国有企业（投资类）全面预算管理暂行办法模版

投资未来，促进发展！*****投资控股有限公司制度*****投资控股有限公司制度编辑：项目：公司：时间：

全面预算管理暂行办法第一章总则第一条为规范**科技投资控股有限公司（以下简称“公司”）经营行为,进一步加强公司财务管理，完善法人治理结构，建立健全内部控制制度，保障经营活动健康、持续运行，根据财政部《关于企业实行全面预算管理的指导意见》、《中国**科技集团公司全面预算管理试行办法》和《**科技投资控股有限公司章程》，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条全面预算管理是指通过预算编制、执行、控制、考评等一系列活动，全面提高公司经营管理水平和经济效益，实现公司价值最大化的一种管理方法和有效手段。第三条全面预算管理的主要作用：（一）全面预算管理是落实公司发展战略目标的具体行动方案和控制制度。（二）全面预算管理是公司经营目标及计划的定量反映，明确规定了各部门、各层次所要达到的具体目标，确保公司总体目标的实现。（三）全面预算管理通过对预算编制、执行与控制、考评等过程中责、权、利关系的全面规范，将公司管理目标具体化、数量化、明晰化。（四）全面预算管理目标具有较强的约束性，是预算执行者自我约束、自我控制的标准。第四条全面预算管理采用公历制，自每年公历1月1日起至12月31日止。预算收支以人民币为计算单位。年度预算需按季度加以分解，以利于逐季跟踪分析和监控，条件具备的公司应按月度加以分解和监控分析。第五条本办法适用于公司本部及各控股公司(以下简称“各公司”)。各公司根据本办法及单位实际情况制定实施细则，经董事会审议后执行。第二章管理机构及职责第六条各公司的法定代表人对全面预算管理工作负责,各公司财务总监或主管财务领导对全面预算管理工作直接负责。财务部门是全面预算管理的归口管理部门，各公司总经理办公会为全面预算管理的执行机构，各公司董事会是全面预算的审议机构，各公司股东会为全面预算管理的决策机构。第七条股东会的职责：（一）审定全面预算方案；（二）审批重大预算调整方案。第八条董事会的职责：审查一般预算调整方案；审议通过全面预算管理制度;审议、确定年度经营计划、预算目标；听取预算执行情况和预算管理工作汇报；审定全面预算草案；对实施预算管理过程中出现的矛盾或重大问题进行协调;审定全面预算考核和评价结果。董事会应成立预算与审计委员会，负责审查预算草案、预算调整方案和预算执行情况分析报告，并提出指导性意见。第九条各公司财务总监或主管财务领导牵头组织各部门做好全面预算管理工作，主要承担以下职责：组织拟定全面预算管理制度；组织拟定全面预算草案；分解下达批准后全面预算方案；提出各公司全面预算目标建议；组织拟定预算调整方案；组织全面预算考核和评价工作。第十条各公司财务管理部门负责全面预算管理的具体组织工作。主要承担以下职责：负责拟定全面预算目标、政策，制订预算管理的具体措施和方法；编制全面预算草案，负责全面预算的编制、汇总、平衡、报送并分解下达预算指标；负责提出全面预算调整方案；执行全面预算方案，监控分析全面预算的执行情况，反映、协调和解决全面预算编制和执行过程中出现的矛盾和问题；提出全面预算考核和评价建议。第十一条各公司的投资、资产与风险管理、办公室、人力资源、计划、市场、研发等职能部门负责相关业务预算的申请、执行、控制、分析等工作。主要承担以下职责：（一）负责制订相关业务年度预算目标，并根据预算目标编制相关业务预算;（二）具体负责本部门涉及的全面预算的编制、上报等工作;（三）对审定下达的年度预算指标严格执行、控制，对相关预算执行情况进行分析；（四）对相关业务预算提出调整申请；（五）配合做好全面预算的协调、分析、控制、考核等工作。第三章编制原则、依据和内容第十二条全面预算应围绕各公司的战略目标和发展规划，以资本为纽带，以业务预算为基础，以现金流为核心，以利润实现为目标进行编制。第十三条各公司编制全面预算应按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：战略牵引，落实分期目标，促进战略目标达成；效益优先，实行总量平衡，实现预算统筹管理；积极稳健，确保以收定支，加强财务风险控制；全面系统，层层精打细算，推进全员过程管理。第十四条各公司编制全面预算的基本要求：（一）按照国家相关规定，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、基金管理等业务的风险评估和预算控制，科学合理进行资本预算。（二）正确预测预算年度资金收支、结余与缺口，合理规划资金收支与配置，加强应收应付款项预算控制，增强资金保障和偿债能力，提高资金使用效率。（三）规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。