批、费用报销流程图 25211,,、控、核算、析及考核。三财务是主门财务设立岗位，单四适用于集团及各事（子公司各事（子公司）可参照订相应细职责五由财务监全面负责组织领导财务应订相应组织核算编落实和预算监督考核执行情况并对公司进行预测控和析挖掘降低潜力，努力降低六各事（子公司）员应财务要求按期计算在产品及完产品及时向财务报送报表随时提供财务所要求核算资料并期进行析向各主和财务提出降低措施和建议。22,:、标准推算；二、目标利润推算、历史九算主内容:部门品算、主算。十应反映内种完目标生算，并拟订内节约生支出措施，确部门、在工作中责任。十包括：、主商、二、；、全部商、四、生算。十二主商主名称设置直接材料、直接工资、等项目列示上年实际年照项目分项反映项及上完情况。生是指在公司生活中发生所照同生关系分生生济内容列示外购材料、第四章成本控制、成本核算管理第十三条成本控制的基本内容:一、制定控制标准。二、监督成本的形成。三、制订实施优化成本的措施。第十四条生产过程的成本控制：一、直接材料消耗严格实行定额核销规定,对材料耗用情况进行核算,与材料用量标准进行比较,找出差异,分析原,措施,降低消耗,对生产产品的边料、料及利用；二、直接工成本控制工资总额和生产率进行；三、制控制与分析核费和低耗品消耗。第十。第十对一定期的生产费用进行和,用逐步结转分步计算各种产品的总成本和单位成本。第十益支出与资本支出的划本期成本与以各期成本的划产品和产成品的划内部各部成本费用支出的。3文件升降原因、发现管理工作问题,寻求降低途径等方重要资料。各单位要按照总部财务部规统格式要求编制。九包括:经营明细。事部（子公司）包括:事部（子公司）、事业,总部财务部按（月）题式,事部（子公司）在事部（子公司）财务部,管理牵头进。六指标完每次对各事部（子公司）按集团达各。要实、可降低、降低部总降低、降低率；百元值率；制实际发额突破公司达指标。要制细发钩。4PAGEPAGE6。五集团部部解释说明。产品名称： 时间： 单位：

单 数位 说明耗用量 单价 金额 %变 变动制费动其它变动费用本小计制造 固定制费用成本固定成本小计制合期间 费用 小计总成本总成本产品成本计算表（1）制制号码产品名称规格生产数量期直接材料直接人工制月份日期 领料单号原物料单价数量金额日期 凭证号码部门金额日期凭证号码金额8PAGEPAGE10产品成本计算表（2）产品名称： ： 生产数量： 单位：原料名称

领料单规格号码

单位 数量 单价 金额

领料物料规格 单名称码

单位 数量 单价 金额耗用 原料 （直 接原 料） 合计 合计直接人工 已分配制费用 成本合计 单位成本备制单位 日期 工时数 工资率 金额 工时数 分摊率 金额 项目 金额 金额注直接原料直接材料直接人工已分配制费用合计 合计产品成本控制表产品名称规格 订购数量 完工数量售货价格 净价 标销货 单价 总价

其他扣除金额

单价 总价 准 备单 注价单价 数量 金额 单位产品耗量说明 实 备注实际 标准 实际 标

标准 实际 标准际原料成本合计单价 数量 金额 单位产品耗量说明 实 备注实际 标准 实际 标准

标准 实际 标准际合计 位 位 位 位 说明 备注际 准 际 准 际 准 际 准 际 说明利润 本批成本利单位成本利本批成

制费用 制成本 毛利实际 标准 实际 标准 实际 标准单位成本 百分比

销管费用 备注汇 说明总原料

实 本 实际标准际

备注说明利利11PAGEPAGE15产经营费用明细表日期 外购

外购动

职工福工资

单位：元租金支经常费其他支折旧费修理费 合计料 力 利费1．2．3．4．5．6．7．8．9．10．11．12．13．14．15．16．17．18．19．20．21．22．23．24．25．26．27．28．29．30．

出 用 出3131．主管： 办：一月 二月 三月金额 % 金额 % 金额 %四月金额 五月六月合计平均金额%金额%金额%金额%邮电水电动力租金保险费折旧修缮费杂费合计

号 量 ____________原料计业编号 时 小时人工时 分摊率小时制造费用每计PAGEPAGE16名称名称产品年发文字号：月日规格原元目后元标后细位位用量价位位用量价位产品名称 生产数量

