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文档简介

会计内容稽核制度1.总则（1）为强化财务会计内部掌控监督，提升会计核算管理水平，保护公司资金财产安全，特制订本制度。（2）财务部门必须设置财务会计稽查岗位，并搭载专职或全职财务会计稽查人员，办事员人员严禁兼理此项工作。（3）稽查人员必须认真学习、贯彻落实、继续执行《会计法》，严苛财经纪律，按财务制度展开稽查；稽查人员的业务水平必须合乎会计工作的建议，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时建议遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，终于职守。2.稽查人员的职责（1）依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务展开内部事后稽查监督检查。（2）负责管理监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和继续执行情况，辨认出问题及时充分反映，严格执行严苛按照有关规章制度继续执行。（3）负责管理对前一天所出现的各项财务会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性展开全面稽查稽查。（4）负责管理对财务会计账簿、报表以及计算机中储备的各种财务会计资料和数据及文件的专项稽查工作。（5）核查各种关键印鉴、印章的看管和采用情况。（6）根据稽查工作中掌控的情况，融合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题展开分析研究，明确提出合理化建议和书面报告，推动会计核算水平的提升和制度的完善。（7）对稽查中辨认出的关键性问题或疑点，必须及时查明原因并向财务部门负责任呢汇报；例如即行关键性违规违纪和违法犯罪犯罪行为，应立即向公司负责人汇报。（8）对稽查人员应当按日核对“事后稽查工作日记”，对稽查工作中明确提出的建议及处理结果并作详尽记录3.稽查工作重点（1）会计凭证稽查重点：各类凭证其经济内部与否符合国家政策或公司有关规定，与否真实合法，凭证内容各项要素与否完备，印鉴及有关签章与否齐全，数字（包含大小写、金额、日期）与否精确有效率，基本建设的会计凭证与否存有合法的原始凭证并作附件或存有填制依据，更正已登记进账的记账凭证与否符合规定，记账凭证与否按规定装订成册，封面内容核对及有关人员签章与否齐全。（2）汇款凭证填制稽查重点：检查汇款凭证填制和供货方合约与否金额吻合，与否存有财务部门负责人的签章。（3）科目日结单和科目余额表中稽查重点：科目日结单中科目与凭证数与否吻合，科目余额中借贷方发生额、科目余额与否精确。（4）记账凭证稽查重点：记账凭证采用与否恰当，会计科目会计科目与否恰当；检查与否存有漏记积压印鉴。（5）各类账簿的记述与否合乎记账规则的建议；有关账簿和会计报表的数字与内容与否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系与否一致，上下期报表与否贯通，数字与否真实精确。4.基本方式库存现金和有价证券，使用抽检和不定期检查的方法；对原始凭证在立案时应及时检查；对记账凭证使用经

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