公司财务制度(合集15篇)

公司财务制度(合集15篇)公司财务制度1

一、总原则

1、公司财务实行“方案”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属方案外的，必需有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。

二、财务总监工作岗位职责

1、制定公司财务目标、政策及操作程序，并依据授权向董事长报告;

2、建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率;

3、对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策供应依据，并定期审核和计量公司的经营风险，接受有效的措施予以防范;

4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部把握工作;

5、协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益;

6、审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告;参与投资项目的分析、论证和决策;跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题

7、确保该公司财务体系的高效运转;组织并具体推动公司年度经营方案，包括对资本的需求规划及正常运作;

8、依据该公司实际经营状况，制定有效的融资策略及方案，利用各种财务手段，确保公司最优资本结构;

9、依法审定公司的财会人员、审计机构人员的人事任免、晋升、调动、嘉奖、惩处等工作;

10、完成总经理交办的其他临时工作。

（一）财务经理职责

1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。

2、进行成本费用猜想、方案、把握、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责管理公司的日常财务工作。

4、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

5、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

6、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

7、参与公司各项资本经营活动的猜想、方案、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

8、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监督贯彻执行；关心财务经理对成本费用进行把握、分析及考核。

9、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、依据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清楚、处理准时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的`其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、全部现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必需存入银行。

4、任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消逝金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立刻开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（方案外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必需封填收款单位名称。

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必需分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

公司财务制度2

一、现金管理制度

第一条工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。

其次条工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必需向董事长和股东汇报。

第三条货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分别开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必需在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。

第四条付款管理：每月5日前把上月资金使用状况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。

第五条业务结算方式

（1）工厂自行接单生产的"按实际创利计算。若是公司下单，一般状况下，工厂销售价格下降10%；特殊状况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。

（2）工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用

二、物料物流管理制度

第六条选购部需供应"月份材料选购数量金额明细表"、"月份（全部材料）应付帐款金额明细表"、"供应商对帐单（含上月余额、本月余额）"报总公司审查。

第七条供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由选购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；选购以本月选购状况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。

第八条原材料库需供应"月份原材料入库数量明细表"、"月份原材料出库数量明细表"、"月份原材料进销存数量明细表"、"月份原材料仓库盘点表"。

第九条原材料出库必需开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必需核对无误。

第十条生产车间需供应"月份原材料领用明细表"、"月份成品入库明细表"、"月份车间物料盘点表（按工序流程）"。

第十一条车间每月应编制原材料主料运营状况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必需等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必需相等。

第十二条成品仓库需供应"月份成品入库数量明细表"、"月份成品出库数量明细表"、"月份成品进销存数量明细表"、"月份成品仓盘点表".

第十三条成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必需与销售部门的销售数量全都。另外，对外购成品和工厂成品要分开

第十四条销售部门需供应"月份成品出库数量明细表"、"月份应收帐款明细表"、"月份客户对账单（含上月余额、本月余额）"。

第十五条销售部门月底编制"客户销售状况明细表"，销售数量和出库数量核对全都，销售金额与客户对账单金额核对全都。

公司财务制度3

一、总则

1、为加强财务管理、规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体状况，制定本制度。

2、公司财务部门的职能是：

(1)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(2)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。

(3)乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(4)厉行节约，合理使用资金。

(5)合理支配公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。

(6)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。

(7)完成公司交给的其他工作。

3、公司各部门和职员必需遵守本规定。

二、会计人员及要求

1、公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有财务经理之前，财务经理由会计兼任担当。

2、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清楚，日清月结，按期报账。

4、各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

5、财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级部门和领导报告。

6、公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。

7、财会人员力求稳定，不任凭调动。财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

8、被撤销、调调离岗位的财会人员，必需会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需实行监交。一般财会人员的交接，由财务经理进行监交；财务经理的交接，由财务总监会同总经理进行监交；财务总监的交接，由总经理负责进行监交。

三、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体状况建立规范的财务管理模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。

3、进行成本费用猜想、方案、把握、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的猜想、方案、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监督贯彻执行；关心财务经理对成本费用进行把握、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、依据国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清楚、处理准时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证账实相符。

四、会计核算原则

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《中小企业会计制度》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。

