税法冲刺 税法期末考试复习重点

第一章

税法概论■考情预测份2009

项择1分

项择

算

合

计分■本章重点难点、法的原则类则

体则

点法基则四）

1.税法原；2.税收平则3.税收原；实课则义法律效高行立法效。用主要现处不等级法关1.法优原2.法不及往原法适则3.新于法则六）4.特法于通法5.实从、序从原6.程优实原则

。力的法效力的法生低税即无效。部法施对法施前人的不适新，而能用法法旧对一事有同定新效优旧。于别地级别低税其力高作普法的别高税于项税公布施前生税务新法布实之进税收序原上税法有束。诉发时收程法于收法用二、税收法关系的组成——权主（个要）三、税法构要素：1.纳人2.征对（课税象关两念税、税）3.税4.纳期四、税收立与税法实施法定法级次概为类

法关

式

例收律

国大常会

律

企所税、个所税、收收管法国大其委会暂行

：5个行条

立务—税行政条例行例法：业税实条收规收方规

的施则

、产暂条例收章

政税务总关署—收门规方府—收地章

法规、定、如：费暂条实施行例实细则细则：产暂条例施则五、我国现税法体系一税分二现税构成1.我现税体系税实法收收理律构。2.我目税基本是间税接为主的结。六、我国税管理体制一税管体制在级家构之划税的或度系收理限类划为收法和收法权二税执权具包：款管权税稽、务查、税行复裁权其税务理。三税机设置税征范分提】2009年1月1日起新企所税纳人，缴值的业其业得由税局理应纳税企，企得由税管理以2008基，2008年底前国局地局自管的业得税不调。四中政与地政税收分第二章增税法■考情预测份2009

项择1分

项择

算-

合8分

计10.5■本章重点难点一、增值税特点及类型值的型三种区的标—扣项对购定产理式同二、征税范一一规般定殊定

1.销售或口货物有动）2.提供的工修理配务应务非税务）1.特殊项2.特殊行:重点为同售物（合售物、

非税务为）3.其他征税定二视销货物为视销售2.区自货与外货3.自货三其征税规（悉1.《值暂条例规的税：7项2.财部国税务局定其免项：20项3.增税征——于人4.纳人弃税权三、一般纳人和小规模纳税人认定及管理规纳人

般税1.从货生或者供税的税，及以事物年税售额50万元应销额50元或提应劳务主并以货批或零售纳人

上2.批或售物的税

应销额80万应售在万下上3.年税售超过规纳标的他人

小模税纳税

——4.非业单、不常生可择小规纳人行的业纳四、税率与收率的确定——

——

率征率率收

用围般税：（举的类物规纳人2%、般税：4%、税销自使用的品按政执税

售形

务理

税式200812月31日前或自的定资未扣项额）

简办4%征率增值＝价÷半收值（）×4%÷2般税销售己用2009年正销货适用

1月1日后或自征增税的定产提】固资进售己用的除定项在进期产外物

值＝价1+17%）×17%售己用的固资规纳其售己用的除定个外产外物

按2%征率收值增值＝价÷1+3%）×2%3%征率收值值＝价÷1+3%）×3%五、一般纳人应纳税额的计算全面掌握）一销额—均不增税售售式

售确原般售式殊售式

括售物提供工理配务1.折折销2.以换销3.还销4.以易销

款价费法别定税销额5.包物金6.旧定产售1.没价，无同货销额组成税销额同售式2.取销额销额偏成计价＝本1+成无当由

利率提】税售的算：不税销＝税售/（＋或17%）税格含收入判：1.通看票判断（通票算2.分行；零售业换）3.分业；价外用建业包中自货换）二准抵：种扣法

容1票税—法扣①从售取的增税用票注明增

证扣2算税—定税，符税抵扣策准算扣进税额

税；从取的用款明增税。外免农品项额买×13%特掌】叶进税=收价外运劳：项额（输费＋设金×7%特掌】般纳人购物售物付运费，伴货可算三不从项税中扣进额全掌得扣目

析解1设备建程不产在工1.用非值应税目免【解2一般税兼免项目者增值项、体福或个值应劳务无划不扣进税费购货或者税务

，下公计算解】人费包纳人不抵的进税＝月划的部项际酬费税×月免项销额增税税务业合÷月全销额营合2.非常失购进物相【1所正损是指因理善应劳3.非常失在产、成耗的进物或应劳

