课后作业完第十六章所得税

打印本 第十六章所得税[题目答案分离版 字体：大中1、A201150010040的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，该项无形资产，预计使用年限为5年，采用直 入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定会计的摊销年限与税 相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为()万元。【正确答案】【答疑编 ,点击提问2500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后52×11年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了1002×12年末的计税基础为()A、【正确答案】【答案解析】本题考核计税基础的确定。该项费用支出因按照企业会计准则规定在发值为0。按照税 定，该费用可以在开始正常的生产经营活动后5年内分期税前扣除，在2×12年末，该笔费用未来期间可税前扣除的金额为300万元，所以计税基础为300【答疑编 ,点击提问32009123120年，预计净残值为0，假定会计上采用直 提折旧，2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差A、B、【正确答案】＝20-【答疑编 ,点击提问 ，能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9500850020×9123150％。假定涉及商25%，且在未来期间预计不会发生变化。 定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确A125B125C250D250【正确答案】【答案解析】本题考核合并报表中因抵销未实现内部 并报表中应确认递延所得税资产＝(9500－8500)×50％×25％＝125(万元)。 A、某一资产负债表日资产的计税基础＝【正确答案】【答案解析】资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去A、C正确。【答疑编 ,点击提问 B【答疑编 ,点击提问

10001B2011200

150200C500500D、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得 账面价值为300万元，计税基础为0【正确答案】A1000【答疑编 ,点击提问C、使用不确定且未计提减值准备的无形资产D、当期购入的性金融资产的公允价值上升【正确答案】C,使用不确定且未计提减值准备D，性金融资产的公允价值变动上 【答疑编 ,点击提问 【答疑编 ,点击提问 对错定【答疑编 ,点击提问产。对错【答案解析】本题考核递延所得税资产的确认。企业发生的或事项不是企业并，并且发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项中产生的 A3000万元，无其他纳税调整事项。有关资料如下：(1)A2×101231800X用状态。会计上采用直计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，该企业在计税时按照税定采倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计(2)A2×101231600Y设备一台，当日达到预定可使用状态。会计上采用直计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处强、高腐蚀状态，税定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计3(3)2×12年11月1日，因操作，X设备出现故障，A公司于当日将该设备停用，对其进行大修理，2×1212月底，该设备恢复正常工作状态，大修理完成，共发生相60万元。按照所得税法有关规定，A公司计税时将这部分大修理支出作为2×1311日起，按尚可使用年限分期平均摊销，计列摊销额。A2×112×13(1)2×11Y设备的账面价值＝600－600/5＝480(万元)，计税基础＝600－600/3＝400(万元)，产当年的应纳税所得额＝3000－170－80＝2750(万元借：所得税费 贷：应交税费—应交所得税 2×12X设备的账面价值＝800－(800－50)/5×2＝500(万元)，计税基础＝800－800×2/5－长期待摊费用的账面价值＝0，长期待摊费用的计税基础＝60万元，产生可抵扣暂时性6060×25％＝15(万元)。Y设备的账面价值＝600－(600/5)×2＝360(万元)，计税基础＝600－(600/3)×2＝借：所得税费 递延所得税资 贷：应交税费—应交所得 2×13X设备的账面价值＝350万元，计税基础＝172.8万元，应纳税暂时性差异余额长期待摊费用的计税基础＝60－60/3＝40(万元)40万元，Y＝0－(0/5)2＝万元)，计税基础＝，应纳税暂时性差异余额＝－0＝万元)，应确认