公司财务制度及管理制度规定

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公司财务制度及管理制度规定通用精选篇1

一、总则

1、依据《会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司平时财务行为，发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作举行有效地监督，同时进一步完美公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务采取“方案”为特点的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必需有公司总经理的书面授权。

2、严格落实《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真切、准时、精确     、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出计划。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、规矩，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的落实状况举行检查和考核。

3、举行成本费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的平时财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出计划和看法。

3、负责对本部门财务人员的管理、教导、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格落实国家财经规矩和公司各项制度，强化财务管理。

6、参加公司各项资本经营活动的预测、方案、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监督贯彻落实;帮助财务经理对成本费用举行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确     、账目清晰、处理准时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同落实状况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格落实现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对天天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、全部现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单逐笔挨次记下现金流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必需存入银行。

4、出纳收取现金时，须立刻开具一式四联的《支票回收记下表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支浮现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单，逐笔挨次记下银行流水收支帐目，并天天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立刻开具一式四联的《支票回收记下表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(方案外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必需封填收款单位名称。

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必需分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分离由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了举行定期对帐盘查，其他时光举行抽查。

2、出纳应按照银行存款帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额举行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”举行检查核对。

3、另外依据相关会计制度及规矩落实。

公司财务制度及管理制度规定通用精选篇2

按照集团公司对物业公司各小区采取指标管理、自立核算的要求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特制定本方法。

一、预算管理

1、各小区物业部全部收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

2、每月末各小区物业部按照年度经济指标及下月预计状况，编制、上报下月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后落实。

4、各月度支出方案的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间调整，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算落实状况举行总结，编制上月收支预算与落实状况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章使用规定：

1)收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制(或购买)、统一管理，设专人负责，建立特地备查簿记下收据购、存、领、销数量及号码。

2)物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在记下簿上记下领用时光、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。

3)收据的保管必需专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，假如人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。

4)各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。普通状况下应以收据(其次联)换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额彻低全都，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳(或物业管理员)按照收费通知单开具发票，并在物业财务部做好记下，款项入账后核销。

5)收据填写要求：

①据实填写。即必需按实收金额、项目、日期照实填写，不得弄虚作假，做到精确     无误。

②字迹清晰，不得涂改。如有错误，所有联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。

③所有联次一次填开，上下联的内容金额全都。

6)各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做另外用途;除此公章外，小区不得再有另外公章。

2、收款规定

1)各小区收款必需使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

2)已收现金款项必需在当天交由出纳核对、办理相关手续妥当保管，并准时入账。

3)以转帐方式收款应准时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并准时做帐务处理。

4)物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否准时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用尽的收据核查是否交纳入账，并举行核销。

3、支出规定

1)工资费用。各小区财务人员按照本小区当月考勤表，计算本月员工的对付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。

2)员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区按照自己实际状况，本着节省原则，自行拟定计划及所需资金等状况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。

3)修理费用。小区工程修理费用，审批程序是：物业公司总经理→预算部→总工办→总裁。

4)差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务款待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律规矩的规定，除特别状况外必需是发票，单据项目必需填写齐全，特殊是本公司全称、地点、费用项目等必需精确     无误，票据应干净，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的`上述费用项目，应呈报物业公司，说明状况，阐明超支缘由，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意后方可实施。

5)水电费。水电费属于小区的代收代缴项目，应遵从专款专用原则，即本月收取的水电费必需首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付平时的费用开支，以免影响水电费的正常支付。

6)对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发记下本上举行记下，加盖财务专用章及法人章举行支付。

4、资金报表：

1)天天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。

2)报表需注明当天款项的增强、削减状况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

1)主营业务收入：主要核算物业小区向业主(或物业使用人)收取的物业管理费;

2)其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位费、特约修理费等;

3)主营业务成本：主要核算物业水电修理、保洁及绿化等部门发生的费用;下设明细科目：工资、福利费、修理费、电话费、保洁费、劳动庇护费、保安费、社保费及其他。

4)管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务款待费、社会保险费及其他;

5)其他应收(对付)款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

2、会计报表

1)各小区财务结账日期为月末最后一天。

2)小区会计人员应于次月的3日以前将各小区的会计报表经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。

3)小区会计每月25日前按照年度指标上报下月费用预算，次月10日前编报上月预算落实状况报表。

四、档案保管

1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物业公司财务举行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理方法》规范要求举行整理、装订、归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上年所有财务档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查控制

1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作举行检查，包括收据的填开、领用、缴销;原始单据的归档、保管;账簿记下、账证相符状况;现场盘点库存现金，账实相符状况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作举行检查监督，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应准时上报。