（四）注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的单位，应严格压缩负债预算规模；担保余额占净资产比重接近50%或者发生担保履约责任形成重大损失的单位，原则上不得新增担保预算；各公司不得安排与业务无关的担保预算。第十五条全面预算编制的主要依据包括：国家宏观经济形势及财政、税收、金融、社会保障、外贸等政策；各公司的发展战略、中长期发展规划；各公司年度经营计划与经营目标；各公司上年度预算执行情况及决算情况的分析；各公司战略重组、并购、合并、分立等重大特殊事项工作方案；各公司财经情况分析报告，特别是存在的问题、总结的经验及提出的建议；（七）其他预计出现的重大变化及其他相关资料。第十六条全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算等全部内容预算及预算编制说明。第十七条业务预算是为规划和控制预算期间的经常性业务以及与此相关的各项收入、成本而编制的预算，是除资本预算、筹资预算和财务预算外全部业务内容的预算。业务预算包括一般业务预算和专项业务预算，一般业务预算包括销售预算、生产预算、制造费用预算、成本预算、营业费用预算、管理费用预算等内容，专项业务预算指项目预算。项目预算指为了完成专项计划或任务而发生的收入、成本预算，项目预算往往跨年度，是一种有效利用各种资源的矩阵式控制方法，包括经营项目预算、基建项目预算和投资项目预算等内容。第十八条资本预算是对预算期内资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和其他资本投资预算。第十九条筹资预算是各公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算及相应的资金收支预算与资本金增减预算。第二十条财务预算是指在预算期内为规划资金的分配而编制的反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，包括财务费用预算、现金流量预算和经营成果预算，预算结果形成预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。第二十一条各公司应对年度全面预算报表编制及全面预算管理有关情况进行分析说明。年度预算编制说明应反映以下内容：预算工作的组织情况；编制年度预算的主要依据；本年度预算与上年度预算完成情况的主要区别及其原因，主要预算指标同比分析；完成本年度预算的有利因素与不利因素；为完成本年度预算以及实现经营目标拟采取的主要措施；（六）其他需要说明的事项。第二十二条各公司根据不同的预算项目，可以采用零基预算、固定预算、弹性预算、滚动预算、概率预算等方法编制预算。第二十三条各公司应采用合并口径编制预算报表。第二十四条全面预算主要以财务报表形式予以充分反映。全面预算报表体系包括预算主表、预算分类汇总表，预算基础表。预算主表是反映预算年度单位整体经营情况的财务报表，包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。预算分类汇总表是支撑预算主表编制，分类细化主表相关内容的管理表格。主要包括：业务收入、成本、税金、利润预算表，应收账款预算表，职工薪酬预算表，费用预算表，补贴收入、营业外收支预算表，投资收益预算表，资本性投资预算表，短期投资预算表，对外筹资预算表，主要指标预算表等。预算基础表是编制预算分类汇总表和预算主表的基础，各公司采用统一的预算基础表格，由负责相关业务的部门本着“谁分管、谁填报、谁控制”的原则进行分工，根据预算年度的业务计划填报、编制。第四章预算的编制和审批第二十五条全面预算编制应按照一定流程进行，主要包括明确预算目标、编制申报、审查平衡、审议批准、下达执行等阶段。第二十六条每年十月，各公司根据经营方针、发展战略，在对预算期经济形势做出初步预测的基础上，提出预算年度的预算目标，预算目标主要包括收入指标、利润总额指标、净资产收益率指标、收益增长率指标、投资回报率指标、股东权益保值增值率指标、管理资产规模和平均增长率指标、成本费用指标、固定资产投资指标、人工成本指标等。第二十七条公司应按照年度经营计划和预算目标，及时分解各项指标并下达给各公司，各公司根据下达的预算指标、本公司战略目标及年度经营情况预测，及时编报本单位全面预算草案，公司经审核、分析、汇总、平衡后形成公司全面预算草案，提交预算与审计委员会审核。第二十八条公司对预算与审计委员会提出的意见和建议应认真研究，采纳并修正预算方案或将意见和建议反馈给董事会。第二十九条各公司每年的第一次董事会、股东会应审议、批准本年度预算方案。第五章实施与控制第三十条全面预算方案批准后，财务部门须将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第三十一条各公司将全面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，依据管理需要，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第三十二条各公司在实施预算的过程中，既要控制预算总额，也要控制单项预算。