成盗丢、霉变的失解2非正损货不得扣进税，增税不得除需进额出）在业得税，以转进税入业损（“业支”在业税扣4.国院政税务管门【】税自的消税摩车、的税自消费汽、艇，进税不销税中扣5.上第1项第4项规的的输用销售税物输用

输用计抵扣伴货

四进税转出—法三一原扣项税转例·合】（综合题业）市卷生企8月末盘时发由不库的购已烟15元含输用0.93万元）烂质失丝转的进税15－0.93×17%＋0.93÷（－×7%（）二无准定项项额的按期际（买＋＋险＋他关用）计应减进项额项额出额＝期际本率三利公：得扣进税额无划的进税×五应税计算其问1.时限1计算项额时限定间定项额时限定—值纳义发生间教P96项额扣时间

法定1.采直收方式售物不物否出均收销售或取索售凭的天2.采托承和委银收方售，发货并办托手的；3.采赊和期收方销货为面同定收日期当，书同或书合没约收款期，货出当；4.采预货方式售物为发的天但产生工超12月大械备船、机等物为到款者面同定收日期当；5.委其纳人代货，收销位代清或收到部者分的天未到销单货款，发代物180天当；2010年月日后具增值专发、路内货运业发和动销售一票在具日180

内税机办理证并认过次申期，主税务关报扣税。2实行关口值专用款“比后扣管办法增税般人得20101月1日开海缴书应在具日180日向管税机报《关完凭抵清》请核比。2.向货取返还入税处六、小规模税人应纳税额计算—简易办法纳额不税销额×收（）七、兼营与合销售的税务处理营为1.混销行

务理纳人营主业断只一以经增税务主，增税以经营税务主，营税分别算分交值税营税2.兼非税务（）未别核，税机定售或业分缴3.特货

力品油田企生性务八、进口货增值税（海关代征纳口值＝组计价×成税格关税税格税消税九、出口货退（免）税一出退免）基政及范1.出免并税：2.出免但退税3.出不税不退：二生企出口物—免、”法三外企出口物四旧备出口（）处

十、征收管及专用发票1.纳期与点2.专发：用发的具围用票不抵项额规。第三章消税法考情预测型2009

项择1分

项择分

算6分

合2

均10.5本章重点与难点一、我国消税的特点及其与增税关系二、征税范：费增税些面存交：别注1.零应消品：有银饰镶首）钻钻饰2.批环：有卷在发节一消税教P139）三、税目（14个及税率（熟悉）一税：意不于税费货二税：1.比税：用于多应消，率1%至56%；2.定税：适用三液应费，们啤黄、品；3.白、烟种消品行额税与例率合复计。特关】烟纳环、率整化四、计税依（掌握）一计销额规：1.一规（增值）价+价收2.包物

二销数规定三从定和从定混计法复计）四计依特殊定1.纳人过设非立算市售自应消当照门部外售或售量收消税2.纳人于取生资和费资股偿务方的消品应以税同应税费的高价为据算税3.从适税征收费，两况1纳税兼不税应税费，分算自售；2将不税应消品组成消品。、纳额算（握一生销环节-难：产应消税算税据1.按税生的同消品售税消品价成税计。价式：成税＝本＋润消税＝[成（＋利率]÷（费税）

纳费＝成计价×费率纳值（项税）组计格2.对合税法征消税应费成税格成＋润＋产用量额率÷1-比税）3.白消税低计价核管法了）年8月1日，计税格低白核定费最计格酒产业售给售位白企消费计价低售位外售格不增税，同70%下，务应定费最税格二委加应税费税处掌，费中点题1.什是托工的税费2.由托代代缴费如果受方个委方在回应消品向在主税机关纳费。3.委加应消费应税计三进应消费应税计掌）1.组

2.进卷-次组（材题五已消税扣的算1.外应消品已消税扣1扣税围消税14个目，酒及精成油石脑、滑除、汽、档表游五税目，余目税定2扣税算按期产领数扣其消税3扣税节只生环节算费时2.用托工回的税费连产税费的抵六消税额减生销达低污排值小、野、客征的消。六、出口应消费品退（免）税熟悉）类业务况务理一生企出口税费二外企出口税费既口增：税退七、征收管（熟悉）——纳税务发生时间、地点第四章

