财务规章制度15篇

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(一)有关零用金之设置划分如下：

1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。

2、工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。

(二)零用金额暂定，工地每月常常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。

(三)零用金借支程序如下：

1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。

2、零用金之暂支，不得超过1010元，特殊事故者应由企业部经理核准。

3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

(四)零用金保管及作业程序如下：

1、零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。

2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。

3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。

4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发觉所附单据有疑问，可干脆通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。

5、零用金帐户应逐月清结。

(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。

(六)本细则经奉准后实施。

财务规章制度2

财务管理工作是全局工作的重要组成部分。为加强财务管理，规范支出行为，提高资金运用效益，依据国家有关财务管理的法律、法规和我局实际，就有关事项明确如下。

一、财务管理的基本原则

仔细执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理科技事业发展须要和资金不足的冲突及国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。

二、财务管理的主要任务

合理编制预决算，照实反应单位财务状况；依法管理财务，努力节约支出；建立完善财务制度，提高资金运用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的运用进行监督，保障科技事业的健康发展。

三、预决算的编报

（一）预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导批阅后提交局长办公会探讨，局长办公会通过后，根据规定的时间和程序报市财政局。

（二）会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审核后提交局长办公会通过。

四、支出的管理

局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款安排，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必需填写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参与的会议要填写《会议审批单》，根据规定程序审批后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款安排，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费（包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、学问产权补助经费）的拨付，由经费所在科室（单位）提出拨款安排，根据审批程序办理。

（一）差旅费

1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，（不包括xx区驻地），每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月；其余人员一律不报销月票和车票。

2、外地出差：

（1）伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/人，省外出差每天25元/人；司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必需根据实际天数（每人6元/天）扣除本省内伙食补助。

（2）乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票；科级以下工作人员（含科级）出差，一般不得乘座飞机，因特别状况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上干部（含处级）乘坐飞机按一般舱位报销；乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销；其它>交通工具按实报销，一律不报销出租车票。

（3）住宿费。除会议统一支配的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特别地区（深圳、珠海、厦门、汕海和海南）每天不超过300元/人；其余人员一般地区每天不超过160元/人，特别地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。

3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续；司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午（遇节假日顺延）集中报销一次。其他各项支出的签字报销支配在每周一、周三、周五下午。

4、出差人员要仔细贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，肃穆处理。

（二）会议费

1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。

2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。

3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应当列明内容，如：会议室租赁费、住宿（午休）费、餐费（附与会人员名单）等。报销时，持原始单据交有关领导审核。

4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必需运用接待凭证或派餐凭证，并严格限制接待标准，否则一律不予结算。

5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

（三）易耗（卫生）品购买

易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库要仔细登记，以备核查。

（四）固定资产购买

办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先到管理员处登记验收，然后签字报销。

（五）车辆修理、装饰

要严格履行审批手续，按审批内容修理、装饰，不得擅自变更。经办人员签字时，要仔细审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。

（六）打印费

局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必需根据规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。

（七）为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用，一律由受益单位担当

五、财务监督

（一）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

（二）对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留并查明缘由，追究当事人责任。对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员（101元以上的支出一般不少于2人）应在凭证被面签字，同时注明缘由或用途。须要入库的，还应有保管人员签字。

（三）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发觉账簿记录与实物、款项不符时，根据有关规定进行处理。购买物品后应先登记入库，运用时依据有关规定办理领取手续，并在出库存单上签字。

（四）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

（五）财务报表、财务分析报告及各项收入状况由各承办科室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，每年5月及10月分别对机关及各单位财务状况进行一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行状况。

（六）开支报销一律实行“三支笔”签字把关，根据市集中支付中心的要求，每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签字把关；科技情报所、xx生产力促进中心、学问产权局、地震局、科技开发中心的报销由各单位依据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单位和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，xx生产力促进中心服务大厅的收入由局统一监督运用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会探讨同意后，由安排项目主管科室（单位）主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等常常性费用外，各单位10100元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，20xx0元以上的开支应提交局长办公会探讨。

六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。

财务规章制度3

一、收费站会计工作的人员配备

各单位应当依据会计业务须要配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证的人员，不得从事收费站会计工作。

