2023年经济法基础9月2日试题及解析

202392日试题及答案解析本试卷整理于互联网及考生回忆版原题，仅供学习沟通，请勿用作其他用途11.依据劳动合同法律制度的规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文至少应当保存( )A.1年B.2年C.10年D.15年【答案】B【解析】用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存2年备查。依据企业所得税法律制度的规定,以下关于企业所得税纳税人的表述中，正确的选项是( )。依照外国法律成立但实际治理机构在境内的企业均属于居民企业依照外国法律成立且实际治理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业依法在我国境内成立但实际治理机构在境外的企业均属于非居民企业【答案】A【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国〔地区〕法律成立但实际治理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国〔地区〕法律成立且实际治理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。不能托付收款的是( )用存单债券已承兑的商业汇票现金支票【答案】D【解析】单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用托付收款结算方式。属于消費税的征税范国的( )白酒调味料酒葡萄酒啤酒【答案】ACD【解析】调味料酒不属于消费税的征税范围。以下属于会计人员工作交接范围的是( )会计人员临时离职会计人员离职会计人员调开工作会计人员因病不能工作【答案】ABCD【解析】四个选项均正确。会计资料的真实性是指构成会计资料的各项要素必需齐全，以使会计资料照实、全面地记录和反映经济业务发生状况，便于会计资料使用者全面、准确地了解经济活动状况。【答案】错【解析】题目所述为“会计资料的完整性”，会计资料的真实性是指会计资料所反映的内容和结果应当同单位实际发生的经济业务的内容及其结果相全都。会计人员在销毁会计档案前应当依据会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档室:销毁后,应当在会计档案销毁清册.上签名盖章，并将监销状况报告本单位负责人。()【答案】错【解析】监销人在会计档案销级前应当依据会计档案销毁清册所列内容进展清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章.会计工作岗位可以是()会计工作岗位可以一人一岗会计工作岗位可以一人多岗出纳人员不得兼管稽核D出纳可以监管会计档案【答案】ABC【解析】此题考核会计人员工作岗位的设置会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗。出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用账目和债权债务账目的登记工作。会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于标准会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为还要调整会计人员内在的精神世界()【答案】正确【解析】会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为,还调整会计人员内在的精神世界。土地增值税可以扣除的是以下哪项( A增值税B城镇维护建设税C教育费附加D印花税【答案】BCD【解析】土地增值税可以扣除的相关税金有印花税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。用人单位由于拖欠劳动酬劳.仲裁时效为合同终止后的3年【答案】错【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动酬劳发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品实行强制执行措施〔〕对错【答案】B【解析】税务机关不能对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品实行强制执行措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围内之内。需要留意的是，个人及其所扶养的家属维持生活得必需的住房和用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画，豪华住宅或者一处以外的住房。依据增值税法律制度的规定，以下各项中，免予缴纳增值税的有〔〕药店销售避孕药品王某销售自己使用过的空调直接用于教学的进口设备果农销售自产水果【答案】ABCD【解析】此题考察增值税免税规定，ABCD全部免税。增值税的免税工程有：〔1〕农业生产者销售的自产农产品。〔2〕避孕药品和用具。〔3〕古旧图书。〔4〕直接用于科学争论、科学试验和教学的进口仪器、设备。〔5〕外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备。〔6〕由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。〔7〕其他个人销售自己使用过的物品。选项A属于避孕药品和用具；选项B属于销售自己使用过的物品；选项C属于直接用于科学争论、科学试验和教学的进口仪器、设备；选项D属于农业生产者销售的自产农产品。故全选。麻烦你支持一下本号，只需点一下最近一天一同公布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可，支持本号会连续更资料，感谢合作，祝你考试顺当，好好备考，加油。依据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣的有〔〕不动产在建工程使用的外购物资生产应税产品购入的原材料因治理不善变质的库存购进商品因治理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料【答案】CD【解析】〔1〕选项A：将外购的物资用不动产在建工程属于营改增后增值税效劳应税工程可以抵扣进项税；〔2〕选项B属于正常可以抵扣的工程。〔3〕选项CD：因治理不善造成丧失、被盗、毒烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。故正确选项为CD依据增值税法律制度的规定，以下业务中，属于增值税征税范围的有〔〕。银行销售金银业务典当业的死当物品销售业务饮食业纳税人销售非现场消费的食品纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务【答案】ABCD【解析】此题考核增值税征税范围的特别规定。银行销售金银业务、典当业的死当物品销售业务、饮食业纳税人销售非现场消费的食品、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务都属于增值税征税范围。故ABCD均符合规定。零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。〔〕对错【答案】B【解析】零税率是指除了对出口货物在出口环节不征收增值税外，还要对产品在出囗前已经缴纳的增值税进展退税。固定、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，依据现代效劳缴纳增值税〔〕对错【答案】B【解析】固定、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，依据安装效劳缴纳增值税。此题说法错误。包装物已作价伴同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。〔〕对错【答案】B【解析】此题考察“消费税应纳税额的计算“学问点。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十三条规定，对包装物既作价伴同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。故此题表述错误。以下各项中，属于个人所得税劳务酬劳所得的有〔〕笔译翻译收入审稿收入现场书画收入雕刻收入【答案】ABCD【解析】劳务酬劳所得，是指个人独立从事劳务所取得的所得。包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、询问、讲学、闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳、其他劳务以及其他劳务取得的所得。〔19年真题〕以下各项中属于资源税征税范围的有〔 〕石灰石硫酸钾黏土砂石【答案】ABCD【解析】我国目前资源税的征税范围：自然原油。开采的自然气和与原油同时开采的自然气征税。煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。其他非金属矿：石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层〔成〕气，粘土、砂石，以及未列举名称的其他非金属矿产品。金属矿：铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、稀土、钨、钼及其他金属矿产品等。海盐。〔19年真题〕2023年7月甲公司应向税务机关缴纳增值税30万元，消费税28万元，实际向税务机关缴纳增值税20万元，消费税12万元，教育费附加征收比率为3%，计算甲企业当月应缴纳教育费附加的以下算式中，正确的选项是〔〕A.28×3%=0.84 万元B.30×3%=0.9万元C. 〔30+28〕3%=1.74 万元D. 〔20+12〕3%=0.96 万元【答案】D【解析】应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率=〔20+12〕3%=0.96〔万元〕〔19年真题〕环境保护税的征税范围包括〔〕大气污染光污染水污染噪声污染【答案】ACD【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染〔选项A)、水污染〔选项C固态污染和噪音污染〔选项D)等。故此题答案为ACD〔19年真题〕企业种植蔬菜，粮食，免征企业所得税。〔〕对错【答案】A【解析】蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税。〔19年真题〕作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。〔〕对错【答案】B【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，征收个人所得税。25〔19年真题〕2023年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的以下算式中，正确的选项是〔〕A.〔1100+96+4〕10%=120〔万元〕B. 〔1100+4〕10%=110.4〔万元〕C.1100×10%=110〔万元〕D. 〔1100+96〕10%=119.6〔万元〕【答案】A【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为根底的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括：〔1〕〔2〕货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。应纳税额=关税完税价格×适用税率=〔1100+96+4〕10%=120〔万元〕〔19年真题〕依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，以一个月内取得的收入为一次的是〔 〕。偶然所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得【答案】C【解析】〔1〕A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次；〔2〕B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取