营业税法■考情预测份2009

项择1分

项择分

算6分

合

计分■本章重点难点一、纳税义人扣缴义务人的确

内务定几种况二、税目、率（掌握）业的目行业别共了9个实行比税率税表如：目

收围特关注

率、通输远洋租租务运企湿业路经营

3%、筑

建用筑，其建为是业税围租投入的自建物不筑的税围

3%、融险1.以资投但取固利或底的为2.融赁

5%、电信、化育、乐、务

刊行邮物品售电设电出。演播、营游览场所各展、训活等厅舞、拉歌厅、乐座台、高夫、龄、艺8个目代理、店、食业旅业仓、赁、告及其服业

3%3%5%～5%、让形无形投入，担投风的不业；投产资期让股的不征业1.以动投入股共投风，征业；资内让股权也征业

5%、售动

2.单或个将不产者地权偿送他位者人视同生税为定收业3.单或个自己以称建后售所生自行为视发应税为规征营业

5%三、计税依（掌握）纳业额=营额税率税业：额计、额税价税一交运业二建业1.建业总包人将程包或转给人以程全包减付分人者包的价后余额为业额2.纳人自房屋外售其自行应建缴营税再按售动缴营税目筑的业售动的业税

税应税纳额组成税格3%价工程本（成利润）（）纳额=销价格5%

3.原料款纳税从建劳不装劳营额括程用材、备其物资动的款。4.设价建设方供设的价包在营额线工和送道程使的电光缆构成道程体腐段管（弯三通弯、缘头、管器收球、、热、属等品属设备其值包在程计营业中三金保业1.金企经准从融租业以税向租取全价和价费包残）去出方担出物实成后额直法算出期营。2.金商转业务从股债买业以债券卖减买价的额营额（不括金机个）3.境保人境内的向外险办分业全部收减分保后余为业额四邮通业五文体业六娱业七服业旅游、告理3.广代业代理向托收全价和外减付广发布的发费的额为营额6.旅企组在境旅的取的游减去旅者付他位个的宿费交通游景门和付其他团游业游后余额为业。7.对位个在旅景经旅船观电观电区环客车取的入按服务—旅业收业。八销不产1.单和人售或让购置的动或受的地用部减不产土使权购置受原后余为业2.单和人售或让债所得的不产地用的全收减去债该不产土使用作后余为业九纳人供劳、让形、售动计业的定成税格=工成×（成利率（1-营税率十其四、应纳税的计算（掌握）

五、几种经行为的税务处理（握）一兼与合销行税处营为1.混销行：涉增税征税围又及税项的一销售为2.兼非税务：

务理纳人营主业断只一经营税税劳为，营纳人核情况）别算分交值税营供业应劳务同，经应税即值征范围货与务

）分核，税机关定税为业二营税增值征范划1.建业1建筑自建：征增税本设位从事筑装务业设工车生的泥制件其构件建材，本位本业筑程。征营税基本设位从筑装务企建现制的预构，直用本位或企建工。2纳税（事物产的位个）自货提增应劳，同提建业务征问。2.商企向物供方取部用收转问六、税收优（熟悉）化自2010年1月日起，人购不5年非通房销的全征营税个购超（含5年的普通房者足5年的通房外，照销收入去买屋款的额收税个将买超5年（5）普住对外售，征税七、纳税义发生时间与纳税期、地点第五章城维护建设法（含教育费附加）■考情预测份

项择

项择

算、合

均

20091分1分2-3分■本章重点难点1.纳人2.税：7%、5%、殊况托代代“税”纳人受托方在地适税计算扣缴城税3.计依的定（般特）建的税据是税实缴增税消税业税之。殊定6项4.教费加第六章

关税法情预测份2009

项择1分

项择分

算

合

计分■本章重点难点一、关税分与税率一关分计方划

从关、价关、合税择关和关差待和定的施有口加主有补税和倾税、划税特税遍惠二进关税率1.种：口税分最国率定率特税普税、税配税共栏率一时期可行定。2.计办：口商多实从，部产实量、合、滑税三税的用P209二、关税完价格（掌握）一一进货物税格1.进货完价格货＋购（括物抵关内入起卸的、险其劳务费）