会计人员应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德。

二、收费站会计工作的岗位设置及其职责权限

1、各单位应当依据会计业务须要合理设置会计工作岗位，合理划分职责权限，坚持不相容职务相互分别，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

2、收费站会计工作岗位一般可分为：出纳、稽核、票证等。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、票证和收入、债权债务账目的登记工作。

3、收费站会计人员工作调动或者因故离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有交接手续的，不得调动或者离职。办理交接手续应有财审科人员监交。

4、与货币资金相关的票据必需严格管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

5、必需加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳保管，个人名章必需由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

三、收费站票证管理工作

㈠票证管理遵循统一领导，分级管理的原则，其基本职责是：

1、高管中心是票证管理的总的核算单位，负责票证领发，并对各收费站票证的运用，进行监督、检查。

2、各收费站均是票证管理的基本核算单位，详细负责本单位票证领发、保管、运用和审核销号。

㈡各单位必需指定专人负责票证管理，建立健全票证收、发、领、用、核的制度和手续。加强票证管理，领入票证必需办理验收入库，发放领用双方要当面点清。票管员要驾驭票证用量和库存数量，加强核对工作。

㈢票证必需妥当保管，顺号存放。管理有条不紊，保证票证完整，不受损失，并定期盘点，做到帐实相符。

㈣对作废收据应妥当保管，不得私自销毁。

㈤票管员工作调动或因故离职时，必需办清交接手续后方准离职。

四、账户管理

收费站收入专户的开设、变更和销户工作必需严格审批手续。

五、收入解缴

每月5日、15日、25日应将规费收入专户中的存款全额解缴。

六、收费站会计核算工作

收费站会计核算应执行《江苏省马路事业单位会计核算方法（试行）》，应运用财务统一的电算化软件进行核算。

七、收费站财务的监督管理

高管中心财审科负责对收费站的财务进行监督管理。采纳定期审计和专项审计相结合。各收费站应照实供应会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关状况，不得拒绝、隐匿、谎报。

财务规章制度4

为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的详细状况，特制定本制度：

第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津办事处负责人审批，全体职工必需严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。

其次条每月25日之前申报次月的费用预算，须要仔细填写《费用预算表》，特别的费用须要写明运用用途；填写完毕后上报到北京总经理处审批。

第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。

第四条

签字同意

现金报销规定如下：

填写《请款单》

1、费用运用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。

2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必需在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。

3、报销申请人首先将全部发票整理分类。

1)定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。

2)车票/机票上应注明起讫地点、时间；

3)全部接待、应酬费用必需每次结账，不行以月结形式付款，发票应注明时间、地点、事由，并逐一列出参与人员及其所属部门；

4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。

4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。

5、出纳员应刚好通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。

第五条购买任何物品必需须要填写《选购 单》，单据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后须要进行收货，填写《收货单》，方可入帐。

第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。

第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。

第八条此规定从20xx年1月1日起先实行。

财务规章制度5

1、会计人员应依法行使职权，维护国家财政制度和财务制度，爱护社会主义公共财产，加强经济管理，提倡勤俭办园，提高经济效益。严格根据上级财政部门要求，坚持“收”“支”两条线。

2、依据勤俭办园的原则，制定年度经费预算，合理支配运用经费。

3、制定本单位的财务、财产、物资管理的详细规定和方法，并仔细组织实施。

4、会计人员必需遵遵守法律律、法规，根据会计法的规定办理事务进行会计核算。

5、严格执行财务制度，对各项收支凭证进行仔细审核，

6、仔细刚好做好记帐、算帐、结帐及财产物资清查工作，照实反映本单位各项资金活动状况，做到凭证合法、手续完备，帐目健全、数据精确、报帐刚好。

7、每月制好收支表，并刚好向领导供应经费运用状况。

8、根据规定，妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表、财务文件等会计档案资料，遵守国家保密制度。

