答疑解惑试卷税法2014测评二

税法（2014）班试卷（二 C.D.种征税，这种计征关税的方法称为（D.月8日向申报将该批保税料件转为内销；2014年4月12日查获一批批准擅自关税时使用的税率为（8%。该企业转让设备应补缴关税（）万元。2（）（原油5%）企业当月应纳资源税（）（63源税（。D.60000 275计算分摊并提供金融机构证明100司所在地规定的其他房地产开发费用的扣除比例为5%该公司应缴纳土地）让旧办公楼土地的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。下列关于税的说法中，正确的是 房屋出典的由出典人纳房屋未确定的，由指元。当地规定计税余值扣除比例为30%。2013年度该企业上述应缴纳税（）13.2013年年初某企业有一栋独立的建筑物，用于工业，100万元，另有一栋与地上写字楼相连的建筑物用于经营超市，写字楼原值3000万元，建筑物原值200万元。出租一仓库，当年取得收入50万元。该企业所在地省规定税依照原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途建筑物以的50%作为应税原值，其他用途建筑物以的80%作为应税原值。2013年该 201220122013（）（平。 某公司将从甲企业承继的位于A市的价值l000万元的厂房抵偿乙企业债务。已知契税税率为3%，乙企业应缴纳契税（ 地用于农业建设，当地耕地占用税税率为20元/平。应缴纳耕地占用税（）21.2013年12月从当地一家4S店（一般）一辆小汽车自己使用，支付含价款110000元、配件费4000元、车辆装饰费2000元，另支付代收的保险费5000元，支付的各项价款均由4S店开具统一。应纳车辆购置税（ 4S（）（25%12%） 外国驻华使馆的人员的自用小汽 12810应缴纳车船税（）元。所在地规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆，机动船车船税年税额4元/吨。2013年该旅游公司应缴纳车船税（ 原材料100万元，支付加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ 1000万元，其中研究开发费用与金额之比为4：1。另外，甲公司作为承包方签订建筑 ）元未定。20137（）元。30.某公司2013年8月开业，领受工商、税务登记证、、专利证、商标证及土地使用证各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除账簿外，启用了l0本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份合同，合同约定，以价值420万380100 ）在境内进口货物而支付的费（ 某生产企业以支付方式从承租的大型生产设备使用一段时间后留购该租赁设备，应该以审定的作为完税价格料件相同或类似的货物的进口价格为基础确定完税价格 ） C.在我国境内生产盐的企业 税 的 融资租赁房屋税的为出租融资租赁房屋税的计税依据是收合同约定开始日的融资租赁房屋税的纳税义务发生时间为融资租赁合同约定开 A.将原有用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳 B.企业办的用地 税 学校 商标贴息合D.农牧业合同 格折合85万元（包括单独计价并经属实的向采购人支付的购货佣金10万元但不包括使用该货物而向支付的软件费5万元向卖方支付的佣金5万元、含税销售额500万元（本月取得的抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）、2010160018（已取得完税凭证。20%20%公司转为固定资产自用。l0）该房地开发公计算让旧办楼土地的增值额时准予扣项目金（1）3栋在2012年底已经被有关部门认定为房屋，2013年4月1日起停止使用，2000（4）2013年6月签订融资租赁合同以融资租赁的方式租入一处，合同未约定开始日期，该原值l000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元。（注：计算余值的扣除比例为20%，用于商业用途应税比例为80%）计算2013年甲企业融资租赁的应缴纳的税4.2013年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为公司相关业务如下积9000平的厂房抵偿乙企业。 报送了有 2000800缴纳土地出让金l000万元，当地给予出让金减免l00万元。320400计算公司于2013～2014年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳的【答案】【答案】【答案】【解析】加工贸易进口保税料、件转为内销，经批准的，按向申报转为内销之日实 【答案】×1218÷（2×5］77（【答案】【答案】【解析】实行从量征收资源税的应税产品，以销售数量作为计税依据；铁矿石减按【答案】【答案】【答案】 额超过扣除项目金额的20%，要全额征收土地。【答案】【解析】扣除项目金额合计 【答案】【答案】【解析】委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次日起缴纳税。2013【答案】写字楼和超市应纳税=（3000+200）×（1-30%）×1.2%=26.88（万元）出租仓库应纳税=50×12%=6（万元）应纳税合计=0.42+26.88+6=33.30（万元。【答案】不纳税；选项D：土地使用权共有的，共有各方都是，由共有各方分别纳税。【答案】【解析】企业办的用地，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税，新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税。2012年应缴纳的城镇土地使用 2013 【答案】、【解析】选项A：免税单位无偿使用纳税单位的土地（如等单位使用铁路、民、【答案】【解析】经当地和有关部门批准，以房抵债视屋，应由承受人缴纳契1000=1000×3%=30（万元。【答案】部分缴纳契税；选项B：以自有作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；选项C：个D：法定继承人继承土地，不征契税。【答案】卖的市场价格核实计税依据；选项D：国有土地使用权出让，以价格为计税依据。【答案】【答案】【解析】应纳车辆购置税 （元【答案】【答案】【解析】外国驻华使馆、和国际组织驻华机构及其人员自用的车辆免征车辆【答案】（1（2）船舶。选项C：挂车按照货车税额的50%计算。选项D：车船税实行税率。【答案】【答案】【答案】【解析】由委托方提供原料及主要材料，受托提供辅助材料的加工合同，应以辅助【答案】20139=1000×1/5×0.3‰×【答案】【解析】记载的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计数为印花税的计税依520137=500×0.5‰×10000×【答案】【解析】税务登记证不属于权利、证照，不缴纳印花税；记载的营业账簿，以【答案】【解析】选项B：误卸进口货物事后需要补税的，按照原工具申报进口之日实施的【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】原矿、盐采用税率。选项D：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位按核定的应税产品税额、税率标准依据收购的数量代扣代缴资源税。【答案】【答案】土地的征税范围，不征收土地。【答案】D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发【答案】等与一般房屋出租“内涵不同且租赁期满后当承租方偿还最后一笔租赁费时，税时应由承租方以余值计算纳税。【答案】【答案】【答案】【答案】【解析】选项A：债权人承受企业土地、房屋权属抵偿的，免征契税。选项D：【答案】、、【答案】【解析】选项B：对城市企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止，购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项D：设有固定装置的非车辆免征车辆购置税。【答案】【答案】【解析】选项A：省、、直辖市根据当地实际情况，可以对公共交通车B：对节约能源、使用新能源的车船可以免征或减征车船税。【答案】【答案】B：专利申请权转让合同，应按“技术合同”征收印花税。（2）销售环节应缴纳的=500×17%-32.79-20.40=31.81（万元）门确认,对于取得土地使用权所支付的金额和旧房的评估价格可按所载金额并从年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房所载日期起抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地，所以需要计算土地的比80%。元 【提示】房地产开发企业转让新建房时缴纳的印花税包计入用中，故不能再单独增值率=5968÷10032×100%=59.49405%。销售写字楼应缴纳土地=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元。对毁损使用的房屋和房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征税。3栋危房应缴纳的税=2000×（1-20%）×1.2%×3/12=4.8（万元。对于与地上房屋相连的建筑，如房屋的室、停车场、商场的部分应缴纳的税 应缴纳的税 融资租赁的由承租人自融资租赁