经济法基础常考题604

2018年经济法基础常考题多项选择题1、以下各项切合房产税规定的有( )。A．改换房子隶属设备和配套设备的，其更新价值计入房产原值，但不扣减本来相应旧设备和设备的价值B．完整建在地面以下的建筑不计征房产税C．对于与地上房子相连的地下建筑，应将地下部分与地上房子分别依照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D．对企事业单位、社会集体以及其余组织按市场价钱向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税E．出租的地下建筑，依照出租地上房子建筑的有关规定计算征收房产税单项选择题2、某公司2011年拥有房产原值合计8500万元，详细使用状况以下：(1)3栋属于厂房车间、原值合计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。因为该行政楼年久失修，2011年4月1日回收进行大维修，大维修时间为7个月。大维修后该房产原值由1000万元上涨为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不担当风险，每年获得固定利润为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资公司名下。此外还有原值1000万元的自有房产属于公司员工的集体宿舍，该公司是按政府规订价钱向员工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比率为30%。要求：依据上述资料，回答以下小题：2011年公司自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为( )万元。A．25.2B．33.6C．48D．112单项选择题3、某公司2008年拜托施工公司修筑物质库房，8月尾办理查罢手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定财富。该公司10月31日签署合同，从某商业公司购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比率为30%，该公司2008年度应缴纳的房产税为( )元。A．11400B．11750C．12800D．15400单项选择题4、以下表述中，切合现行房产税纳税义务人规定的是( )。A．纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税B．产权未确立的，不用缴纳房产税C．外籍个人不属于房产税纳税人D．产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税单项选择题5、以下项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的公司中B．两方合作建房，建成后按比率分房自用的C．国有土地使用权出让D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的多项选择题6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签署了一份书面财富租借合同，商定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。以后两方在执行合同过程中发生纠葛，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是( )。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单项选择题7、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时同意扣除的税费应包含( )。A．营业税、城市保护建设税、教育费附带、房产税B．营业税、城市保护建设税、教育费附带C．营业税、城市保护建设税、教育费附带、印花税D．营业税、城市保护建设税、教育费附带、土地使用税、印花税单项选择题8、依据房产税法律制度的规定，以下有关房产税纳税人的表述中，错误的选项是( )。A．产权出典的，出典人为纳税人B．产权属于集体所有的房子，该集体单位为纳税人C．产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人D．产权未确立以及租典纠葛未解决的，房产代管人或许使用人为纳税人单项选择题9、以下项目中，不属于房产税免税项目的是( )。A．纳税单位无租使用房子管理部门的房产B．人民集体自用的房子C．用于天然林保护工程的有关房产D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房多项选择题10、以下各项中，应当征收土地增值税的有( )。A．国家征用房地产B．国有土地使用权出让C．公司间的房地产交换D．国有土地使用权转让多项选择题11、以下对于房地产开发公司土地增值税清理有关规定的表述中，正确的选项是( )。A．对于获得土地使用权支付的金额，不可以供给合法有效凭据的，不予扣除B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清理C．房地产开发公司将开发产品用于员工福利、奖赏、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D．房地产开发公司的预提花费，一律不得扣除E．房地产开发公司销售已装饰的房子，其装饰花费能够计入房地产开发成本多项选择题12、土地增值税的计税依照是增值额，即纳税人转让房地产所获得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。但纳税人有( )情况之一的，依照房地产评估价钱计算征收土地增值税。A．隐瞒、虚报房地产成交价钱的B．供给扣除项目金额不实的C．转让房地产的成交价钱低于房地产评估价钱又无正当原因的D．财务花费中的利息支出不可以按转让项目计算分摊或不可以供给金融机构证明的多项选择题13、以下各项中，切合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A．.纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，免征土地增值税C．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，应付其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税单项选择题14、(一)某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况以下：(1)2010年12月份，经过竞拍获得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳有关税费180万元。上述土地用于开发写字楼、住所楼及与住所楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份动工。(3)第一期工程(“三通一平”、住所楼及会所的开发同规定支付建筑承包商所有土地的“三通一平”花费

)于10月31日完工，按合600万元，住所楼发生先期工程费等开发成本6000万元，会所发生先期工程费等开发成本1200万元。住所楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。为开发项目，1月5日与当地建设银行签署借钱合同一份，合同记录借钱金额2000万元，借钱限期12个月，年利率为6%。2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息没法按转让项目分摊。(5)该房地产开发公司整年发生销售花费