9、常常分析财务工作中存在的问题，刚好向领导汇报，并提出改正工作的详细方法，当好领导的参谋，发挥监督作用。

10、仔细完成领导临时支配的其他工作。

财务规章制度6

第一章工作职能

1、负责社团联合会及各社团各项收入、支出登记总结。

2、负责每年社团会费收取的登记保管。

3、负责现金管理，审核收付原始凭证，并登记入账。

4、负责有关社团联合会及社团的费用申请和报销。

5、负责资金管理、调度。

6、负责指导，监督各社团财务收支状况。

7、完成领导交办的其他工作。

其次章人员组成及分工

1、本部设一名部长，一名副部，若干名干事。

2、部长是本部门的负责人，负责对本部财务记录、监督、审查、总结财务报告，仔细审核会计凭证和财务报表，做到数字真实，计算精确，内容清晰，报送刚好，并且对各项财务会计工作定期探讨、布置、检查、总结。

3、副部长负债管理现金出纳，帮助部长保质、保量地完成社联财务工作。

4、干事帮助部长及副部长完成各项财务工作，并且仔细学习，做到工作严谨，细心，帮助发觉各种存在的问题，刚好与上级沟通沟通解决。（须要有具体的部门纪律。）

第三章工作制度

一、工作流程：

1、活动策划书通过的时候领取财务报表；

2、填写申请；

3、凭申请表找财务部领取经费；

4、财务部收管申请表并向上级申请发放经费；

5、申请人在申请表上备注“XXX协会今已收到xxx元”,并且注明领款日期及领款人；

6、活动结束后需再填写一份照实活动经费运用详单，并且在反面贴上全部的花费凭证，如发票，清单，小票等。

7、各协会活动结束后在一两天内向财务部上交发票凭证和财务报表，我们实行多退少补制，活动剩下的钱要如数交回给财务部，不得私自挪用；活动所用的超出部分凭票据核实后补还活动经费。

8、各协会的财务部每月第三周的星期五总结自己协会当月的全部活动开支，并且在最终一周到社联对一次账，然后再登账，若协会当月没有活动的则可以不用对账。

二、工作纪律

1、财务部需每月做财务报告。若出现任何纰漏，由经手人干脆负责。

2、依据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必需填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必需清楚且正确地运用会计科目。

3、报销者持发票等报销凭证必需刚好的到财务部登记入账。

4、刚好总结阅历，不断完善各项财务管理制度。

5、财务交接保证账务清楚，需有社联领导、交接双方同时在场，做到公允、公正、公开。

6、不定期的抽查各协会的财务报表，严防出现财务纰漏。出现任何财务不明状况需马上报告社联主席团。

7、账务做到日清月结，最好每个月的最终一周各社团都与财务部汇报一下各自的财务状况，便利刚好对账，以防出现纰漏。

第四章关于干事培训

1、财务部干事由于是新进人员，对于财务部的操作及流程还不熟识，会由财务部的部长及副部长教育详细如何操作。

2、部长及副部长要常常与干事沟通沟通，以便解决干事在实际操作流程中所遇到的问题和不懂的地方，假如必要可以每月抽空与干事一起开个小会，汇总一下当月本部门的财务状况，并且帮干事解决疑问。

3、干事要主动主动的向自己的前辈请教学习，遇到自己不能解决的状况，不行以私自确定，要报告给自己的上级，向上级询问清晰方可确定究竟如何做。

4、干事不得私自向外透露任何关于各协会和社联的财务状况，遇到询问的人可以让其干脆来找财务部部长及副部长。

5、财务部干事肯定要凭每个协会的申请表给钱，不行以因为私心就多给或少给各协会经费，假如发觉的话，一经查实上报主席团，不得留任。

6、财务部干事不遵守财务部规章制度的，也将上报主席团审查，核实后也将对其做出相应的措施。

附则

财务部工作人员严格根据国家财经纪律和社联各项规章制度，遵循财会人员道德规范，爱岗敬业，诚恳守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则不得擅自挪用公款，虚假报账，不得随意，指示，强令财会人员及其他人员违法办理睬计事项，不得违反社联财务规章制度。

社团联合会财务部

二零xx年九月

财务规章制度7

财务人员职责主要分为以下几个岗位的责任制：

一、财务总监岗位职责

1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；

2、负责指定本公司利润安排、投资安排、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；

3、制订和管理税收政策方案及程序；

4、建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管理的规章制度；

5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务安排、成本安排、努力降低成本、增收节支、提高效益。监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