2.实或付格调规如：要入税格的目6项列用者值未括进货实或应价中应当入税格

需计完价格项：项列用如该物付者由方担除购货佣金以外的金纪应价格分不计税。

：购佣”买方购进货自的①、械设等货进口购理支的劳费纪”买的、装装、维和术购进货向代买双利经人服费付劳费②运境输地点后由方担与该物为一体的容器费用运输用由方担包装材料和包装劳务费用⑤

进关及他国税二特进货物税格三出货的完价四进口物完价中输关用保费：算例三、应纳税计算（掌握）——进口消费税、增值

四、关税减（熟悉）五、关税征管理（熟悉）第七章

资源税法■考情预测份2009

项择1分

项择分

算

合

计分■本章重点难点一、纳税义人（熟悉）源的税是境从应资采生并行或用所单位个。二、税目（悉）——7大类1.原。指采的然油不括人造石油。2.天气是专门采与油开的然，不包括煤矿生产的天然气。3.煤。指煤，包括洗煤、选煤及他煤炭制品。4.其非属原矿5.黑金矿矿。6.有金矿矿。7.盐、课税数量（掌握）1.一规：售数、用量2.具方：煤、属非金矿品矿盐纳人产体加固体按固盐征税外的税体加固盐其加固盐耗体的纳额抵。四、应纳税的计算（悉纳额=课数×位税五、减免税六、纳税义发生时间与地点1.时：增税2.纳地—开采生所地税机第八章

土地增值税■考情预测份2009

项择1分

项择分

算5分

合-

计分

■本章重点难点一、征税范（熟悉）关项

否于税围1.出2.继、予3.出4.房产押5.房产换

。括种况：）售有地用（）国土使权进行屋发造售存房买承征无入）赠中益予赠直亲承直赡义人不；公性征征无属移）押不；押期偿债本征抵期，偿债，以地产债征位间房有收，；人互自房免6.以地投、地转让投联企，暂征；投营地再营7.合建8.企兼转房产9.代房地产新

让征成自，免征；成转征免征无属移）征无入二、税率—四级超率累进税率记）三、土地增额的确定（熟悉）地值=转入除目让目性

除目一对新房地转（产业二对存房地转

1.取土使权所付金2.房产发本3.房产发用4.与让地有关税5.财政规定的其它扣除项目（仅限于房企）1.房及筑的评价

估格=重成价成新折率2.取土使权所付地款国统定纳有费用3.转环缴的税四、应纳税的计算（掌握）纳额=增额适税率扣目额速扣数骤四五、税收优——建造普通标准宅的税收优惠六、房地产业土地增值税清算一区土增值应行算务关要进算二非接售和用地的确三土增税的除目—设四核征：个条第九章

房产税、土使用税、耕地占用法■考情预测份

次

选

选

算

合

计2009

§1房产§2土地用税§3耕地用税

111

计

3第一节

房产税法

■本节重点难点1.纳人屋产所人括家有和体个所屋产所人承典管或用三2.征对与税范产的税象是产房税税围包括农村房屋3.计依、率税法

税据

率

额算式价征产税值

1.2%

年纳额=应房原值（除例租征

屋金（个为4%）

年纳额=租收×12%个4%殊题3个4.税优5.纳义发时间

第二节

城镇土地使税法■本节重点难点1.纳人2.计依—实际用税地（方）3.应税的算4.税优（悉）1全国免项2全国减税目5.纳义发时间第三节

耕地占用税■本节重点难点1.征范:建或事他非业设占国所和体的地关】地临时用地2.计依：际占耕面3.税优政征地用（）事施用耕（）校幼儿、老、院占耕1铁路路公线、飞场道停、口航占用征地用耕地，减按平米2元税额收地用（村占耕新住宅按当适额半收地用第十章

