医院财制度15篇

医院财制度15篇名目

【第1篇】中医院财产物资管理制度5

医院财产物资管理制度5

一、凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由总务科统一负责选购、调入、供应、管理、修理。要尽可能修旧利废,做到物尽其用,节省使用。

二、总务科负责管理的财产、物资,应建立健全帐目,指定专人选购、领发、保管,加强管理,定期或不定期清点实物,核对帐目。要求帐物相符,保证物资安全,防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要常常深化科室,了解需要,指导、帮助有关人员管好、用好物资。

三、各科室所需物资,按月、季、年编制方案送总务科,经院领导审批后列入财务方案进行购买,按方案供应,实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。

四、各种物品、被服的报废,要办理报废手续。总务科对报废物资要妥当处理。医院的财产物资,任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废,及财产变价、转让或无价调拨,须依据详细状况,经科室评议,由总务科审核转院领导报主管部门批准处理,不得擅自处理。

五、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。

【第2篇】h市医院财产损失赔偿制度

市医院财产损失赔偿制度

一、为促进各部门、各科室充分发挥现有资产的效能,合理利用并尽可能延长各类实物资产的使用寿命,切实管理好医院的财产,依据有关法规制度,结合我院实际状况制定本制度。

二、财产损失的概念及分类。财产损失是指由于各种缘由导致各类财产毁损、灭失、丢失、变质,或提前报废等不能完成其预定的目标任务所造成的经济损失。

财产损失分为正常损失和非正常损失。正常损失指符合国家有关规定的合理损耗以及由于科技进步所引起的不行预见的技术淘汰而导致的经济损失;非正常损失是指由于使用和保管(管理)不善造成的资产毁损、灭失、丢失、变质、失效等所产生的经济损失。

本制度所指的财产损失及赔偿就是指非正常损失状况的责任赔偿。不论何种缘由造成的非正常损失都应当查明缘由,分清责任,由责任人员担当相应的赔偿责任;对有意破坏造成财产损失的按有关法律法规追究。各类资产被盗需报告保卫科或公安机关,并应准时查明缘由、分清责任。对造成资产损失负有责任的有关人员,视其责任大小和情节轻重追究经济责任或移交司法机关追究其刑事责任。

三、财产损失数额的确定。

流淌资产(指货币资金、因公借(汇)款项、药品、卫生材料、加工材料等)损失按全额计算;低值易耗品损失依据原值和新旧度确定;固定资产按净值(净值=原投资总额-已提折旧,按会计核算口径计算)计算。

无论是流淌资产损失还是固定资产损失,若有保险赔偿或残价收入的均可扣除。

四、各类资产损失赔偿规定及审批程序。

(一)流淌资产损失赔偿规定及审批程序:

1、现金:现金流淌性最强,需由专职人员管理。现金经管员由于管理不善(未按规定保管现金)造成现金损失的,由经管现金的人员全额赔偿。

若发觉贪污、挪用或长期占用现金不还者,数额较大、情节严峻的移交司法机关处理。

挂号处方等有价票据视为现金管理。

2、因公借、汇款项损失。因各种选购(订购)业务需要借、汇款的一律由借款人(请汇人)负责办妥相关手续,所购物资发到我院并阅历收入库,方可凭对方出具的有效票据,按规定审批程序批准后核销所借款项。借、汇款项发生损失(如被骗、对方因故不能发货等),借款人需担当赔偿责任。

审批程序为损失金额在5000元以内的由分管院领导组织人员确定赔偿比例(最低不得小于30%);损失金额在5000元以上的由分管院领导提交院党政班子会议争论打算赔偿比例。

3、药品及材料(含血制品,下同)损失。对于药品、卫生耗材、后勤物资等应加强对进、销、存整个环节的管理。对盘盈、盘亏的药品及卫生材料要准时查明缘由,分清责任进行处理。属正常损失的由经管人员写出书面报告,科主任签署看法后报财务科审核,按审批程序审批后进行核销。正常损失主要指政策性调价损失、规定的损耗率以内的损失。对由于管理不善,造成药品或材料物资过期失效、霉损变质等非正常损失的应追究相关人员的责任。非正常损失的审批程序为损失金额在5000元以内的由分管院领导组织相关部门人员确定赔偿比例(最低不得小于30%);损失金额在5000元以上的由分管院领导提交院党政班子会议争论打算赔偿比例。

(二)低值易耗品损失赔偿规定及审批程序:

低值易耗品由于流淌性较大、价值低,简单损耗,在日常管理中极易被忽视。丢失、损坏的机率较高,是资产管理的难点。各部门、各科室或个人对因使用不当和保管(管理)不善造成低值易耗品丢失、毁损的,责任人必需要作出合理的赔偿。赔偿数额按造成损失所负责任的大小以及低值易耗品的新旧程度确定。详细赔偿比例由分管院领导组织设备科、财务科等相关人员确定,但最低赔偿比例不得小于实际损失价值的50%。

