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文档简介

金融企业的会计内部控制制度是依据“中民会计法”和财政部“商业银行内部控制指引”等制定的。目的是 规范防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞、消除隐患，保护企业财产的安全、完整；确保国家、财会与金融监管规章和企业内部规章制度的执行。原则，即内部控制必须符合国 以及有关规章制度的要求有效性原则，即内部控制必须具有高度 性，能够约束企业内部涉及会业务的所有人员，相关个人都不得拥有不受会计业务内部控制约束的权独立性原则，即会计业务内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的立和执行部门，并能直接向上级部门报告成本效益原则，即会计业务内部控制必须遵循成本效益原则，努力追求以合的控制成本达到最佳的控制效成果应用于内部控制建设中。根据会计核算和管理要求设置会计机构，聘任会计机构。不具备单独设按照人民银行《银行结算账户管理办法》的有关规定对开立、撤销的结算账户进行，正确办理开销户业务，建立健全开销户登记制度，建立账户管理，定期办理对账。按照人民银行《支付结算办法》有关规定办理支付结算务，以及可疑支付业务实施有效严格执行现金出纳制度，加强对金库的管理，实行专人负责制，定期对金库进行检查，严密现金调运、出入库、查库、（） 加强会计人员从业资格管理，明确会计人员、会计机构的计机构还必须定期轮换，推行离岗和离任审计。完善会计管理，建立严格的会计查阅程序，防止会计档岗位制约机制主要包括：双人经办制度、岗位 定期轮换制度，对从事记账、结算、出纳、票据交换、重要 主管岗位监督制度，是指原则上会计机构不得直接经办具体业务；会计机构因需要从事经办具体业务的，其经办的业务中，按规定应由会计机构审核批准的，一律由主管领导。 严格执行账户管理的有关规定，明确专人负责结算账户的开立、使用和撤销和管理，认 存款 和账户资料的真实性、完整性 对异常现金存取和异常转账情况，必须采取设置标识 措施，必要时可上级主管部对大额存单签发、大额存款支取实 管理，按规定对大额款项收付进行记和报备发现的错账和未票据或退票，必须履行内部、登记手对现金收付、划转、账户资料变更、更改、挂失、解挂等到柜台业务建立复核制度，确保柜台人员的名章、操作、识别卡等必须实行个人负责制，对重要会计业务实施，如开销户、错账冲正、账目调整、大额支付内部往来与系统内往来报单签发、挂账及临时过渡业务要实行，要经会计机构或主管行长同意，做出实时，操作员才能办理。对重要会计科目使用，按照规定的范围和额度使用损益类、往来类、资、真实性、准确性及使用的权限范围和要求实施监督控对会计刻制，汇票章等由总行统一刻制，票据交换章、本票章按当地人民银行规定刻制

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