车辆购置税车船税法■考情预测份

次

选

选

算

合

计2009

辆置船法计

112题2分题3分

-

4题5分第一节

车辆购置税■本节重点难点1.车购税征税围2.车购税税率计依、的算税为

税据

额算买用

付销方全部款价用不增税）

纳额支不增税×口用

成税格关税税格应税＝价

税消税不或能确提车价

×10%他用

以国税务局定最计价为税据报计价低于类税辆最计税格最计价作计据正理的3.车购税减免优4.车购税征收理

纳额最税格第二节■本节重点难点1.计依（别注特规）2.应税计3.税优4.征管规：时和点第十一章■考情预测

车船税法印花税和契法份2009年

次花税计

选-1分1分

选-分分

算、合7分7分

计7分分第一节

印花税法■本节重点难点1.纳义人熟悉2.税、率最好）3.计依（握）4.税优5.纳办与节6.违处第二节

契税法■本节重点难点1.征对—在境转土、权这行2.纳义人—承方3.计依——不动价4.税优—一般定改重

第十二章

企业所得税考情预测

项择

项择

算

合

2009

3分

10分

14.5■本章内容讲一、纳税义人与征税对象1.居企与居民业定准2.实管机是对业生产营人账、产实质全管和制机。3.所来的定二、税率（悉）类本率档惠率提得税扣义人代）

率按20%按l5%

用围用居企和在国内有所所与构场有关的居企合件小微利业家点持高新术业用在国内未立构场。者设机、所取得所与所构场没实联的居企业三、应纳税得额的计算（全面握）一收总业收总包括货形和币式各来得收税人非币式得收，应按公价定入。允是按市价格定价。1.一收—掌握一2.资处收：区是属视售4.相收实：18种务入24种殊售入

二不税入和税入三扣项1.扣项的围—共5项金指售金及加2.扣项的准—共18项有额准有：目工利

除准超工薪总额14%的部准予

意项1.工薪总范会费

超工薪总额2%的分予

2.加扣的资金得提项经1.当不扣；但工育费

，

超工薪总额2.5%部准扣超分准结以税度除2.软企培费1不超金企同同类款率算利2新增联借利：息用业受联方权投与权益资例：融企，5:1；其企，2:1。3企业自人款利息出务待告和务传

照生的60%扣最高得过年售营）收的51不超当销（业）入l5%内部，予扣2三个业销（业）入30%内化品造、药造饮造

售营）入范1.销（业收入围2.当不扣；但过分准结转后税度除益捐支

。

超年利总额12%的部准扣

润额计续及金

1财产险业当全部费入除保等余额15%保企按年部费入扣退金后的算限。2其他业按具合法营格介务构个人签服协合认收金的计算额

年得除四不扣的项—项全部握1.向资支的股、利权投收款。2.企所税款。3.税滞金4.罚、款被没财的失5.超规标的捐支。

6.各非告质支。7.未核的备金出8.企之支的管费企内营机之支租和许使及银企内业构之支的息得除9.与得入关的他出五亏弥1.企某纳年度生亏可下年的得一度的得足弥的可逐延续补但长超年。2.汇计缴企业得时其营机的损抵境营机构盈。六资的务处1.固资：旧的围计方2.生资：折旧范、计方3.无资：摊销范、摊方四、资产损税前扣除的所得税理一坏损确认1.债人法告破、闭解被销或被注、销业执，清财不清的；2.债人亡或者法宣失死，财或产足偿；3.债人期年未偿且确凿据明无偿务；4.与务达债务组议法准产整划无追的5.因然害战争不抗导法回；6.国院政税务管门定他件二企存货盘毁、报、盗原不得增税项中扣进额可与货损一在算税得时除三税扣审批1.扣方：行扣、批除式

目1.企在常营管活中销转卖固产生性物资、货生产失2.企各存发生正损；3.企固资达到超使年正报清业行除资产的失；失业产生资产到超使限正死关选题经务关批后能除资损失

发的产失；5.企按有规定过券易行市场债、票基金及融生等生损；6.其经家务总确不经机审的资损。述外资损失2.审权：1企业国院定项所成资损由家务局资损的体批项，省级务关责。

2其他产失属审批原，企在管的级机根损金大、据及地等素适分批限3企业绑产发的损，企总所地务关。责批税机关对业产税扣审申报批关】个间：30个作、30天日五、企业重的所得税处理一以货资产偿务应解：1转让关货性产；2按非币资公价值偿务项，认关产得损。二企重的特性务理1.企债重：1业务组认纳所额该企当应税额50%上可以5纳年的间内均计各的纳所额～5.股购资收、企合、业:务相组式

殊税处的条

殊税处购业买股权低被（）对易股权付暂2.股收购企全股购业不认有资的让或该权发时股支额失于交支总额85%让业购资产低转3.资收企业部产受企在资收生的权付不其易付额的85%业东该业合发时