(三)固定资产损失赔偿规定及审批程序:

我院固定资产约占医院资产总额的79%,是医院赖于生存和进展的重要物质条件。固定资产损失按以下规定赔偿:

1、因管理不善,造成资产丢失、毁坏者,经管人员或相关责任人需担当赔偿责任,赔偿比例20%-50%,科主任需担当连带赔偿责任。

2、若因工作人员操作不当(违反操作规程进行操作),造成设备器械损坏的,视情节赔偿,赔偿比例为10%-30%。

3、因管理不善,造成图书丢失、毁坏者,经管人员或相关责任人需担当赔偿责任,最低赔偿比例不得小于100%。

4、固定资产的正常报废或非正常损耗报废,均由使用科室提出申请,设备科或其他资产管理科室会同财务科争论确认。零星的或数额较小的报院领导批准处理;成批的或数额较大的需经卫生主管部门、财政机关、国有资产监督管理委员会批准,才能核销。

固定资产变价收入一律上交财务科入帐。

五、财产损失赔偿总额原则上不超过责任人本人6个月的'应发工资'总额(指工资表上的'应发合计'数)。

六、本制度从20**年1月1日起施行。

【第3篇】医院财务收支管理制度

医院财务收支管理制度

为加强医院医疗收支的安全和完整,防止资产流失,特制定财务收支管理工作制度如下:

一、财务收入得管理

1、医院日常的住院、门诊收入由核算员根据规定的核对程序核对;住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否全都,将核对后的日报表交给出纳予以收款,每日应将业务收入准时,足额缴入银行.

2、对日常业务以外上的零星收入,应开据财政部门规定的统一收款收据,准时做好现金收缴和帐务处理工作,对房租等应收帐款,按合同规定的期限做好催收工作,保证收入的安全、完整。

二、财务支出管理

1、严格根据批准的预算和方案所规定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手续,讲究资金使用效果。

2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准,各项资金的使用必需划清资金渠道,对购置大型珍贵仪器设备和大型修缮,各科室应预先编造方案,做好可行性讨论,报院仪管会争论,由办公室会议集体打算,由院长审批后实施,专项资金做到专用,依据年度方案,支配开支。

3、医院的各项经费支出根据院长和分管院长的授权批准掌握。

4、各物质选购,需填写支票申请书,由科室负责人签字并在支票领用单上签名,购买后入库存验收,并在验收单上签上有关人员的姓名,每月终了,财务科应与各仓库部门进行库存金额核对,做到帐帐相符,帐物相符。

5、修缮费,由总务科依据修缮项目,报出预算,经院长审批后,财务科根据预算开支。

6、对于公出、进修、探亲等报销均根据财务制度执行,报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字,再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销。

7、总务、行政、后勤线的日常开支,在授权批准范围由田付院长负责审批并担当责任。

8、医疗一线日常业务开支,在授权范围内由张建荣书记负责审批并担当责任。

9、护理一线日常业务开支,在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并担当责任。

【第4篇】医院财务报告分析制度

医院财务报告与分析制度

第五十一条财务报告是指反映医院肯定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件,包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务状况说明书。

财务状况说明书主要说明医院的业务开展状况、结余实现与安排、资金增减与周转、财务的收支、财产变动、财务分析评价等状况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,专项资金的使用状况以及其他需要说明的事项。

医院财务分析评价的主要内容包括:医院业务开展状况分析、财务状况分析、医院结余状况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括:人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床位、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床位收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流淌资金周转次数、资产负债率、流淌比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位供应财务报告。

第五十三条医院在办理年度决算前,应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点,并编制盘存表,对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定准时处理。

第五十四条医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据,实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行状况,加强检查监督。

【第5篇】某民营医院财务管理制度

依据民营的运营模式,院方如何严格执行国家规定的财务制度,对于预算开支,收去等方面如何制定相应的财务管理制度呢以下整理了具体的民营医院财务管理制度的范本,可供参考。

1、预算编制根据事业进展方案,实行院领导、财务处、业务部门相结合的方法。由财务科拟定医院年度预算,经院长办公会审议通过,报主管部门批准后,由财务处统一把握执行。

2、收支预算要参考上年预算执行状况和对预算年度的猜测编制。支出要量入为出,略有结余。

3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围,根据批准的预算和方案所规定的用途,建立健全支出管理制度和手续,提高资金使用效果。