二、总会计师责任制

1、根据《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责领导本单位的会计人员办理睬计事项，进行会计会计核算，实行会计监督，正确安排企业收益，协调和各方面的经济关系；

2、组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等方面的工作：

⑴编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟定资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；

⑵进行成本预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

⑶建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

3、帮助本单位领导人对企业的生产经营以及基本建设投资方向等问题作出决策；参加新产品开发、技术改造、科研探讨、商品（劳务）价格和工资奖金的方案的制订和重大经济合同、经济协议的洽谈、审查、签订工作。

审查并签署单位财务收支安排、成本费用安排、信贷安排、财务专题报告和会计决算报表。

审查涉及财务收支的重大业务安排、经济合同、经济协议和项目建议书、可行性探讨报告等，并参与会签。

负责本单位会计机构的设置，并就会计人员的配备、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权。承办主要行政领导交办的其他工作。

三、会计主管岗位责任制

1、在单位主要行政领导人和总会计师领导下，全面负责本企业会计机构的会计工作。

2、负责组织和实施制订有财务管理和会计核算方面的管理制度和方法（如内部结算方法，财务管理若干规定，成本核算方法，原材料、产成品、在产品管理方法等）

3、负责组织实施月、季、年度财力收支安排，层层落实与分解，并负责对执行的检查与分析、建议。

4、定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务状况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所供应财会信息的真实性、合法性、精确性担当责任。

5、参与有关的生产经营、对外投资洽谈合同的会议，提出财会建议，共领导决策参考。

6、实行会计监督，严格维护财经纪律，对重大的财务收支业务应亲自作不定期的抽查和复审。

7、负责检查各会计人员的政治业务学习，支持会计人员依法行使职权。

8、负责检查各会计岗位履行职责的状况，刚好提出指导看法。

9、负责对会计人员工作业绩进行考核和奖惩。

10、负责搞好同生产、经营、业务、选购 、供销等部门之间的协调工作。

四、出纳岗位责任制

1、办理现金收付和银行结算业务

⑴严格根据国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，依据财务部主办会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。

⑵在收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上秒个加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付凭证还回财务主办会计。

2、记现金及银行存款日记帐

⑴在会计人员制证无误的状况下负责现金收付业务，并刚好登记现金日记帐，每天结出余额与实存现金核对。

⑵按币种和帐号分开设置并登记“现金日记帐”，“银行存款日记帐”，并结出余额。

⑶办理各种转帐结算业务，依据会计师制证受理各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进帐单办理银行入帐手续。依据会计师制证签发各种票据办理信贷手续，并负责登记银行存款日记帐，做到日清月结，并负责对银行对帐单，定期填报银行存款余额调整表。

3、保管库存现金和各种有价证券

⑴对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无误，如有短缺，要负赔偿责任。

⑵要保守保险柜隐私，保证好钥匙，不得随意转交他人。

4、保管有关印章、空白支票和空白收据

⑴负责登记各种票据领用登记薄（含票据名称、号码、领用日期、收款单位、付款用途和领票人等内容）。

⑵负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴（如银行专用帐或法人代表名章）。

5、对于空白支票和空白收据，必需严格管理并专设登记薄登记，并仔细办理领用注销手续。

五、固定资产会计岗位责任制

1、负责制订固定资产书目、划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产核算依据。

2、负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建立、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）