对交中股支应交当确相应资转得损整应产的基。股支对的资转得损转资的公4.合并5.分立

的权付额不于交支额85%同控且需付价企合并分企所股东原股取分企的股，立业分企均改变来实经动且分企业东该业发时得股权付额低交支总的85%

值被让产的税础非权付额÷转资公价）合并的损补合企合前的损合企弥，补限被企净产允价×至业发当年末家行长限国利率被分企未过定补限亏额可分资全资的例进分企继弥。六、房地产发经营业务的所得处理一收的务处1.收的认2.视销的认：业开产于赠赞、福、励对外资分给东投人偿务取他事单个的货性资等为应

售于发所权使权转或于际利权时认收（利的。3.几利率得于15%、、、二成费扣除税处1.保金扣2.企委境机构售发品其付外构售用含金或续）超委销收入部，准据扣。3.企开产转为用，实用间计超12个月又销售，得税扣折费。三成分方法1.土成一般按地积进行配如确合他法行分的应税机同。地发时结房产发属一性得分开房产况其地发本商务机同后先地体算本分土地体发毕整2.单作过性成对核的配设开成应建面法进分。3.借费属不同本象同的按接本按算价进行配四可扣的预费：P364七、应纳税的计算一居企应纳额计：题二居企境外得扣额算三居企核定收纳额算四非民业应税的算1.股利益投收和利租金特许使费得以收全为纳所额2.转财所，以入额除净后余为税得。八、税收优一免与征优、事农林牧渔项目所、事国重扶的共基设项投营所（免3减半、事符条的境护、能水目得3免3半）、合条的术让得（营税

业得法称符条的术所免企所税指个税度居民业技所权得不过500万元部免企所超过万部，半收企所税二高技企业惠家要点持的新术业15%的所得率收业得三小微企业惠型利业按20%的得税率收业得小微企的如：1.工企，度应税得不30万，从人不过人资总不过3000元2.其企年度应税得不超30万从人不人产额超1000万。四加扣优惠1.研开费是指业开新技新产新艺生研发用未成形产入期损的在照据扣的础按研开费用50%加；成形产的按无资本150%摊。2.企安残人员支的资指业置人的在支给疾工资实除基础，照付疾工资l00%加除五创企业惠投业事家需重扶和的业资以投额抵扣纳所额六加折优惠1.由技进，产更换较固资。2.常处强动、腐状的资。取短旧限方的最折限得于定年的60%；七减收优惠合用源生产家限和并合家行关准产取得收，按90%入收总。八税抵优惠业置实使用定环保节节生等用备该用备投额l0%以企当的应税中免九过政

九、特别纳调整一母公之间供务付处：1.母司其公司提各服务发的用按独企间平易则定务价，作企正的费进税处子司按独立业间业来取款，机有予调整2.母司其公司供项务方签服同协明确规提服的容收标金等凡述同协规发的务母司作营申纳；公司为本用前除3.母司管费形向公提用子司支给公的费不在前除二转定方法业生联易以税机审评关交应循立易选用理转定方。包：比受格、销价、本成、交净润、润割和他符独交原方。三预定安排理1.预定安应由区市自以的务关。2.预定安一般用同满下件企：1年度生关交金额4000万人币上2依法行联报务；3按规准、存提供期料3.预定安适用自业交书申年的起3至5个连年的联易四特纳调整收利，在算纳所时除十、征收管：税点算得申报（主表构附表收明附表纳整）第十三章

个人所得税■考情预测

项择

项择

算

合

2009

分

6分

■本章内容讲一、居民与居民纳税人判定2个准住所居时二、应税所项目（熟悉）得目现个人得征范目共11项三、税率

税目级额进率

资金得

级额进率例率（个）

1.个工户产、营得2.对事单承包营承经得1.劳报所：一取的务报所20000元以上成收即20000元50000元税30%50000以上税40%2.稿所：应纳额征别握其有43.财租所人租房按10%税税有成减征

4.储存利2007年8月日税率调整5%2008年月9日暂征储蓄款息个税四、应纳税得额的规定一费扣标准二每收的确三公捐扣除五、应纳税计算一一计税目

用除工资金得2商生产营得

级额进率级额进率对营果有所

扣2000元或4800）年入除本、用损3企业位权五级额进率经、租营所对营果不有权九超累进率①20%比税；

年入除要费（月除2000）

劳务酬得稿酬得6许使费财产赁得

对次得劳务所20000以有加每次入于4000收：额除800元比例税，按纳每收入于4000额征30%元：率扣收的20%比例税财租过中缴的费比例税（屋赁转支付租10%）③修缮用④800元20%定用财产让得20%例税