(此中包含广告及业务宣传费

190万元)300万元，管理花费(不包含应纳的印花税，包含社交应酬费80万元，诉讼费10万元)500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其余财务花费忽视不计。住所楼每平方米均匀售价为15000元，截止12月底，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。此外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。注：当地规定计算土地增值税开发花费的扣除比率为10%，公司所得税合用25%税率。依据上述资料，回答以下问题：计算2011年度公司所得税应纳税所得额时，同意扣除的项目金额合计为( )万元。A．16926.10B．18890.10C．17501.10D．20939.10多项选择题15、以下属于财富税的有( )。A．增值税B．房产税C．城镇土地使用税D．契税多项选择题16、对销售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包含以下项目中的( )。A．获得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价钱C．与转让房地产有关的税金D．财政部规定的加计扣除金额单项选择题17、某城市居民自有一栋旧楼房，此顶用于生活居住6间，用于开设餐馆6间(经核房子原值为250000元)，还有4间出租给某加工厂，每个月租金2000元。该地域规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则该居民整年应缴纳房产税( )。A．7680元B．2880元C．5280元D．2400元多项选择题18、以下不属于土地增值税收税范围的有( )。A．房地产的代建房行为B．自行转让集体土地C．合作建房建成后转让D．房地产抵债E．房地产的继承单项选择题19、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：(1)1月份经过竞拍获得市里一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳有关花费140万元；上述土地开发建设两个项目：一般标准住所楼和综合楼，一般标准住所楼和综合楼占地面积比率为1:3；住所楼开发成本3000万元，开发花费中分摊到住所楼利息支出300万元，包含加罚利息40万元；综合楼开发成本3400万元(未包含装饰花费600万元)，没法供给金融机构证明利息支出详细数额；(5)建成后的一般标准住所楼所有销售，收入总数6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；综合楼未销售部分与别人联营开设一商场，共同担当经营风险，当年收到分成250万元。其余有关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发花费。依据上述资料和税法有关规定，回答以下问题：公司住所楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。A．535.40B．0C．570.38D．585.40简答题20、某市里工业公司(获得房地产开发资质)2009年的财务数据以下：销售产品获得不含税销售收入1898万元；供给工业维修劳务获得不含税收入万元；当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；时期花费：销售花费200万元，此中广告费120万元；管理花费350万元，此中业务款待费89万元；财务花费80万元，含向非金融公司借钱500万元所支付的年利息40万元(当年金融公司贷款的年利率为5.8%，此中建筑办公楼借钱利息20万元)；转让一幢新建办公楼获得收入8000万元，已知该单位为获得土地使用权而支付的地价款和有关花费为1000万元，投入的房地产建筑成本3000万元，其利息支出不可以获得金融机构的合法证明，已知该公司所在地政府规定的其余房地产开发花费的计算扣除比率为10%，经审定土地增值税可扣除“其余扣除项目”。要求：依据以上资料，按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其余税种)计算该公司应缴纳的营业税；-----------------------------------------1-答案：D,E[分析]改换房子隶属设备和配套设备的，在将其价值计入房产原值时，可扣减本来相应设备和设备的价值；与地上房子相连的地下建筑以及完整建在地面以下的建筑、地下人防设备等，均应当依照有关规定征收房产税；对于与地上房子相连的地下建筑，如房子的地下室、地下泊车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房子视为一个整体依照地上房子建筑的有关规定计算征收房产税。2-答案：B[分析]自用的房产应纳房产税=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(万元)3-答案：D[分析]纳税人拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之次月起，缴纳房产税，此题只要计算9～12月的税额。购买存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房子权属证书次月起缴纳房产税。该公司物质库房2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12+10000000×(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。4-答案：A[分析]此题查核房产税纳税义务人的规定。选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项B，产权未确立以及租典纠葛未解决的，房产代管人或许使用人为纳税人；选项C，外商投资公司、外国公司和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或许使用人为纳税人。5-答案：D以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。6-答案：B,C,D[分析]此题所考察的考点是合同纠葛案件的管辖。依据我国《民事诉讼法》第条规定：因合同纠葛提起的诉讼，由被告住处地或许合同执行地人民法院管辖。应掌握有关知识：没有执行合同管辖的特别之处。7-答案：B暂无分析8-答案：A[分析]产权出典的，承典人为纳税人。9-答案：A[分析]纳税单位无租使用房子管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。10-答案：C,D[分析]我国现行税法例定，土地增值税的收税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的收税范围。11-答案：A,B,E[分析]选项C，房地产开发公司将开发的部分房地产转为公司自用或用于出租等商业用途时，假如产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清理时不列收入，不扣除相应的成本和花费；选项D，房地产开发公司的预提花费，除还有规定外，不得扣除。12-答案：A,B,C暂无分析13-答案：B,D纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超出20%的，应就其所有增值额按规定计税，故B、D选项正确。14-答案：C[分析]同意扣除的销售花费=300(万元)(广告业务宣传费未超标准)；同意扣除款待费确实认：80×60%=48(万元)，12000×5‰=60(万元)，因此同意扣除金额为48万元，同意扣除管理花费=500+6.10-(80-48)=474.10(万元)；同意扣除财务花费=10×2=20(万元)；同意扣除时期花费合计=300+474.10+20=794.10(万元)；同意扣除税金=12000×5%+387=987(万元)，同意扣除的项目金额合计=7860+794.10+987=17501.1