2、公司接受国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

3、记账方法接受借贷记账法。记账原则接受权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

4、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

5、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

6、公司收益与费用的计算，实行统一核算，按需设账的原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

7、公司接受的会计处理方法，前后各期必需全都，非董事会同意，任何人不得任凭转变。

8、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

（1）以现金投资的，应以收到或进入开户银行的日期和金额作为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据。

9、公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利支配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.固定资产盘点表（年度）；6.银行及其他贷款状况表（季度）；7.现金流量表（年、季、月）。

10、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

11、公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

12、健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，依据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前後相全都。

13、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

14、会计人员依据不同的账务内容接受定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

15、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按《会计档案管理方法》的规定进行保管和销毁。

五、货币资金管理

（一）、现金

1、公司财务部库存现金把握在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。

3、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

4、库存现金超过3000元时必需存入银行。

5、任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消逝金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、不准用“白条”入账。

8、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

9、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

10、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。

11、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

12、现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

13、出纳员必需严格遵守执行上述各条规定.

（二）、银行存款

1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和关心账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必需认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。

4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要准时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应准时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。

7、银行出纳员对银行调整明细表所记载的账项必需准时查明缘由，对消逝的差错通知责任人进行更正，对未达账项要准时予以清理。造成的账账不全都，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

（三）、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应依据审批无误的.收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支账目，并每天结出余额；每工作日结束后与银行记录核对。

3、出纳收取支票时，须立刻开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（方案外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必需封填收款单位名称。

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（四）、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应依据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

六、支出审批

（一）、总则

1、全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签看法；

2、财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进行登记；

3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

5、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；6、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

7、用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导批准。

（二）、审批程序

1、方案内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超方案报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

（三）、方案审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部供应有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请方案，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。凡是参加境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门依据工作需要，制定出差方案，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的方案内业务费用由部门经理审批；方案外业务费用报公司总经理审批。

7、办公费用、会议费用及其他费用

⑴公司办公用具由办公室统一选购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配；

（四）报销审核制度

a、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（依据有关规定办理）、分方案内和方案外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

b、支出相关部门审核

对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进行审核。

c、财务部门审核

财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

d、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

对外结账9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

e、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（全部票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。方案内报销必需供应的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不准时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及缘由；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。

8、超方案报销手续必需有审批报告，其它同方案内报销手续一样。

(五)差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、估量差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3、报批手续：

一般人员出差，在特殊状况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报公司总经理批准。

(1）、工出差到外地，可预借确定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

(2)、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

(3)、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

(4)、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

(5)、来回机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

(6)、出差参加呈现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

(7)、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一支配食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

(8)、出差补助天数的计算方法：

1）动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前动身的可享受全天补助；12：00后动身的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后动身的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

(9)、出差天数的计算方法：依据实有天数计算。

(10)、费用核算：公司全部人员出差费用均计入各部门成本。

(11)、其它

1）报销差旅费时，应供应出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行账目财务处理。如无法供应相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。

附件：差旅费报销标准

职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）

总经理280380

事业部/职能部门总经理240320

部门经理220280

部门副经理/主管180230

一般人员160200

1)、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

2)、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

七、往来账务管理

a、应收账款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户供应了相应的服务或劳务后，应准时把广告认定单交由客户确认，并准时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转账支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必需为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批判。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核方法

1、未回款惩处

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部缘由造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不行抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏账，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督账不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情赐予嘉奖。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员赐予嘉奖。

（三）可疑客户及可疑账款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发觉客户有特殊状况，应填写“可疑客户报告单”，并建议实行措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲账预备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发觉，公司将从重惩处。

b、应付账款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后其次日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转账支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必需由我公司相关人员带领。

八、票据管理

a、发票管理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊状况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业供应相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可供应加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他缘由需要借动身票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借动身票应进行登记，并准时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊状况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已供应劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未供应劳务已签订合同但又未收款的，业务员依据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未供应劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已供应劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员依据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未供应劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊状况如预收款项等，须部门经理特地说明。

