经济法基础押题

经济法基础押题一、单选题.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（法定代理人死亡）。解析：选项A：权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的，属于诉讼时效中止事由。.下列关于法律关系主体种类的说法正确的是（国家可以成为法律关系主体）。.设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是（国家税务总局）。解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。.下列关于单位之间会计档案处置的表述中，错误的是（单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由承接单位保管）。解析：选项A，单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。.下列各项中，没有违背会计人员回避制度规定的是（丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员）。.某银行发现其某个特约商户近期多笔交易出现异常，疑似存在洗钱行为，可以采取的措施不包括（设置交易限额）。解析：收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施。.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月）。.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（个人银行结算账户）。.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（预付卡以人民币计价，不具有透支功能）。.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开）。解析：住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是上^税对象）。解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（11700+（1+17%）X17%=1700（元）。解析：对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700+（1+17%）*17%=1700（元）。.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务）.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（依照中国法律成立的个人独资企业）。解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（出国留学5年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某）。解析：在国内有住所，属于居民纳税人.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元）。解析：选项C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额=30000X（1-20%）=24000（元）>20000元，实行加成征收；查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过20000元-50000元的，适用税率为30%,速算扣除数2000;应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=30000><（1-20%）X30%-2000=5200（元）。.甲企业2012年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和2.5%。甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（100X14%+1.5=15.5）万元。解析：（1）职工福利费税前扣除限额=100X14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100X2.5%=2.5（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳）。19.王某将其一栋房产出售给乙公司作为其办公楼，下列选项中，该项业务涉及相关税费的表述中，正确的是（ 转让时，王某是土地增值税纳税人）。解析:不管王某转让的房产是否为普通住宅，不管是否涉及免税或减税规定，其均为土地增值税纳税人。.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（126000+（1+5%）X12%=14400（元））。解析：（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；（2）从租计征房产税的应纳税额二不含增值税的租金收入又适用的房产税税率，选项B正确。.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（丁公司购买办公楼）。解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票）。.小李为优秀应届毕业生，毕业即与一家科技公司签订了为期3年的劳动合同，入职后公司对小李进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费50000元，并约定服务期为5年，否则需支付违约金10000元。劳动合同期满，小李提出离职，公司要求其支付违约金。则下列表述正确的是（需支付违约金10000元）。解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，如按照培训费计算，剩余未履行的部分对应的违约金应为20000元，但约定违约金为10000元，则应按照约定违约金支付10000元。.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（4000X3X8%=960（元））。解析：（1）孙某本人的月工资高于当地职工月平均工资（4000元）的300%,应以当地职工月平均工资的300%作为缴费基数；（2）职工基本养老保险的个人缴费率为8%。因此，本题孙某应当缴纳的基本养老保险费为4000X3X8%=960（元）。二、多项选择题.下列诉讼案件中，适用《民事诉讼法》的有（张某和其妻子离婚，对财产分割无法达成一致提起的诉讼，钱某失踪多年，其妻子提起诉讼申请法院宣告钱某死亡，李某和用工单位乙公司因合同纠纷提起诉讼）。.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（^同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力， 仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定）。.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：①全面性原则；②重要性原则；③制衡性原则；④适应性原则；⑤成本效益原则）。.下列有关会计档案保管期限的表述中，正确的有（年度财务报告永久保管， 日记账保管30年， 总账、明细账保管30年）。.下列各项中，符合内部牵制制度的要求的有（出纳人员管理票据，出纳人员管理库存现金，出纳人员管理有价证券）。解析：（1）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（2）经管库存现金、有价证券、票据，是出纳人员的基本岗位职责。.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书法律效力的表述正确的有（质押背书属于非转让背书，出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让，背书附粘单的，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章）。.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（背书，承兑，出票）。解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款请求权、追索权属于票据权利。8,根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（销售代销货物,将购入货物用于投资，某企业为其大客户免费提供某项咨询服务）。.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（购入的一台尚在运输途中的生产设备，经营租人的某街边门店，已经提足了折旧，但仍可使用的某台机床）。.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入，杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得，个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入）。.