2023年中级经济师《财政税收》试题及答案

2023年中级经济师《财政税收》试题及答案(版)1、[单项选择题]关于土地增值税的说法，错误的选项是。A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C2023111D.无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人【答案】D【解析】土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。2、[单项选择题]关于减免税的说法，错误的选项是()。A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过局部征税D.征税对象没有到达起征点的不征税【答案】C点：我国现行税收法律制度——税种分类3、[单项选择题]纳税人在进展货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购置者的税负转嫁形式称为。前转B.后转C.混转D.消转【答案】A【解析】此题考察税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进展货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购置者或最终消费者负担的形式。4、[单项选择题]以下机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人拥有农村房产的农民允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A【解析】此题考察房产税纳税人。无租使用房产的，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。5、[单项选择题]以下关于财政“内在稳定器”的说法，错误的选项是。A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调整主要表现在财政收入和支出两方面的制度C.内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调整的功能【答案】A【解析】6、[多项选择题]以下属于纯公共物品的有()。A.国防B.法律设施C.环境保护D.高等教育。E,医疗【答案】ABC【解析】(1)公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政治理效劳、根底科学争论等。(2)准公共物品：教育、医疗等。720234交易所上市A3000缴纳的企业所得税为万元。A.0B.300C.450D.750【答案】A20231117港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A价所得，暂免征收企业所得税。8、[单项选择题]财政投融资的资本金投入者是()。A.政府B.中心银行C.商业银行【答案】A9、[单项选择题]依据车船税法，应缴车船税的是。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车D.经批准临时入境的外国车船【答案】C【解析】车船税的征税范围。车船税是向车船的全部人或者治理人征收的一种税。选项A，商场待售的载货汽车，不征车船税。选项BD为免征车船税的范围。10、[单项选择题]留意争论政府预算的配置和资金使用的效率问题，是从视角争论的政府预算。A.经济学B.政治学C.治理学D.法学【答案】A【解析】经济学对政府预算的争论，最为留意的就是政府预算的配置和资金使用效率问题。112023315设置了账簿，进展会计核算。202312身账簿核算很不标准，简洁被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进展了销毁，后被主管税务机关觉察，受到严峻的惩罚。依据上述资料，答复以下问题：当企业账簿保存期满，进展销毁时正确的做法是()。A.经企业领导批准后，进展销毁B.编造销毁清册C.销售给牢靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监视下销毁【答案】BD、[单项选择题]以下各项中，不征收资源税的有。A.进口的自然气B.特地开采的自然气C.湖盐D.与原油同时开采的自然气【答案】A【解析】进口自然气不征收资源税。特地开采的自然气和与原油同时开采的自然气征税。13、[单项选择题]以下工程不得抵扣进项税额。A.货物运输一般发票B.从海关外取得的进口货物C.收购的农产品D.个人卖出的不动产【答案】A【解析】从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额，但是购进货物取得的一般发票不能抵扣进项税额。、[多项选择题]国有其他资产的具体包括。A.机器设备B.银行存款D.银行冻结存款。E,待处理财产【答案】DE【解析】此题考察国有资产的分类。其他资产包括特准储藏物资、银行冻结存款、冻结物资、待处理财产等。15、[多项选择题]以下属于国有无形资产的有。A.专利权B.土地使用权C.商标权D.非专利技术。E,应收及预付款项【答案】ABCD【解析】国有无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术商誉等。16、[单项选择题]对”公共劳务”的定价政策中，可以促进社会成员最大限度地使用”公共劳务”,使之获得极大的社会效益。A.免费和低价政策B.平价政策C.高价政策D.平均本钱定价法【答案】A以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务“,使之获得极大的社会效益。17、[多项选择题]全口径预算治理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于()。A.政权建设B.事业进展C.公共投资D.社会保障。E,安排调整【答案】ABCE18、[单项选择题]关于财政平衡的说法，错误的选项是()。A.财政收支在数量上确实定平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政根本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的比照关系【答案】A19、[单项选择题]对于财政投资性支出工程，宜实行的效益分析方法是。本钱-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.公共定价法【答案】A【解析】此题目考察“本钱—效益”分析法。适用于那些有直接经济效益的支出工程，特别适用于投资性支出工程，如根本建设投资支出20、[多项选择题]财政分权理论主要包括()。A.公共物品和效劳理论制度学派集权分权理论财政联邦主义。