2021年版财务报表填报说明

2021年版财务报表填报说明2013版财务报表功能介绍（2021年3月）一、报表式样2013版财务会计报表式样有小企业会计准则类报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表（银行类）、金融企业财务报表（担保类）、金融企业财务报表（保险类）、金融企业财务报表（证券类）六大类。二、适用范围纳税人依据执行的企业会计制度、会计准则或小企业会计准则的不同情况，向税务机关报送相应的财务报表。具体如下：序号2013版财务报表的种类适用的纳税人类型12341）税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”；2）税务登记的登记注册类型是“个体2013小企业会计准工商户”；则类报表3）税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。2013小企业会计财参考小企业会计准则一致务准则类附注1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2013一般企业财务2）税务登记的“适用会计制度”是“企报表业会计制度”；满足上述任一条件即可填报。1）税务登记的“适用会计制度”是“企2013金融企业财务业会计准则”；报表（银行类）2）税务登记的行业“6600货币金融服567务”或“6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2013金融企业财务2）税务登记的行业明细“7296担保服报表（担保类）务”；同时满足上述两个条件即可填报。1）税务登记的“适用会计制度”是“企2013金融企业财务业会计准则”；报表（保险类）2）税务登记的行业“6800保险业”；同时满足上述两个条件即可填报。1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2013金融企业财务2）税务登记的行业“6700资本市场报表（证券类）服务”；同时满足上述两个条件即可填报。三、报送期限财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下：（一）在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年1月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。（二）在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。（三）在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。（四）报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。四、启用时间2013版财务报表在2021年4月1日启用，为了方便广大纳税人，纳税人在4月份申报期仍然可以使用和报送旧版财务报表（2005版）。财务报表年报继续使用旧版的财务报表年报。五、填写和报送说明纳税人根据实际情况选择相应的财务报表进行填写。财务报表的具体填写操作，同原来一致，不再赘述，表内校验参考第六章节。2、财务报表选择操作说明财务报表年报使用旧版财务报表年报（2005版），不再赘述。旧版财务报表（2005版）选择是随着主税种的选择而自动选中的，现在由于旧版财务报表（2005版）和新版财务报表（2013版）并存，因此需要纳税人根据实际情况，手工选择。注意事项：1、在2005版财务报表与2013版财务报表并行期间（2021年4月至7月），只能选择2005版财务报表或者2013版财务报表，不能同时选择两种。2、如果纳税人在2021年4月使用和报送了2013版财务报表，那么以后的申报期内，企业都将使用和报送2013版财务报表，不能再使用和报送旧版财务报表（2005版）；如果纳税人在2021年4月份使用和报送旧版财务报表（2005版），那么截止到2021年7月份之前的申报期限内，只能使用和报送旧版财务报表（2005版）（由于2013版财务报表是季报，所以5、6月份申报期限内不会出现）。3、2013版财务报表申报时，资产负债表与利润表为必填表，其余表为非必填表。六、表内及表间校验关系（一）小企业类财务报表校验关系.“资产负债表”（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据。（2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。（3）表内各栏次项目：①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20=行18-行19；③第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28④第30行“资产总计”：自动计算得出，行30=行15+行29⑤第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；⑥第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；⑦第47行“负债合计”：自动计算得出，行47=行41+行46；⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；⑨第53行“负债和所有者