对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取的措施有（降低信用等级或纳入信用记录，纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，责令限期改正）。解析：对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取下列措施：责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象；降低信用等级或纳入信用记录；暂停受理其所代理的涉税业务；纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，不受理其所代理的涉税业务；提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产）。.经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有（一次性伤残补助金，伤残津贴，生活护理费）。解析：经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。其包括：生活护理费；一次性伤残补助金；伤残津贴；一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。供养亲属抚恤金属于工亡待遇。.2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某，因交通违章承担行政责任的范某，患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某，同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某）。解析：本题针对“劳动者法定情形”的细节出题。（1）选项A：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（李某经培训能够胜任）；（2）选项B：被依法追究刑事责任（而非行政责任）的；（3）选项C：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（王某可以从事原工作）；（4）选项D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（张某已经立即改正）。.根据企业所得税法律制度的规定，关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（转让动产所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定， 权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定，提供劳务按照劳务发生地确定）。三、判断题.因不动产纠纷提起的民事诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。（X）解析：因不动产纠纷提起的民事诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。.除特殊情形外，单位保管的会计档案一律不得外借。（J）.甲公司财务人员李某在经理王某的胁迫下，帮助王某设立了账外“小金库”；由于李某的行为是出于无奈和被迫，因此不违反会计职业道德。（X）解析：李某应当对王某的行为予以拒绝并积极揭发，而不是配合，李某的行为不仅违反了会计法律制度，也违反了会计职业道德。.企业网上银行子系统，包括账户信息查询、支付指令、B2B、批量支付、账户管理业务等功能。（X）解析：账户管理业务属于个人网上银行子系统的功能。.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（X）解析：委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。6.在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每次取得的收入为一次。（X）解析：在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（X）解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（J）一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。.外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月15日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。（X）（1）住所地未在中国；（2）2013年度2月24日才到达中国，明显未在一个纳税年度内居住满365天；（3）两个标准均不符合，2013年度属于我国非居民纳税人。.采取口头形式变更劳动合同，实际履行超过1个月的，合同变更有效。（J）解析：变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。四、不定向选择题（一）.李某为自由职业者，2017年有关收入情况如下：（1）由于网络连载玄幻小说点击率较高，某出版社截取其中部分篇章分四次连载刊登该小说，第一次支付李某稿费5000元，第二次至第四次分别支付稿费3000元。（2）6月份，李某将其小说手稿公开拍卖，取得收入100000元。同时，李某将拍卖所得拿出2000元通过扶贫基金会捐赠给贫困地区。（3）李某从房地产开发者手中购入店铺一间，原价200000元，经协商，最终以150000元成交，但房地产开发者对该店铺拥有两年免费的使用权。（4）每个周日，李某固定在某直播平台进行游戏解说，每次报酬300元。（5）其住房由于房屋改造获得拆迁补偿款500000元。（6）转让其持有上市公司股票，取得30000元。（7）因旅游期间协助抓小偷，获得见义勇为奖励1000元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不足4000元的减除800元的费用，4000元以上的减除20%的费用；特许权使用费所得、财产租赁所得税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某由于小说连载，下列应缴纳的个人所得税的列式中，正确的是（5000+3000X3）X（1—20%）X14%）。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。拍卖手稿取得的所得，应缴纳的个人所得税为（[100000X（1—20%）—2000]X20%=15600（元） 解析：手稿拍卖收入按特许权使用费所得征税。个人通过中国境内国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=100000X（1—20%）=80000（元），捐赠扣除限额=80000X30%=24000（元），因此捐赠额可以全额税前扣除。因此拍卖应缴纳的个人所得税=（80000—2000）X20%=15600（元）。关于购入商铺的相关表述，正确的是（购入商铺的行为少支付的购房价款，按照“财产租赁所得”计税，每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定，计算个人所得税时，可以扣除发生的相关合理税费）。下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是（获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税，转让上市公司股票不缴纳个人所得税，获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税）。（二）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。.关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算，张某可享受3个月的医疗期待遇）。解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限为5年以下的，医疗期为3个月，按6个月内累计病休时间计算；.张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（1600元）。解析：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的80%,即2000X80%=1600（元）。.甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是（甲公司可提前30日书面通知张某解除劳动合同，甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同）。：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同