3、负责审核批准文件，做好固定资产削减的核算（含出售、盘亏、损毁、投资转出削减的固定资产）

4、负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘点和对帐工作。

5、督促财产主管部门和运用部门，提高资产利用效率。

六、流淌资产会计岗位责任制

1、负责短期投资的核算

2、负责应收帐款（喊坏帐打算）的核算。

3、负责预付帐款的核算。

4、负责其他应受款的核算。

5、负责存货的核算（喊原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等）

6、负责待摊费用的核算。

7、负责处理财产损益的核算。

8、编制财务安排，组织实施月度财务收支安排。

9、负责资金调度，做到收支平衡。

10、核实资金定额，考核资金指标。

11、分析资金利用率，提高资金运用效率

七、损益会计岗位责任制

1、负责各项收入的核算。

2、审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入帐时间。

3、刚好督促资金回笼，削减债权资金占用资金，防止坏帐损失发生。

4、负责成本、费用的核算，登记成本明细帐。

5、审查车间成本，考查成本指标。

6、编制成本报表，检查半成品成本，保证帐实相符。

7、负责利润的核算。

八、稽核会计责任制

1、负责审核记帐凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、精确性。

2、审核是否正确运用会计科目及会计科目对应关系

3、审核摘要填写是否规范、简明扼要。

4、审核会计分录借贷金额是否平衡。

5、审核记帐凭证所附原始凭证件数是否相符。

6、审核登记总帐和明细帐是否遵守记帐规则。

7、审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否连接。

8、审核会计报表编制前的各项打算工作是否合理。

9、审核会计报表附注和财务状况说明书的合法性、真实性、完整性。

财务规章制度8

一、现金管理制度

1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

2、凡借现金1010元以上的必需提前与出纳约定，以便提前打算。

3、劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1、支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清晰；支票右上部应有交换行号；加密的支票应供应密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必需检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、运用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不刚好报销，出纳有权拒发新的支票。

3、101元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥当保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2、购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、项目费用的报销：必需在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特别缘由导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明缘由，由部门经理、总经理审批后予以报销。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可依据有效报销凭证报销交通费。

五、销售费用申请及报销

1、销售费用的报销，必需在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1、购置办公用品及支付办公费用，需有人员依据购置、审批安排，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2、办公费用的报销，必需在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、发票的开具及纳税申报管理

1．销售负责人应依据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。惩罚措施由于未根据规定送达发票，造成发票遗失，公司将依据造成的损失赐予肯定的经济惩罚。

2．财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

八、报销时间及报销凭证的规定

1、全部当月发生的费用应于当月报销，最迟不能超过10日，否则需由经手人干脆报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2、全部填制的报销单据，应字迹清晰、不能涂改，否则财务不予受理。

3、全部由外部取得的报销凭证，必需是税务部门或财政局统一规定运用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头肯定要写上单位名称。

4、凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

财务规章制度9

一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，主动增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。

二、依据公司管理睬计核算的详细要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。

三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。

四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。

五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算方法，建立现金管理方法。

六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，限制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转刚好清算和催收。

七、严格流淌资金管理，确定最佳现金余额，避开现金闲置，保证现金平安。不准将公司收入的现金干脆支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必需用转帐结算。

八、公司职工有困难须要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司赐予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且刚好还清借款，否则下次不予借支。

九、公司对出差人员赐予肯定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。

十、参加制定本公司经营管理财务安排，资金管理，收支安排，分析考核预料经济成果，严格收支范围，仔细审核费用支出，凡支出款项必需有经理签字。

十一、公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必需每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。市场推广人员薪资标准一。工作职责在公司指定场所(地铁商铺、商厦、办公楼、卖场等)根据公司市场推广操作流程进行市场推广活动。

财务规章制度10

为了更好的管理公司财务，特地订立此规章制度供财务工作人员遵守，望大家遵照执行。

一、工作职责

1、严格根据企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表。

2、严格根据税法要求，于每月________日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作。

3、严格根据税法要求，于每月________日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作。

4、严格根据税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作。

5、严格根据税法要求，搞好发票及收据的开具工作。

6、严格根据税法要求，搞好发票及收据保管工作。

7、严格根据统计法要求，搞好统计工作。

8、严格根据公司规定的________元库存现金额预留保险柜库存现金。

9、对业务员及代理商所交现金应刚好开具现金收款收据，对无法确认的现金，应刚好向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续。

10、严格仔细登记现金和银行存款日记账，编制银行存款余额调整表，做到日清月结，账账相符、账款相符。

二、惩罚规则

1、对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视状况而定，对主要责任人处以________元/次罚款，对次要责任人处以________元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视状况而定，处以________元—________元罚款或调离岗位。