次让入额扣财原和理费

9利息股、所10偶所11其所

比例税

费扣，入即应税得二应税计算的殊题1.个取全一次奖计方9.在商资业国业外国华构作方员得资薪金得征问人因除动同得经补金征法人因买处债取得得收人税方理补养保退和提担个所的税法人兼和休员任职得入算个所税题业利资为东人购汽征个得问人股期所征办法人取拍收征个人得人取单有发奖金得让上公限股得按“产所”适20%的税征所税纳所额限售转收－售原＋理）纳额应税所额×20%业年个所税收管1企业金个缴部分个不扣。2业金企缴费入人户分按照一月的“薪金得和用率算纳个所税（正工合、除何用。纳额年的企缴×用－算除六、税收优一免个所得的目二暂征个人得的目七、境外所的税额扣除居纳人外已税，用又项限计法差补。八、征收管纳式自申报税代代第十四章

国际税收协■考情预测

项择

项择

算

合

2009

1分

分

■本章内容讲一、三种税管辖权：地管权居管辖、民辖

于家权税收域的现一国在税的权围二、国际重征税目1.含2.种3.产条4.产根原5.产的式

点个两以国家同跨纳的一税象分课所成交叉叠税法律性国际复征税、济国重征税税性际税种型税所或益的际和国税的遍国使税管辖的叠1居民公）辖同地管权重2居民公）辖与居（民管的叠包种民辖与民管权冲；民辖与民管权冲；民辖与民管权冲。3域辖与域权重（支地劳发生的异三、国际重征税消除的主要方要免法抵免两。中法普采的一免法点1.含：居国政对居来非住的得，一条下放行居管，于税2.两具形二抵法

用用国：是达家额税进税1直接免指住的纳人其接外税冲在本应纳税适范】自然的人得免②种公与公之间公所税母司公形司间预所得抵。2间接免对国税人非住非纳税，许部冲其住税务适范】用于国子司的收免

额免额免层接免层接免四、国际避地1.国避地类型1没有得和般产税国和区纯的、标”税）2开某所税般产但负低国一担平国和地。

3实行常制同，提某特税惠遇国或。2.国避地成的件1能具特的税件。2有与己税特相符的理置3社会础施善4政局定五、国际税协定第十五章

税收征收管法■考情预测

项择

项择

算

合

2009

1分

分

■本章内容讲一、税收征管理法的适用范围二、税务管（熟悉）一税登业务记变更注税登停、业记出营验记二账、票管三纳申三、税款征（掌握）一税征原则—点注款先原二税征的方三税征制度11项四、税务检：重：检的利五、法律责（掌握）一违税征收理责二罚50%-3情三罚50%-5情六、纳税评管理办法七、纳税担试行办法一纳保：1.不作纳保证；2.适纳担的情（种二纳抵：可抵的产五）不抵财（八）三纳质

第十六章

税务行政法■考情预测

项择

项择

算

合

2009

1分

1分■内容精讲一、税务行处罚一税行处罚设二税行处罚种1.罚；2.没非法得止退权4.缴和停应票。三税行处罚主务政罚主体县以税务机关各级税机的设派出构处体格税所可实罚额2000元下的务政罚四税行处罚程证围是公民出2000元以或法或其组做10000元上款案五税行罚执税机对事做款政罚定的当人当收到行政处罚决定书之起15日罚，期缴，务关以对事每日按罚款数的3%加二、税务行复议一税行复议受范经议（）：务机做的税（）第123：1.不审减税或出退2.不抵税3.不退税

择议他二税行复议管：级制1.对级务关做的体政不的向上税机申行政议省自区辖地方务局做的体行行不的以国税总局省自区直辖人政申政议2.国税总出具行行为服，国家务总局行复。行复决不申人以人民院起政诉讼也以国申裁决国院裁为局决。三税行复议定1.复机应自受申之起60日做行政议定情杂不在定限做行复议定复关责批可适延并知请和人但长限最不过30日2.行政议决定书经送达，即发生法律力。三、税务行诉讼