（三）回收

1、当天领动身票，已收款项的，当天必需将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必需将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊缘由需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在20xx元以下的领票人必需要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在20xx元以上的领票人必需持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领动身票，必需要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必需将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必需写明缘由并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应依据审核无误的《零星开票申请单》依据发票挨次认真填写，保证真实、精确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应依据当天的“支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款状况，对所开动身票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必需同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

b、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必需要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行消逝问题由财务部负全责。

c、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支账目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立刻开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必需封填收款单位名称；

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

d、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

九、工资及薪酬管理

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人账户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等状况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、依据劳动合同的商定及公司的福利待遇制度，依据当月考勤统计状况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资酬劳实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、谈论他人的薪资酬劳，并不得向他人泄露自己的薪资酬劳。凡违反者公司将做为严峻违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成状况相关联；依据不同利润中心的实际状况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际状况挂钩，实行月薪制。各职能部门依据本工资管理制度，依据本部员工岗位职责、员工个人工作资格等状况确定本部员工的工资等级。

（四）备案原则

1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上依据自身状况做调整，但必需在年度经营方案中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

2、全部利润中心、职能部门的人员工资等级必需在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。

（五）薪酬结构

1、薪酬结构种类

1）年薪制加期权股；

2）基本工资加绩效工资加期权股；

3）基本工资加佣金（提成）制；

4）基本工资加计件工资加绩效嘉奖。

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、款待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，依据部门业绩及员工当月工作考核状况予以调整。

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日支配加班的依据劳动法规定赐予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

6、实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必需明确。

十、财产管理

1、公司财产的范围

⑴、公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶、凡单项价值在5000元以下或价值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算

⑴、公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理；

⑵、公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。

3、财产的购置与调拨

⑴、办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可选购；

⑵、财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

⑴、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查；

⑵、各部门的年终财产盘点必需有财务人员参加；

⑶、财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任；

⑷、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导准备处理看法；

⑸、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，准备处理看法。

5、固定资产

（1）、公司以单价20xx元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；5.其他设备。

（2）、各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物20年；

2.机器设备（含室内装修）10年；

3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。

（3）、固定资产以计留10%残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折；

提前报废的固定资产要补提足额折旧。

（4）、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。

（5）、固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金；

2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理；

3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

（6）、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

十一、资本金和负债管理

1、资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

2、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应准时调整实收资本。

3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

4、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

5、加强应付账款和其他应付款的管理，准时核对余额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后准时督促有关业务部门撤销担保。

7、公司向其他单位投资付出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

8、长期借款的利息支出，应依据公司用款时间计算利息。

9、凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，应按年度提取10%的比例提取坏账预备金，并报税务机关备案。

公司财务制度4

一、财务管理坚持一支笔签字，本着合理使用，厉行节约，遵纪守法，严格手续和审批的原则。

二、实行物资进出库审批制。物资的选购，必需事前填写申请单并经董事长批准方可购买。超过20xx元的按政府选购程序购买。物资出库须经总经理审批、并有领取人的签字。物资管理人员每月底将本月物资进出库状况进行汇总，交董事长批阅。

三、工作人员出差或处理业务，必需填写注明事由的借款单，经总经理批准后，财务方可办理借款，并在公事办完后三天内与财务结算、归还。借款未结清者，不得再借。

四、各项费用报销必需做到票据真实规范，用途合理。报销发票要有经手人、部门负责人、财务负责人、总经理签字方可报销。单笔开支在5000元以上的须经董事长审核后才能报销;数额较大的须报区党工委、管委会领导同意。一切开支未经领导签字批准不予付款。

五、财会人员对报销的.凭据要坚持原则，严格审查。对不真实、不合法的原始凭证不受理;对记载不精确、不完整的原始凭证应予以退回;对违规开支不予办理。收款收据及白条等非正式发票一律不予报销。

六、加强资金管理。做到合理使用，削减占压，降低风险，加速周转，提高效益，对各项往来款项要准时清理和催收。

七、加强库存现金的管理。应按规定限额提取备用金，做到日清月结，帐帐相符，帐物相符，发觉不相符数字准时核对审查，否则追查责任。各部门不得设有小金库，一经查实，严峻 处理。

八、财务人员做到支票和公司印鉴分人保管。每月将出纳账、对帐状况表报送董事长批阅。

公司财务制度5

第一章总则

第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《中央企业财务预算管理暂行方法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本方法。