2、因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明缘由后，由相关责任人担当全部损失金额。

3、因工作失职，未能刚好申报和缴纳税款受到税务惩罚的，查明缘由后，由相关责任人担当全部惩罚金额

4、因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务惩罚的，查明缘由后，由相关责任人担当全部惩罚金额。

5、未按规定开具发票及收据受到税务惩罚及给公司造成其他经济损失的，查明缘由后，由相关责任人担当全部惩罚金额和损失金额。

6、因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务惩罚的，查明缘由后，由相关责任人担当全部惩罚金额。

7、因工作失职，受到统计执法部门惩罚的，查明缘由后，由相关责任人担当全部惩罚金额。

8、因超规定预留现金造成的损失，由责任人担当全部损失金额。

9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的，一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额________倍罚款。

10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在________元以上的，一律办理银行转账结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以________倍罚款。

11、因工作失职，造成现金货款未入账或未能刚好入账，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额________倍罚款。

12、因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人担当全部损失金额。

13、利用账户替其他单位和个人套取现金的，一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

14、主动为公司各部门特殊是销售部门搞好服务工作，如发觉有工作不主动或服务看法生硬等现象，一经核实，处以________元/次罚款。

15、本部门人员违反制度当月罚款达________元以上，部门、车间负责人按其金额的________％惩罚。

三、考核的内容与目的

对公司财务人员的品德、才能、工作看法和业绩作出适当的评价，作为合理运用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，实力凹凸一个样”的弊端，激发上进心，调动主动，发掘内在潜力，为公司刚好发觉、选拔、重用人才创建条件，以提高公司的整体效益。主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

“勤”主要是指工作看法，是主动型还是被动型等等。

“能”主要是指工作实力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的凹凸等。

“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创建性的工作等等。

四、人事异动

1、公司给财务人员签订劳动合同的事宜，根据劳动法的相关规定执行。

2、财务人员要辞职的，公司要辞退员工的，也根据劳动法的相关规定执行。

五、出勤管理

1、财务人员的上班时间根据公司的正常上班时间确定。

2、财务人员的请假、放假也都是根据公司员工的规章制度执行。

财务规章制度11

为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增加教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透亮度和民主化，保障教化事业健康可持续发展，特制订郭河镇中小学财务公开制度。

一、财务公开的目的

实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为的规范化；量入为出，保证重点，兼顾一般，注意资金的运用效益，厉行节约，制止奢侈奢侈；增加教职工民办法识，激励教职工参加理财，主动有力地进行财务监督；从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，亲密干群关系，促进行风建设。

二、财务公开的原则

财务公开应当遵循合法、刚好、真实和公正的原则，不得侵扰他人私隐，商业隐私、国家隐私、不得损害学校利益。

三、财务公开的内容

1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。

2、学校预算编制及执行状况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出状况及预算外资金的收支状况；

3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款状况；

4、重要财产、物资的选购 和处置状况；

5、教职工嘉奖性绩效工资发放、社会保障缴费状况；

6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标状况；

7、学校代收代支资金状况；

8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

四、财务公开的方式

1、设立固定的公开栏、宣扬栏；

2、定期召开教职工代表会议；

3、内部资料、校刊、广播、校内网等校内发布信息媒体；

4、其他便于教职工和社会知晓的形式。

五、财务公开的组织

1、财务公开是学校民主管理的重要体现。各校要成立以校长为组长，相关部门负责人、报账员（财务经办员）、老师代表组成的财务公开领导小组。领导小组要将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。

2、财务公开主要实行定期公示和不定期公示的方式进行；学校财务分期中、期末各公示一次；其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应依据须要在事前、事中、事后刚好公开。

财务规章制度12

第一节财务管理制度

第一条总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司全部人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。

其次条会计机构、会计人员的管理

1、公司设立安排财务部作为会计机构。安排财务部职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，帮助领导筹集资金、合理安排运用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。

2、各岗位人员必需具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由安排财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。

第三条流淌资产的管理

流淌资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

（一）现金管理

1、现金出纳要仔细执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格限制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特别状况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的.管理工作。