3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清晰。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据准时核检，发觉问题应准时上报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支状况举行不定期联合检查或抽查。

6、按照公司领导支配，招聘外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支落实状况举行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发觉直接上报总裁郑重处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、因为不按本管理方法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。

本方法由公司由公司财务部和物业公司负责解释。

公司财务制度及管理制度规定通用精选篇3

第一章总则

第一条为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公正竞争，强化财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特征及管理要求，制定本规定。

除了规定另有规定外，物业管理企业落实，《施工、房地产开发企业财务制度》。

其次条本规定适用于境内的各类物业管理企业(以下简称企业)，也包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司;股份有限公司等各类组织形式的企业。

其次章代管基金

第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用设施设备修理基金。

房屋共用部位修理基金是指专项用于房屋共用部位大维修的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位(包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等)、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内车库等。

共用设施设备修理基金是指专项用于共用设施和共用设备大维修的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住所区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。

第四条代管基金作为企业长久负债管理。

代管基金应该专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。

代管基金利息净收入应该经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房、共用设施设备，应该设立备查帐簿单独举行实物管理，并根据国家法律、规矩规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用(如租赁费、承包费等)。

管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。

商业用房是指业主管理委员会或者物业产权限、使用人向企业提供的经营用房。

第六条企业支付速达软件的管理用房和商业用房有偿使用费，经业主管理委员会或者物凿权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位的修理基金;企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备修理基金。

第三章成本和费用

第七条企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供修理、管理和服务等过程是发生的的各项支出，根据国家规定计入成本费用。

第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。采取一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、资金及职工福利费等。

直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、资金及职工福利费、固定资产折旧费及维修费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运送费、租赁费、财产保险费、劳动庇护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。

第九条企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。

第十条企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。

第十一条企业对管理用房举行装点装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。

第十二条企业能够于年度终了，根据年末应收帐款余额的0.3%-0.5%计提坏帐预备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐预备金。收回去已核销的坏帐，增强坏帐预备金。

不计提坏帐预备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第四章收入及利润

第十三章营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第十四章主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供修理、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修理收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公个性服务收入、公从代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的托付，对房屋共用部位、共用设施设备举行大修取得的收入。

第十五条企业应该在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确为营业收入的实现。

物业大修收入应该经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。

企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应该按照合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。

第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。

主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。

营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教导费附加。

其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。

第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业通过业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

其次十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。

企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

企业对商业用房举行装点装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。

第五章附则

其次十一条本规定自__年1月1日起施行。

公司财务制度及管理制度规定通用精选篇4

第一条为强化公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条公司财务部门的职能是：

(一)仔细贯彻落实国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规则制度，编制财务方案，强化经营核算管理，反映、分析财务方案的落实状况，检查监督财务纪律。

(三)乐观为经营管理服务，增进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节省，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，照实反映状况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和落实预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用计划，开拓财源，有效地使用资金;

(二)举行成本费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，通过财务会计资料举行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确     ，帐目清晰，按期报帐。

(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的落实状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)仔细落实现金管理制度。

(二)严格落实库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)乐观协作银行做好对帐、报帐工作。

公司财务制度及管理制度规定通用精选篇5

第一章总则

第一条为了强化总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提升经济效益，现参照国务院(国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际状况，制定本规定。

其次条本规定适用于11系统各所属企业。

第三条成本、费用管理的基本目标，是利用对成本、费用的预测、方案、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成绩，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。

第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经规矩和总公司财务规定，采取成本、费用管理责任制，使方案管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

第五条按照资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师(财务总监、主管财务副总经理)或财务经理(主管)帮助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，精确     核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门详细负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算举行管理和监督。所属各单位应按照本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。

其次章成本、费用开支范围

第六条工业企业应严格落实国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，强化对产品的生产成本、创造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。详细开支范围按(工业企业财务制度》的规定落实。

第七条总公司所属其他行业单位应按照各自的单位实际，仔细遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章成本、费用核算

第八条各所属企业的创造成本，必需按照计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则举行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应根据其归属期限，区别费用性质，据实举行分类核算。

企业不得以方案成本、估量成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按方案成本或定额成本举行核算的，要按规定的成本计算期，准时调节为实际成本。原材料按方案价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期准时举行调节分配。

第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用;受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十一条低值易耗品单价在200元(含200元)人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元(不含200元)人民币以上且使用期限超过一年的，必需采纳五五摊销法举行核算，在领用和报废时各分摊50%。

第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产时节、施工企业