其次条本方法所称“企业”为市本级国有企业(含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业)。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人依据市政府赐予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。

第三条国有企业必需严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。

其次章财务预算

第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部把握制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推动实施全面预算管理。

第五条财务预算是指企业在对将来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业进展规划和经营方案，对预算年度内企业各种资源运用及经营成果与支配等所作的具体支配。

第六条企业要在认真分析、猜想影响年度经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成状况监控及考核机制。

第七条企业应当依据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

第八条企业年度财务预算重点反映以下内容：

（一）企业预算年度内估量资产、负债及全部者权益规模、质量及结构；

（二）企业预算年度内估量实现经营成果及利润支配状况；

（三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动估量发生的现金流入和流出状况；

（四）企业预算年度内估量达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；

（五）企业预算年度内估量发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

（六）企业预算年度内估量对外筹资总体规模与分布结构；

（七）其他。

企业应当接受合并口径编制财务预算报表，合并范围应当与上年度财务决算编制范围全都，如有变动应当说明。

第九条企业应当于每年11月30日前将下年度财务预算报告报国有资产出资人；国有资产出资人对企业报送的财务预算报告审核后，于12月31日前提出批复看法。

第十条国有资产出资人依据企业财务预算，核定企业负责人经营业绩考核指标，并与企业签订经营目标责任书。国有资产出资人在年度终了，依据企业年度财务决算结果，组织财务预算执行状况核查，对主要财务预算指标完成状况进行综合评价，将财务预算目标执行状况作为考核及奖惩依据。

第三章财务管理

第十一条企业要实行各种措施加强财务管理，在严格执行有关财务管理法律、法规和规定的基础上，结合本企业实际状况，制定财务管理制度和企业会计核算方法，并报国有资产出资人备案。企业内部财务管理制度原则上应包括以下内容：

（一）资本金管理制度；

（二）货币资金及往来户结算管理制度；

（三）产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；

（四）固定资产和在建工程管理制度；

（五）无形资产和递延资产管理制度；

（六）对外投资管理制度；

（七）销售及其他收入管理制度；

（八）成本核算及费用支出管理制度；

（九）利润支配管理制度；

（十）部门负责人离任审计制度。

第十二条企业要以集团（公司）为单位，建立以现金流量为核心的内部资金管理制度，对资金实行统一集中管理，制定统一的使用方案，明确资金调度权限和资金使用审批程序。要坚持适度筹措的原则，从总体上把握企业负债规模。

第十三条企业全部资金（包括代收、代付资金）都必需严格按规定入账管理，不得账外设账和资金体外循环。

第十四条企业大宗原、辅材料或商品物资的选购、固定资产的购建和工程建设应当依据公开、公正、公正的原则进行操作。

第十五条企业因合并、设立、转让、划转、合资合作、改制等涉及资产(产权)变动发生的财务事项，必需按规定审批程序办理相应手续后，按相关规定调账。

第十六条企业要严格按权责发生制进行成本核算，合理划分期间费用和当期成本的界线，准时结转成本和费用。要按规定的比例提取固定资产折旧及预提各项费用，不得任凭调整计提比例和折旧政策。要定期开展经济活动分析，随时把握企业成本变动的缘由，准时提出相应的整改措施。

第十七条企业应严格遵守会计核算规定，执行新《企业会计准则》（财政部令第33号）的企业，制定各项资产减值预备计提的标准和方法，定期对计提的"各项资产减值预备逐项进行认定、计算，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实。

第十八条企业原则上不应为其他企业供应贷款担保，确需为其他企业供应担保的，必需符合《中华人民共和国担保法》的规定，充分考虑被担保单位的资信和偿债力气，并由被担保企业供应相应的资产反担保。企业发生的担保项目，要设置备查簿逐笔登记，并进行跟踪监督。

第十九条母公司与子公司或子公司与子公司之间发生关联交易，必需实行有偿交易，并按公允的原则合理作价，据实分摊相应费用。企业发生的关联交易，要按规定在会计报表附注中就关联方的关系、交易价格的公允性和关联交易差价的性质及形成的缘由进行披露说明。