E,俱乐部理论【答案】ACDE【解析】此题考察财政分权理论。21、[单项选择题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是。A.公正原则B.经济原则C.效率原则【答案】A【解析】在当代西方税收学界看来，税收公正原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。22、[单项选择题]以下货物中适用增值税17%税率的是()。A.杂志 B.农机C.暖气 D.服装【答案】D11%的税率。23、[单项选择题]以下条件不属于出口货物退税必要条件的是()。A.报关离境B.属于增值税，消费税征税范围的货物C.承受来料加工形式D.在财务上做出口销售【答案】C【解析】此题考察货物出口退税的的三个条件。24、[单项选择题]依据财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为。A.消费性支出和积存性支出B.购置性支出和转移性支出D.一般利益支出和特别利益支出【答案】C【解析】依据财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出和积存性支出;依据财政支出的经济性质分类，财政支出分为购置性支出和转移性支出;依据财政支出的受益范围分类，财政支出分为一般利益支出和特别利益支出;按财政支出的目的性分类，财政支出分为预防性支出和制造性支出;按政府对财政支出的掌握力量分类，财政支出分为可掌握性支出和不行掌握性支出。25、[单项选择题]关于财政农业投资的说法，错误的选项是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项根本职责农业投入的资金主要靠财政支持农业进展与财政有着格外亲热的关系财政农业投资范围主要是以水利为核心的根底设施建设【答案】B【解析】农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积存，并非财政支持。26、[单项选择题]关于税收原则的说法,错误的选项是。A.威廉配第提出的税收原则包括公正、简便节约B.历史上第一次提出税收原则的是威廉配第C.亚当斯密主见的税收原则包括公平、确定、便利、最少征收费用原则D.阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利原则【答案】D【解析】此题考察税收原则理论的形成与进展。选项D夫瓦格纳的财政政策原则包括收入充分、收入弹性原则。、[单项选择题]政府财政投资的主要投资方向是。A.效益好的企业B.公有制企业D.需要扶植的民营企业【答案】C【解析】政府财政投资的主要投资方向是社会根底设施。282023302023102023520231520238202362023402023A.14B.20C.26D.40【答案】B2023520232023202320234020232023202029、[多项选择题]可以作为测定纳税人纳税力量大小的指标有()。A.收入B.财产C.家庭人口D.年龄。E,消费支出【答案】ABE【解析】此题考察现代税收原则。测定纳税人纳税力量的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。30、[单项选择题]某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或阻碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为。A.效用的不行分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.供给目的的非盈利性【答案】B【解析】公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或阻碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。31、[单项选择题]某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明86.52023300010002500元，假设当期汇率6.5。关税税率8%。，则该企业应缴纳的关税为。A.3380【答案】A【解析】应缴纳进口关税=(3000+1000+2500)×6.5×8%=3380(元)、[多项选择题]公共物品的核心特征包括。A.效用的不行分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.供给主体的市场性。E,供给目的的非营利性【答案】BC【解析】公共物品的特征包括效用的不行分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、供给目的的非营利性。33、[单项选择题]对征收面广、流淌性大、季节性强、税源零星分散的纳税人承受的征管形式是()。A.区域治理 B.行业治理C.驻厂治理 D.巡回治理【答案】D【解析】此题考察巡回治理的特点。34、[单项选择题]在现在的事业单位财务制度体系中,最根本的法规是。事业单位财务规章行业事业单位财务治理制度事业单位内部财务治理具体规定D.事业单位财务治理考核制度【答案】A【解析】事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规章、行业事业单位财务治理制度和事业单位内部财务治理具体规定。其中事业单位财务规章是整个事业财务制度体系中最根本、最高层次的法规,是全部国有事业单位必需遵守的行为标准。20237140000应缴纳的增值税税额为()。【答案】A3%减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。36、[单项选择题]以下票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是()。A.增值税专用发票B.海关增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.货物运输业一般发票【答案】D【解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、道路通行费发票等。37、[单项选择题]当财政购置性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。社会总供给削减B.社会总需求削减C.促进经济富强D.造成经济萎缩【答案】C【解析】当财政购置性支出增加时，直接或间接刺激社会总需求增加，形成经济富强的局面。38、[单项选择题]依据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是()。A.