会计信息系统下

会计信息系统下第1页/共126页2

重点销售与应收系统的基本原理销售与应收系统业务流程销售与应收系统数据流程销售业务和应收账款业务的实际操作第2页/共126页3难点

销售与应收系统的基本原理销售与应收系统的业务流程第3页/共126页4

销售与应收系统概述一、销售与应收系统的特点、目标

1特点：A数据的实时要求高

B业务内容和核算方法复杂

C数据加工深度高，要求有分析、预测功能

D与其他系统有频繁的数据传递关系

E管理要求高

2目标：A及时掌握销售情况，促使销售任务完成

B完成日常销售与管理

C及时记录已收回的货款，反映货款收回情况，进行摧收

D对客户和销售合同进行管理

E及时提供部门和人员的销售状况，便于考核

F查询、打印信息第4页/共126页5

销售与应收模块业务流程分析（一）销售业务流程第5页/共126页6

应收业务流程图第6页/共126页7销售退货业务流程第7页/共126页8

销售与应收模块数据流程第8页/共126页9数据流程（续）2、应收数据流程图第9页/共126页10订单销售第10页/共126页11（一）销售与应收系统功能结构图

销售与应收模块功能结构分析销售与应收管理系统初始设置客户分类设置客户档案设置销售类型设置期初余额设置其他设置

业务单句处理

账表输出

自动转账系统服务销售定单输入销售发票输入收款单输入退货处理销售日报表销售费用表应收账款明细表销售人员业绩表客户信息等转账凭证设置编制转账凭证自动转账数据恢复系统维护修改口令数据备份第11页/共126页12销售业务主要程序销售报价：一方向另一方提出的购销条款销售定货：销售定单、销售合同销售发货：执行销售销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金确认的基础和收款的依据代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用销售支出：由销售方承担的销售费用委托代销：所有权不转移，由受托方代销销售月末结账第12页/共126页13数据输入销售定单输入发货单、退货单输入销售发票输入收款单输入日常业务数据输入的控制

1单据设置功能

2依据单据间的相互关系，自动生成单据

3单据部分项目自动生成

4审核功能第13页/共126页14数据处理环节：销售结算、往来账核销自动转账：根据业务的具体情况和初始化设置自动生成相应凭证往来核销：收回款项核销原来的应收款

核销方式：手工核销、自动核销坏账处理（自学）往来账对冲：应收冲应付、应收冲应收、预收冲应收月末结账：注意事项第14页/共126页15选项控制第15页/共126页16发货单第16页/共126页17参照发货单生成单据第17页/共126页18销售专用发票第18页/共126页19退货单第19页/共126页20红字退货发票第20页/共126页21现金销售第21页/共126页22销售报价单第22页/共126页23应收款参数设置第23页/共126页24录入收款单第24页/共126页25核销应收款第25页/共126页26录入退货付款单第26页/共126页销售业务凭证（系统自动产生）

应收款系统产生

需要进行科目定义借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入

应交税费

存货系统产生

需要进行科目定义借：主营业务成本

贷：库存商品

应收款系统产生

需要进行科目定义借：银行存款

贷：应收账款第27页/共126页28销售发票和凭证第28页/共126页29销售凭证产生原理

应收账款科目来自于定义；金额来自于发票上含税金额。主营业务收入科目来自于定义；金额来自于发票上不含税金额税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。应收账款单位来自于发票上的客户简称其他信息由计算机自动产生第29页/共126页30退货发票和凭证第30页/共126页31退货凭证产生原理

应收账款科目来自于定义；金额来自于发票上含税金额。主营业务收入科目来自于定义；金额来自于发票上不含税金额税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。应收账款单位来自于发票上的客户简称红字数字由发票上负数决定其他信息由计算机自动产生第31页/共126页32收款单和凭证第32页/共126页33收款凭证产生原理

“应收账款”科目由计算机自动产生贷方科目由收款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定凭证金额来自于收款单金额收款单位名称来自于收款单其他信息计算机产生第33页/共126页34付款单和凭证第34页/共126页35退货付款凭证的产生

“应收账款”科目由计算机自动产生贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定凭证金额来自于付款单金额，红字金额由付款单决定收款单位名称来自于付款单其他信息计算机产生第35页/共126页36存货、库存系统内容：实物管理、价值管理