其次十条企业月末应对应收债权和对外投资进行清理核实，制定切实可行的清收方案，加大回收力度。要严格划分投资与债权的界限，不得交叉记账，正确核算企业投资收益。要建立企业投资决策失误追究制度，企业消逝重大投资决策失误，要依据有关规定追究相关领导者和主要负责人的责任。

其次十一条企业下列财务事项必需报国有资产出资人审批：

（一）经清产核资确认的潜亏挂账及资产损失核销以及影响全部者权益的事项；

（二）资产（产权）转让、划转、租赁、报废等资产处置行为；

（三）企业所发生的担保、资产抵押行为；

（四）企业年度计提的工资总额；

（五）国家、省和市法律、法规和规章规定报批的其他事项。

其次十二条企业实现的年度净利润归企业出资人全部，必需按规定进行支配。国有独资和国有控股企业年度支配方案须报国有资产出资人审批后执行。

国有独资企业、国有控股、参股企业应上交的国有资本收益，要依据石家庄市市属国有企业国有资本收益管理的规定准时上交。

第四章财务监督

其次十三条企业要建立完善的内部财务监督和审计制度，并报国有资产出资人备案。

其次十四条企业须按规定设置内部审计机构或专职审计人员，对企业各项财务管理方法执行状况进行监督。

其次十五条企业要明确经理（厂长）、财务负责人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导)、财务部门在财务管理上的权限和工作职责；公司制企业依据《公司法》规定，还应明确董事会、股东会和监事会在财务管理和监督上的职权和义务，并经董事会、股东会争辩通过。

其次十六条依据国有资产监管工作的需要，国有资产出资人依据《企业国有资产法》、《公司法》等法律规定，向企业派驻监事会或监事，对企业财务活动实施监督。

其次十七条企业财务主要负责人的任免必需报国有资产出资人批准或备案：

（一）国有独资和控股企业财务负责人（总会计师、财务总监等）的任免必需报国有资产出资人批准。

（二）国有独资和控股企业所出资的上市公司、拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子企业等重要子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免必需报国有资产出资人批准。

国有独资和控股企业的一般子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免须经母体企业批准，并报国有资产出资人备案。

其次十八条企业以下事项须按有关规定报国有资产出资人，由国有资产出资人委派具备资质的会计师事务所进行审计：

（一）企业年度财务决算；

（二）企业经理（厂长）任期届满、年度和专项事项；

（三）企业发生重大财务特殊状况，如企业发生债务危机、长期经营亏损等重大事项；

（四）国有资产出资人确定的其他需要审计事项。

其次十九条企业及各级子企业应当依据会计师事务所的审计报告进行财务决算调整；企业对审计看法存在异议且未进行财务决算调整的，应在上报财务决算报告时，向国有资产出资人提交说明材料。

第三十条会计师事务所出具的审计报告应当符合《独立审计具体准则》的有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师看法进行调整的重大会计事项进行披露。

第三十一条企业法人、总会计师或主管会计工作的负责人等应对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责；承办企业年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。

第五章财务决算与财务报告

第三十二条企业在每个会计年度终了后，应严格按国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、精确反映企业年度财务状况和经营成果。

第三十三条企业于每月10日前将上月财务快报及分析报送国有资产出资人。财务分析重点围绕生产经营、财务变动、经营成果等状况进行分析，特别是对本单位影响经济效益的重大变动事项进行详细说明。

第三十四条企业年度财务决算报告由财务决算报表、年度报表附注和年度财务状况说明书，以及国有资产出资人规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第三十五条企业要严格依据财政部《合并会计报表暂行规定》和省国资委及财政部门有关财务决算编制工作要求，依据规定的合并范围、合并口径和合并方法，纳入合并报表的范围，编制企业年度财务决算合并报表。对没纳入合并报表范围的子企业，企业应向国有资产出资人报送具有法律效力的文件或者经济鉴证证明。企业财务决算报表合并范围发生变更，应将变更范围及缘由报国有资产出资人备案。

公司财务制度6

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际状况，制定本制度。其次条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的平安完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人供应担保，因特殊缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。

其次章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设方案财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团供应投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益支配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润支配等）向集团决策层供应建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金支配和资金调拨，依据集团进展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。依据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。依据有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财