批发环节销售的啤酒生产环节销售的实木地板生产环节销售的一般护肤护发品进口环节取得外国政府捐赠的小汽车【答案】B【解析】外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备免增值税。39、[单项选择题]政府预算决策的对象是( )。程序合理依据合理C.公共偏好D.政府需要【答案】C【解析】政府预算决策的对象是公共偏好。40、[单项选择题]公债二级市场一般是( )之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债持有者与政府D.公债发行者与公债认购者【答案】B【解析】公债二级市场，是公债交易的其次阶段。一般是公债承购机构与认购者之间的交易。41、[单项选择题]《税务登记治理方法》属于。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和标准性文件D.地方性法规【答案】C【解析】《税务登记治理方法》属于部委规章和标准性文件。42、[单项选择题]确立绩效预算作为公共财政改革重要组成局部的西兰财政法律是。A.《国家部门法案》B.《公共财政法案》C.《财政责任法案》D.《预算与会计法》【答案】B【解析】《国家部门法案》明确了部长和CEOCEO改革的重要组成局部，并要求CEO责任法案》要求各部门定期提交财政报告，要求实行中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。43、[单项选择题]甲国A2023200140601630%，但甲国对本国居民来自境10%的低税率。在低税法下AA.42B.60C.20D.48【答案】D【解析】140×30%+60×10%=48(万元)。44、[单项选择题]对征收面广、流淌性大、季节性强、税源零星分散的纳税人承受的征管形式是()。A.区域治理 B.行业治理C.驻厂治理 D.巡回治理【答案】D【解析】此题考察巡回治理的特点。45、[单项选择题]当社会总供给大于社会总需求时，应实行的财政政策是。A.结余政策B.赤字政策C.平衡政策【答案】B46、[单项选择题]为确保政府选购活动中的，《政府选购法》建立了回避制度。A.公开透亮原则B.公正竞争原则C.诚恳信用原则D.公正原则【答案】D【解析】为确保政府选购活动中的公正原则，《政府选购法》建立了回避制度，即在政府选购活动中，选购人员及相关人员于供给商有厉害关系的，必需回避。47、[单项选择题]依据《关于全面深化改革假设干重大问题的打算》，将来我国国有企业改革的指导思想是()。A.推动国有资产交易平台建设B.推动混合全部制经济C.推动国有资产产权登记全面开展D.推动市场经济主体共同进展【答案】B【解析】《关于全面深化改革假设干重大问题的打算》明确我国国有企业改革的指导思想是推动混合全部制经济。A.预算资金需求方具有集体决策机制的特点B.预算资金需求方具有双重的托付代理关系C.预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向D.预算资金需求方有诱发设租寻租的可能【答案】C【解析】预算资金需求方行为特征：(1)总体上是追求自身利益的最大化的利益集团(2)有追求预算规模最大化的内在冲动49、[单项选择题]财政执行收入安排职能的内容是( A.实现社会财宝在地区之间的合理安排B.实现社会财宝在居民之间的公正安排C.实现资源在不同用途之间的合理安排D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理安排【答案】B【解析】财政的安排职能主要是通过调整企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。50、[单项选择题]以税收负担的安排是否公正为标准划分中心与地方收入的原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【答案】C【解析】此题考察政府间收入的划分。恰当原则以税收负担的安排是否公正为标准来划分中心与地方收入。51100020030A.3%B.15%C.25%D.30%【答案】B【解析】企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200×100%=15%。学问点：税收负担的影响因素52、[多项选择题]关于无形资产税务处理的说法，正确的有()。A.无形资产不包括商誉自创商誉不得计算摊销费用扣除外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除5E,无形资产依据直线法计算的摊销费用，准予扣除【答案】BCE【解析】无形资产包括商誉，无形资产的摊销年限不得低于10年。53、[单项选择题]当社会总需求大于社会总供给时，应实行的财政政策是。A.结余政策B.赤字政策C.平衡政策【答案】B54、[选择题]甲企业是金属铝开采企业，本年相关状况如下：(1)65000300012002023(2)甲企业100(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，11200400仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业100011.5万元。(4)8105004/220%。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有。甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税C.170D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税【答案】BD【解析】市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业内部绿化用地应征收城镇土地使用税。选项A6%，增值税销项税额=1000×6%=60(万元)。选项CA.政府间转移支付只限于政府之间政府间转移支付是无偿的支出政府间转移支付不是政府的最终支出政府间转移支付只是上级政府对下级政府的补助【答案】D【解析】财政转移支付特点：(1)政府间转移支付的范围只限于政府之间(2)政府间转移支付是无偿的支出(3)政府间转移支付并非政府的终极支出。56、[案例分析题]某商场于进口一批高档美容修饰类化装品。该批1201064场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将该批化装品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明50.55520201715%)。要求：答复以下问题。计算该批高档化装品进口环节应缴纳的增值税是万元。A.30.5B.33.6C.35.9D.38.9【答案】B【解析】进口环节的组成计税价格=(140+28)/(1-15%)=197.65(万元)进口环节应缴纳增值税=197.65×17%=33.60(万元)、[单项选择题]关于税收负担的说法，错误的选项是。