实物管理：对存货的入库、出库和结存的数量进行管理和核算

价值管理：核算外购存货和自制存货的成本，并产生出、入库凭证特点：

1数据处理量大：品种规格多、数量金额核算、出入库

2数据变化频繁：收发领用频繁

3核算方法复杂：

4与采购、销售、应收、应付、总账、成本等系统存在频繁数据传输

5管理要求高第36页/共126页37库存管理第37页/共126页38库存管理内容库存管理主要对实物进行管理，实物的数量核算和实物的形态管理库存管理的主要业务是：出库、入库库存管理和采购业务、销售业务紧密相连第38页/共126页39库存与采购系统第39页/共126页40库存与销售第40页/共126页41存货核算第41页/共126页42存货系统与其他系统关系第42页/共126页43业务流程第43页/共126页44存货系统主要业务1入库：采购入库和其他入库

2出库：销售出库和其他出库

3调拨

4期末盘点

5登记存货明细账

6存货跌价准备处理

7产生凭证第44页/共126页45存货系统文件

出库单文件、入库单文件存货库存余额文件盘点单文件计提跌价准备文件存货跌价准备余额文件第45页/共126页46存货系统数据处理

内容：调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、制单等第46页/共126页存货核算凭证入库凭证借：存货科目（与进入的仓库、存货类别有关）

贷：物资采购等（与入库类型有关）出库凭证借：主营业务成本等（与出库类型有关）

贷：存货科目（与仓库、存货类别有关）计算机自动产生入库、出库凭证，需要根据仓库设置存货科目，根据收、发类别设置对方科目第47页/共126页48库存系统期初数输入第48页/共126页49存货系统期初数输入第49页/共126页50存货科目第50页/共126页51设置出库、入库会计科目第51页/共126页52审核入库单第52页/共126页53产成品入库第53页/共126页54领用材料第54页/共126页55调拨单第55页/共126页56审核调拨入库单第56页/共126页57审核调拨出库单第57页/共126页58盘点第58页/共126页59审核盘点出库单第59页/共126页60工资系统特点1业务处理政策性强

2数据的时效性、准确性要求高

3数据量大

4业务处理重复性强，核算方法简单

5涉及面广

6与其他系统有数据传输关系第60页/共126页61工资系统目标1职工档案和部门档案管理2职工工资的核算与管理3提供工资管理信息第61页/共126页62工资系统业务流程图第62页/共126页63工资系统业务流程说明第63页/共126页64工资系统数据流程第64页/共126页65工资系统功能模块第65页/共126页66操作流程第66页/共126页67工资类别设置第67页/共126页68个人所得税规定第68页/共126页69扣零处理第69页/共126页70人员类别第70页/共126页71人员档案第71页/共126页72工资项目设置第72页/共126页73公式设置第73页/共126页74工资系统的输入和输出输入内容：工资数据编辑（工资变动部分）输入方式：工资系统键盘输入、其他系统输入输出：

1工资报表：工资卡、工资发放表、银行代发表等

2工资统计分析表：第74页/共126页75业务处理内容工资计算与汇总个人所得税计算与申报银行代发工资票面分解工资分摊与凭证处理月末处理第75页/共126页76输入变动数据第76页/共126页77工资变动第77页/共126页78所得税第78页/共126页79个人所得税第79页/共126页80银行代发第80页/共126页81分钱清单第81页/共126页82设置分摊内容第82页/共126页83分配表第83页/共126页84凭证产生第84页/共126页85固定资产系统特点1数据量大，数据保存时间长2数据处理频率低3数据处理方式简单4管理要求高5与其他系统进行数据传输第85页/共126页86固定资产系统目标1固定资产数据管理2固定资产核算与管理3提供固定资产信息第86页/共126页87固定资产业务流程第87页/共126页88业务流程说明1增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据2减少：增加固定资产减少记录，更新数据3变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据4折旧：根据卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，更新数据5根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录6减值准备或冲回处理，更新数据7凭证处理，传递凭证到总账系统第88页/共126页89固定资产数据流程第89页/共126页90数据流程说明1初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件2增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件3工作量输入形成固定资产工作量文件4根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折旧清单文件5根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折旧费用处理，形成折旧分配文件6折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统7根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到总账系统第90页/共126页91固定资产代码设计