3、收付款凭证的内容必需完整、合法；报销的凭证必需是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明缘由的长款归公，短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到安排财务部预借差旅费。出差回来后的三天内刚好到安排财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可依据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元（一天零用量），当日收取的现金要刚好送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产平安。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要刚好扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必需入账，以便刚好处理账务。

（二）银行存款管理

1、会计人员要仔细执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出限制，银行付款必需经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必需填写日期并在预料金额位画人民币符号，因运用支票不当造成公司损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到安排财务部刚好结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明缘由，上报领导。

（三）应收账款及预付款的管理

1、企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必需有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。

2、安排财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后刚好处理账务。

4、收回的货款要刚好上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

5、企业要严格限制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时安排财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必需有合同，协议书等书面文件，依据合同需预付账款时必需经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续），并同时向安排财务部供应有关合同协议书等有关材料。

（四）存货管理

1、存货是指企业所拥有或限制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流淌资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；协助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价；

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的选择费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

（五）原材料的购入

原材料的购入必需持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到安排财务部借款。严禁无安排选购 ，超定额库存。

1、物资管理部按选购 申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理托付授权人签字后得以选购 。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作运用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时比照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及选购 单经总经理审批后到安排财务部处理账务；一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

（六）材料出库管理

1、工作部门依据工作安排和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、精确，领料单用途要依据工作安排填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或安排的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末成本会计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与安排财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门依据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到安排财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，刚好登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，刚好编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和精确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，运用票据结算，各种材料选购 验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

（七）低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采纳五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转运用或长期运用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必需在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁运用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必需有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要刚好查明缘由，报总经理批准后刚好调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明缘由的由当事人负责赔偿。

（八）托付加工材料的管理

1、公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业须要外加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给安排财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到运用部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到安排财务部办理报账及核销事宜。

5、托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特别缘由临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务须要或其他非工作须要材料出库实行总经理签批制。

第四条成本费用的核算管理

（一）本公司根据制造成本法核算产品成本；

（二）本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

（三）核算方法结合分步法进行成本核算；

（四）工作部要与安排财务部主动协作，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创建一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

（五)成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期运用摊销账户(待摊费用、预提费用）

（六）企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

（七）有关费用报销程序根据财务报销制度执行；

（八）已销售产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后方可到安排财务部办理出、冲账手续。

第五条财务报表、会计科目和发票的管理

（一）依据会计工作一样性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

（三）公司全部购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和修理费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

（四）企业收入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根刚好交回安排财务部，安排财务部要仔细检查，凭就本事用新本不得乱领用有关单据。

（五)销货发票(含一般发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。安排财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条会计档案管理

（一）安排财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

（二）安排财务部建立会计档案书目，严格档案调阅手续。

（三）企业财务人员、保管员调动工作时必需办理睬计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

（四）会计档案的保管年限：

1、会计凭证类15年

2、现金、银行存款账簿20年

3、协助账簿15年

4、固定资产5年

5、季度财务报告3年

6、年度财务报表（决算）永久

7、会计移交清册15年

8、会计档案保管清册永久

第七条附则本管理制度由公司安排财务部负责说明

其次节费用报销制度

第一条为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

其次条部门职责

1、安排财务部：依据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交安排财务部审核报销，其余干脆由安排财务部审核报销。

3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理方法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、聘请费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

第三条审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1)人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1)人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元（含20xx元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币20xx-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

3、技术部门报销审批

1)人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1)人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元（含20xx元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币20xx-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

第四条费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用详细管理方法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由安排财务部审核，安排财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批，并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《款待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用须要行政总监审批。

第五条费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特别状况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、缘由和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证依据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交安排财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额精确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发觉手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条差旅费报销

1、出差费用运用公司《差旅费报销单》，根据费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路途、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必需保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必需报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

第七条原材料选购 报销

1、原材料选购 需先填写选购 安排或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。

2、原材料选购 完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条零星选购 及修理费用报销

1、工作经营过程中需零星选购 物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，选购 完毕交于仓库管理员，阅历收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

2、修理费用报销应由经手人持修理清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

第九条运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、选购 员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司担当的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写详细：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

第十条款待费报销

1、公司款待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到安排财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生款待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥当贴好，不符合标准，或填报单据不符、