A.税收的附加和加成使得纳税人税收负担加重B.经济进展过热时应适当提高社会总体税率C.经济进展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率【答案】D【解析】假设实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大。58、[单项选择题]精华在于使地方政府拥有适宜与合意的财政决策自主权的理论是。A.公共产品及效劳理论B.重商主义理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论【答案】C【解析】财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即赐予地方政府一肯定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主打算其预算支出规模与构造，其精华在于使地方政府拥有适宜与合意的财政自主权进展决策。A.按构成可分为发行市场和流通市场B.发行市场是二级市场，为发行债券供给销售场所C.发行市场以流通市场的存在为前提D.流通市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易。E,流通市场分为证券交易所交易和场外交易两类【答案】BC【解析】公债市场按构成可分为发行市场和流通市场。发行市场是一级市场，为发行债券供给销售场所。发行市场的存在是流通市场存在的前提条件，只有在发行市场才能制造出的资产。流通市场又称二级市场，是公债交易的其次阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易，它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。应选项BC60、[单项选择题]政府投资于资本密集型工程，所执行的投资决策标准是。就业制造标准资本——产出比率最大化标准C.资本——劳动力最大化标准D.资本——劳动力不平衡导致【答案】C【解析】资本—劳动力最大化标强调政府应投资于资本密集型工程。61、[单项选择题]以下税种中，属于行为、目的税类的是()。增值税企业所得税C.关税D.印花税【答案】D【解析】增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。62、[单项选择题]关于财政支出不断增长理论的说法，错误的选项是A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济进展的初级阶段政府支出的重点是根底设施建设D.经济进展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利【答案】D【解析】63、[单项选择题]关于税率的说法，正确的选项是。A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率对于累进税率而言，征税对象数额或相比照例越大，规定的等级税率越低一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小税率是税收制度中最有力、最活泼的因素【答案】D64、[多项选择题]在财政支出效益分析中，使用“最低费用选择法”的财政支出工程有()。A.军事B.电力C.行政D.文化E,铁路【答案】ACD【解析】最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出工程。65、[单项选择题]财政在调整投资构造时发挥的财政职能是。A.收入安排职能B.资源配置职能C.经济稳定职能【答案】B【解析】财政在调整投资构造时发挥的财政职能是资源配置职能。66、[选择题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产A1000200/件。购进原材料均能取17%，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。202382023度的纳税状况进展检查，有关账务资料如下：(1XA10100012700117001000(2)销售给Y模纳税人)A223402340(3)职工福利部门领用A510001000(410000202381000010000XA.计算增值税销项税额B.其进项税额作转出处理C.其进项税额不得抵扣D.按对外售价计算主营业务收入【答案】AD【解析】进项税额不需要作转出处理。选项B的增值税专用发票上注明的增值税额为准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项C67202310001002005034A.3.0%B.3.4%C.17%D.68%【答案】B68、[单项选择题]关于深化国有企业改革的说法，错误的选项是。2023节取得打算性成果改革要坚持和完善根本经济制度C.经营性国有资产要实行分散监视D.对国有企业负责人应实行分类分层治理【答案】C【解析】经营性国有资产应实行统一监管，而非分散监视，故C错误69、[多择题]我国的社会救助主要包括( A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金B.对无依无靠确实定贫困者供给的根本保障C.对聋哑社会成员赐予的物质帮助对生活水平低于国家最低标准的家庭供给的最低生活保障。E,对因天灾而陷于绝境的家庭供给的最低生活保障【答案】BDE【解析】AC福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员赐予的各种物质帮助。社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。70、[单项选择题]在税收制度的根本要素中，表达征税程度的是()。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C【解析】税率能够表达征税程度。71、[单项选择题]以下行为中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的的货物无偿赠送给其他人C.将外购的货物安排给股东和投资者D.将外购的货物作为投资供给应其他单位【答案】A【解析】用于集体福利的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。72、[单项选择题]公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债力量，指的是公债发行的原则。景气发行稳定市场秩序C.发行本钱最小D.发行有度【答案】D【解析】此题考察公债的发行原则。公债发行的发行有度原则，是指公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债力量，即所能筹