第91页/共126页92固定资产功能结构

固定资产系统初始化业务处理账表输出自动转账系统服务部门档案对应科目资产类别其他设置原始卡片输入新增卡片资产减少变动单处理工作量输入总账登记簿明细账统计表折旧清单等转账凭证设置编制转账凭证自动转账数据备份数据恢复系统维护修改口令折旧计算折旧分配减值处理第92页/共126页93类别设置第93页/共126页94选项设置第94页/共126页95部门资产对应折旧科目设置第95页/共126页96资产分类设置第96页/共126页97原始卡片输入第97页/共126页98原始卡片输入：工作量法第98页/共126页99本月工作量输入第99页/共126页100制单设置第100页/共126页101增加资产的凭证第101页/共126页102折旧清单、分配表第102页/共126页103折旧凭证第103页/共126页104会计报表分类

按报表反映的内容和性质：财务状况报表、经营成果报表、成本费用报表按服务对象：外部报表、内部报表按编制单位：单位报表、汇总报表、合并报表按编制时期：定期报表、不定期报表按计量用货币：本币报表、外币报表按结构的复杂程度：简单报表、复合报表报表格式：标题、表头、表体、表尾第104页/共126页105报表的数据来源

账务处理系统的总账、明细账、以及其他系统的辅助项目账取数：通过财务函数实现本表取数其他报表取数系统外部取数其他软件取数第105页/共126页106报表软件

专用报表软件：报表种类、格式、编制方法通过程序固定；专用性强、运行速度快、简单；通用性差、维护困难通用报表软件：报表种类、格式、编制方法自行定义；通用性强、灵活；对会计人员要求高电子表软件：会计软件和EXCEL结合第106页/共126页107会计报表系统特点1手工输入数据量少

2不设置报表数据的直接修改功能

3输出信息规范性强

4通用性更强、适用面更广

5图表并用进行报表分析第107页/共126页108会计报表系统流程第108页/共126页109流程说明1定义报表格式2定义报表公式3报表数据处理4输出报表第109页/共126页110报表系统主要功能1报表初始化和维护：设置、输出、备份、恢复2格式管理：格式定义、公式定义3报表数据处理：报表生成、审核、汇总等4报表输出第110页/共126页111报表公式1状态：格式状态、数据状态2关键字（格式状态定义关键字、数据状态输入关键字）3取数函数：

函数名称（“科目代码”，期间，“方向”，账套号，….）第111页/共126页报表函数本月期末数本月期初数本年期初数本月发生数函数名QMQCQCFS期间月月全年月方向可以默认可以默认可以默认收入类：贷成本费用类：借第112页/共126页报表步骤一、在格式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键字

1定义报表外观：按要求做

2定义报表公式：

fx/函数向导/函数分类中用友账务函数/选择相应函数名/设置科目、期间、方向（根据需要）/确定/确认

3设置关键字：

选择设置关键字的单元/数据/关键字/设置/选择需要的关键字二、在数据状态下显示数据

1切换到数据状态

2定义报表时间：数据/关键字/录入/输入年、月三、连续产生数据：

1（在数据状态下）编辑/插入/表页/输入页数/确认/设置显示的时间第113页/共126页报表取数

方向对取数的影响:

1默认:根据定义的会计科目余额方向取数据,方向相反为负数

2指定方向

A有下级科目,根据公式取下级科目余额之和

B无下级科目,根据指定方向取数据,方向相反为零举例说明114第114页/共126页会计信息系统实施

系统实施的目的:1尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来2编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应用程序操作步骤

3保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人员能够胜任新系统的操作与维护

4通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要

5计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换系统实施的方法

1平行法

2直接法3模块法115第115页/共126页会计信息系统主要实施步骤1完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等2计算机硬件设备和系统软件的购置和安装3编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明4挑选和培训操作人员5编写使用说明书6测试新系统7获取高层主管批准8新旧系统转换116第116页/共126页系统维护和网络结构系统维护类型：

1改正性维护2完善性维护3适应性维护

会计信息系统网络结构类型：

1单机结构

2多用户结构

3局域网结构

4互联网结构

会计软件来源

1企业自行开发

2购买商品化软件

3联合开发117第117页/共126页计算机会计信息系统内部控制的必要性1118第118页/共126页内部控制的种类1按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制2按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性

控制3按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制4按内部控制环境：一般控制、应用控制

内部控制方式

1授权控制方式2顺序控制方式3总计控制方式4档案系统控制方式5进程控制方式6限制接近控制方式7平行运作控制方式8职责分工控制方式119第119页/共126页一般控制1组织控制：职责分离、业务授权、人事控制2系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员控制、编程控制、系统维护、文档控制3计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等4硬件和软件资源控制5系统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、环境安全控制、防病毒控制120第120