原料本 物料本 人工本 制费用 毛售价估计

差% 估计

差% 估计

差 计 % %

差计 %PAGEPAGE19压、营、销售和财务三财务负责组织编预算，并将过董局审批预算标下达给单位应严格按照预算标进行四落实工作职责对实行裁授权审批管切按先审批后原对按审批预算财务权销。预明细核行上业导。严格行预算或核准范围内列必须照付必须核准上无需要据必须齐手续必须完备。人性性真性必要性风险承担直接人承担属人员必要性，、11(包括说明)于2之上报进行平衡度十方在全10，度平分进行度十、以上报分上度度上度情度度进行分，于度行。由统、核在行。十方根据度方上报制指标将作为事业部（子公司）费用控制和核定费用的依据。第三章 费用支出日常管理 第十三条各事业部（子公司）应根据审批后的费用预算标准进行费用的开支；预算以外的临时支出，应列出预算报经总部财务部会同总裁审批后，方可实际开支，重大支出还需经过董事局审批通过。每月月终的前两天，各事业部（子公司）应将当月费用支出编制明细表报总部财务部；当月费用明细表未上报者，不得申请下月费用额度。年终，各企业编制年度费用支出明细表，随同其它决算报表一并报送总部财务部。第十四条 费用支出控制。为加强对各项费用开支的管理，应建立健全各项借款、开支及报销的报批手续制度，并严格执行。对各项费用的开支，应严格开支和开支标准控制，大开支，开支标准。，需经总裁审批后方列报销。总额一定的费、会经费和经费，一定用的，严支。第十五条 费用执行监督。在费用计划执行过程中，总部财务部及时监测费用计划的执行，每月编制各事业部（子公司）费用明细支出，上报总裁。时进行，及时的，并，实费用指标的顺实。各事业部（子公司）每月上报的财务报和年度财务报，将费用指标的执行进行细明。六条本年度发生的各项费用，权责发生原则，据实列入费用支出，不得和其费用，费用。第四章 费用考核和奖惩第十七条 每季度对各事业部（子公司）费用管理的执行进行考核，PAGEPAGE21未来并依据考核结果进行奖励或处罚。奖惩结果在下一季度的费用中增加或扣减，增加或减少后的余额即为下一季度的费用计划指标。第十八条 费用奖惩措施。按下列情况分别予以费用奖励或处罚：（一）年底对费用节余和超支单位确定年终奖励或处罚；（二）不坚持客观、务实原则编审费用预算，一经查出，按全年费用总额的一定比例进行处罚，在本年度费用中扣减，并追究有关责任人的责任，在集团范围内通报批评。（三）不坚持权责发生制原则据实列支费用的，一经查出，按违规金额的一定比例进行处罚，并追究有关责任人的责任，在集团范围内通报批评。第五章 费用核算 第十九条 各项费用支出，按计制度的规定列支、核算，不用计，以各项支出的实。第二十条 费用核算实行、分。计和出人分别，不任。计人责各项务的审核、的编制和总的。出人据计人审核后的计金和行的，以金行的。第二十一条 出人在务终以后结出的支发生额和结余，金进行核对，以实；终，行余额行对单核对，有未项，编制“行余额调节表，面余额单。第二十二条 年终决算前，各事部（子公司）对各项暂、暂项进行，并据情况的务处。年度终，各（）的费用关余额为。第二十三条 各事部（子公司）结合费用支出预算，按对费用的开支情况进行分析说，并将分析说报告交财务部门。。五集团部部负责解释说明。“”后进行准。工作使门总财总裁董局财务总监务部宣传广工作使门总财总裁董局财务总监务部宣传广告以下3000以上利息①②③④准⑤办①②准③招待费①②准③差旅费①②准③培训费①②准③通讯费①②准③3000元①②①②准③①②③④准⑤外为使，总局23项

门 财 监①核②③核准④招待费①核②③核准④差旅费①核②③核准④培训费①核②③核准④通讯费①核②③核准④3000元告

以下①①核②③核准④①核②核③④以上

核准⑤四外，核，核，，核准；如果有重大，应报。五报销程序同上述程序。24PAGEPAGE29、费用报销流程图、费用报销流程图一）项目：5000元以下固定产购置

使用部门

部门经理

总经理

事业部（子公司）财务部5万元以下货款支付3000元以下宣传广

借款的审批借款后报销直接报销

发票

Y 核 N N N签字 主任签字入账

N核准Y出纳付款告费、费用报销流程图二）工、奖、福利

局 Y Y Y5000-20万固定资产购置

借款审批

核 核 批N N NN准5-50万货支付300以上宣传

Y广告费利息

发 报销 票

主任字 字 入账、费用报销流程图三）

借款审批

Y 出 核

Y 批 Y20万以上固定资产购置50万以上货款对外捐赞助

N N N N NN准Y对外单位或私人借款

发 报销 票

主任字 入账

字 、费用报销流程图

总经理

业财 总部

局 财务总监Y Y Y借款审批

提出 审核 审核 N N NN核准Y出纳付款发 报销 票

主任签字 签字 签字入账如有预算外重大支出，还需董事局审批预算审批、费用报销流程图（一）5000定置

Y核 N N

YNY

借款后报销直接报销

入账3000、奖金、福利提出审核NY审核N