4、购置大型、珍贵仪器设备和大型修缮(拆改建)项目,要事先进行可行性论证和评议,提出可行性方案,经审计科审计后,报院领导审批,方可购买和实施。

5、在院长统一领导下,各项支出由财务处统一支配,把握使用,依据批准的预算,由有关职能部门负责,按制度规定及定额标准,实行指标掌握。

6、各职能科室预算内开支,要提出资金使用方案,由财务处审核后执行。超预算或方案外开支,有关科室要提出书面报告,交财务处审核后,由院长批准执行。

7、固定资产实行财务处负责总账,管理部门负责明细账,使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。

8、低值易耗品实行'定额管理、定期核销、科室核算'的管理方法,依据各科室的实际消耗状况,核定消耗定额,按定额以旧换新。

9、药品实行'金额管理、数量统计、实耗实销'的管理方法,合理核定药库和药房储备资金。

10、卫生材料和其它材料根据'方案选购、定量定额供应'的管理方法,科室或个人不得以任何理由擅自购买。

11、专项资金的管理,遵循'先提后用、量入为出、专款专用'的原则,根据规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买,必需办理入库,任何人不得以任何借口以购列支。

13、本规定未尽事宜,按有关制度规定执行

【第6篇】医院财务监督制度

医院财务监督制度(九)

(一)总则

第一条为加强内部财务监督,维护医院正常经济秩序,依据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规,制定本制度。

其次条本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质量,爱护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列掌握方法、措施和程序。

第三条院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。

(二)财务监督制的目标和原则

第四条财务监督应当达到以下基本目标:

1.规范医院内部会计行为,保证会计资料真实、完整。

2.堵塞漏洞、消退隐患,防止并准时发觉、订正错误及舞弊行为,爱护医院资产的安全、完整。

3.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第五条财务监督应当遵循以下基本原则:

1.财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范,以及单位的实际状况。

2.财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的全部人员,任何个人都不得拥有超越内部财务监督的权力。

3.财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键掌握点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4.财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分别,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5.财务监督应当遵循成本效益原则,以合理的掌握成本达到最佳的掌握效果。

6.财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

(三)财务监督的内容

第六条财务监督的内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、选购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计掌握监督。

第七条医院应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分别,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。

第八条医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行掌握,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第九条医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计掌握,严格掌握投资风险。

第十条医院应当建立规范的工程项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限,建立工程项目投资决策的责任制度,加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计掌握,防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

第十一条医院应当合理设置选购与付款业务的机构和岗位,建立和完善选购与付款的会计掌握程序,加强请购、审批、合同订立、选购、验收、付款等环节的会计掌握,堵塞选购环节的漏洞,削减选购风险。

第十二条医院应当加强对筹资活动的会计掌握,合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式,降低资金成本,防范和掌握财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用。

第十三条医院应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时,充分发挥会计机构和人员的作用,加强合同订立、商品发出和账款回收的会计掌握,避开或削减坏账损失。

第十四条医院应当建立成本费用掌握系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,掌握成本费用差异,考核成本费用指标的完成状况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益。

第十五条医院应当加强对担保业务的会计掌握,严格掌握担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,准时了解和把握被担保人的经营和财务状况,防范潜在风险,避开或削减可能发生的损失。

(四)财务监督的方法

第十六条财务监督的方法主要包括:不相容职务相互分别掌握、授权批准掌握、会计系统掌握、预算掌握、财产保全掌握、风险掌握、内部报告掌握、电子信息技术掌握等。

第十七条不相容职务相互分别掌握要求单位根据不相容职务相分别的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制�机制。

不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第十八条授权批准掌握要求医院明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,医院内部的各级管理层必需在授权范围内行使职权和担当责任,经办人员也必需在授权范围内办理业务。

第十九条会计系统掌握要求医院依据《会计法》和《医院财务制度》,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。

其次十条预算掌握要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,准时分析。

【第7篇】医院财务会计档案立卷、归档、调阅、销毁制度

医院财务管理制度--会计档案立卷、归档、调阅、销毁制度

为了加强对会计档案的科学管理,健全会计档案工作制度,依据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理方法》的规定,结合本单位的实际状况,特制定本方法:

一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料,它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。因此必需加强对会计档案的管理,建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等管理制度,切实把会计档案管好。

二、本单位每年形成的会计档案,应由财会部门根据归档要求,负责整理立卷及装订成册。当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财会部门保管一年,其次年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。

三、归档范围:

1、会计报表2、会计帐簿3会计凭证

实行会计电算化,年末必需将本年帐套数据软盘备份,每份数据均要备份二份,异地保管在指定的保管柜内。

四、整理方法:

1、分类:一般按年度形成分类,即首先按会计年度分开,然后按'类别名称'将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。

