审计业务操作规程

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审计业务操作程

第一章总则“”本规程使:二)),并据,

A比照处理。

.度,

,第二章项目组委派项目组整二)定;;()(项目经理在确理.项目经理项、质量观,关,,,讲究团应.

上,4、,“”“”(1、))2、控.项,以使外勤审计工作按时、组织协项目,,.4、专.,5、,采取相应的应变6、沟.项,1、

)2、3、项,通,讨论完善审计计划，并及时上报项目合伙,,4、,并,可邀5、6、,8、,9、,与客第三章基本策略与业务执行程

下,审程,

,影响注册会计师对风险,对于(一）风险评估和分析性程序应该贯穿整个审计,,统.如果通过风险评估程序未能识别出与认定,.二).,(

,七)审计项目),,(二,..经营风险评估可以为分析程序提供线索，(包括,,

1、5；20.5％;3。一)行..如果,业,在制定具体审计计划,应立即与部门复核人、决.,

,,.作,(十)(十)第四章关键审计程序的执行[关键审计程序］“”,,[函证］

.50—70%，一般[有形]

50-70％

.［“)银”(同章.一);二),(三).审计人员应根据(五

,应要求被审计单位在管理层声明书中填列.

,卡,否则不能取得贷款卡信息应视为审计范围受到限制,审.()

:进行合理推算；异,分析比上年增减幅度达到,(必要时进行函证；［;

(二）审计人员在对某账户实施实质性程序前,应该首先思考该如何利用,)(如售,释;九)对

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