第三十三条严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制资金支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序进行，对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度申请预算调整。第三十四条各公司应建立预算执行情况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。对变化幅度超过10%的预算项目指标应及时向本单位决策层及授权人报告；建立预警指标数据库，不定期发布预警指标提供参考数据。第三十五条各公司应建立预算报告制度，定期报告预算的执行情况，至少每半年一次。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，可责成有关预算执行单位查找原因，提出改进措施。第三十六条各公司应建立预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩。第六章调整第三十七条正式批准下达的预算，原则上未经股东会批准不予调整。第三十八条年度内在预算执行过程中由于市场环境、经营条件、发展战略、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础发生改变，或者导致预算执行结果产生重大偏差的，可以按有关程序调整预算。第三十九条对于不影响预算目标的业务预算之间的调整，可以按照授权总经理办公会、董事长、董事会执行委员会讨论通过后执行，调整结果报董事会备案；对于项目预算、资本预算和筹资预算的调整方案须经董事会审议后报股东会批准。第四十条预算调整时，应当由预算执行单位提出预算调整书面报告，阐述全面预算执行的具体情况、客观因素的变化情况及其对全面预算执行造成的影响程度，提出全面预算指标的调整预案。第四十一条各公司应根据本单位实际情况确定审批权限报董事会批准。公司本部对于业务预算中各项目之间调整额度年度累计在1000万元（含）以下或占年度预算指标5%（含）以下的，由总经理办公会审批；年度累计在1000万元以上1500万元（含）以下或占年度预算指标5%以上8%（含）以下的，由董事长审批；年度累计在1500万元以上1800万元（含）以下或占年度预算指标8%以上10%（含）以下的，由董事会审批；年度累计在1800万元以上或占年度预算指标10%以上的，由董事会对预算调整报告进行分析审核，制定年度全面预算调整方案，提交股东会审议批准后执行。第四十二条调整预算对集团公司预算批复指标产生较大影响时，需上报集团公司审批或备案，具体内容包括：主要财务指标调整情况；调整原因；预计执行情况及措施。第七章分析与考核第四十三条各公司应建立全面预算分析制度，至少一年召开一次全面预算执行情况分析会议，全面、及时掌握预算的执行情况，研究、落实解决全面预算执行中存在的问题及改进措施。第四十四条各公司应充分收集有关业务、财经、市场、技术、政策、法律等方面的信息，根据不同情况采取比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定性和定量两个方面充分反映预算执行单位的预算执行情况及存在问题。第四十五条对全面预算的执行偏差，财务部门及预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算与审计委员会研究。第四十六条审计部门应对预算执行情况进行审计，形成审计报告，并提交预算与审计委员会审核。第四十七条公司对所属各公司的预算编制和执行情况进行指导、监督、检查与考核，考核结果与各公司领导的年度绩效挂钩，具体办法由公司人力资源部制定。第八章信息化管理第四十八条预算编制的信息化管理。按集团公司财务信息化工作的统一部署，各公司应积极推进预算编制的信息化管理工作，统一预算编制软件，完善和固化内部管理流程，逐步实现网上申报、网上审批和网上预算调整。第四十九条预算执行、监控、分析的信息化管理。在预算编制实现信息化管理的同时，各公司应推动预算执行、监控、分析的信息化工作。以快报、季报等为基础，结合日常预算执行信息实时完成预算分析，及时发现问题，实行过程控制，为修正预算提供参考。第五十条预算项目库和预算数据库。各公司应结合自身实际情况，建立相应的预算项目库和预算数据库，保证预算编制和管理的科学性、客观性、动态性和全面性。对纳入预算的项目实行项目库管理，并进行滚动预算。预算资料信息建立数据库进行管理，关注影响预算项目限制性因素和有利因素，掌握发展动态，主要包括经济分析与行业分析数据库，政策法律法规数据库，财务综合分析数据库，业务管理数据库等。第九章监督检查第五十一条各公司应建立对预算内部控制的监督检查制度，