帐薄:一般是一本为一卷(册),即一个保管单位。活页帐应抽出空白页,再按会计科目挨次装订成册,并加具帐簿封面。

凭证:按会计凭证的材料形成时间为挨次,连同所附的原始凭证,按日、旬、月的先后整理装订成册,年内连续编号共几册,并填写封面和备注。每册厚度要适中,装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章,履行签封手续,以示负责。

报表:按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位,可按文书立卷要求进行,卷内名目一般填到月或季表类型。

2、组卷:

会计凭证中工资清单签名的一页,应按月、按年归入到当年度的文书档案中去,属长期保管。

3、卷内排列:一般应按会计材料形成时间挨次排列,报表卷内文字材料(如决算说明等)在前,表格在后。

4、编页号:只编有效页号,一页一号,活页空帐页要抽出。

5、装订:应拆除全部金属物,对已损坏的会计材料要进行裱糊,缺少装订线的要加边。

6、拟写案卷题名(标题):一般应由责任者(即)、时间(针对年月)、内容和名称四部分组成。

7、案卷排列与编卷号:应先分报表、帐簿、凭证三大类,再按每类的不同保管期限挨次由长到短排列,一年度一个流水案卷号。

8、编制案卷名目:历年案卷名目分报表、帐簿、凭证装订成三本。

9、归档时间:当年的会计档案、在会计年度终了后,可暂由本单位财会部门保管一年,以便利利用。期满后,原则上应按期将会计档案移交给档案室保管。移交时,财会部门应编制会计档案移交清册(案卷名目)一式两份,交接双方应签字,一份由会计部门留存,一份随会计档案移交。若档案库房限制不能全部接收时,可暂留财会部门保留,但会计部门需编制会计档案案卷名目送档案室存档。

五、保管期限:

1、会计报表:

年报为永久;月报表和季报表为五年。

2、会计帐簿:总帐十五年;现金日记帐二十五年;银行日记帐二十五年;明细帐和帮助帐均为十五年。

3、会计凭证:十五年。

六、会计档案的保管和利用:

1、会计档案实行集中统一管理的原则。

2、对会计档案必需进行科学管理,做到妥当保管。存放有序,查找便利。同时严格执行安全和保密制度,不得随便堆放,严防毁损、散失和泄密。

3、会计档案应为本单位乐观供应利用,也可以为上级单位供应利用。调阅时,要严格办理手续。本单位人员调阅,要经会计主管人员同意;外单位人员借阅,要有调阅单位的正式介绍信,并注明调阅会计档案的内容,经单位领导人和会计主管人员批准后,办理调阅手续。在调阅过程中,只能调阅与调阅内容有关的资料,不能调阅与调阅内容无关的资料。原则上档案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)册。外单位调阅会计档案,要抄录和复制的由会计主管人员签署看法,经本单位领导批准。如有特别需要,经本单位负责人批准后,供应查阅或者复制,并办理登记手续。各单位应当建立会计档案查阅、复制登记制度,为会计档案的利用供应依据。

七、会计档案的鉴定与销毁:

会计档案保管期满需要销毁,(除未了结的债权债务的原始凭证、涉及房地产权的转让契约外),由档案室提出销毁看法,会同财会部门共同鉴定,严格审查、编造销毁清册,按不怜悯况分别报请主管领导或上级主管部门批准后销毁,销毁时应派人监销。销毁后,经销人、监销人、批准人均应销毁清册上签名盖章

【第8篇】医院财务管理制度

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业进展，依据《事业单位财务规章》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

其次条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构(以下简称医院)。包括综合医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是担当肯定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。

第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节省、勤俭办事业、制止浪费铺张的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，照实反映财务状况;依法组织收入，努力节省支出;建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对医院经济活动进行财务掌握和监督。

第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

其次章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院依据事业进展方案和任务编制的年度财务收支方案。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理方法。定额或定项补助的详细内容和标准，可依据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。

第十条、医院预算参考以前年度预算执行状况，依据预算年度收入的增减因素和措施，测算编制收入预算;依据事业进展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必需坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采纳零基预算方法编制预算。医院全部收支应全部纳入预算管理。

第十一条、医院财会部门依据年度事业方案提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院依据主管部门下达的预算掌握数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业方案有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算;对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

(一)财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费(包括定额和定项补助)。

(二)上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

(三)医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

(四)药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

(五)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、抢救车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必需使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并准时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理方法，财政和主管部门核定医院药品收入总额(包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入)，超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

第十八条、医院支出包括：

(一)医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

(二)药品支出，即医院在药品选购、管理过程中发生的支出。详细内容与医疗支出相同。

(三)其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

(一)直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。帮助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的养分食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

(二)间接费用，即不能直接计入医疗支出

例进行清偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列方法办理：

1.因隶属关系转变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标;

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金;

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院肯定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务状况说明书。财务状况说明书主要说明医院的业务开展状况、结余实现与安排、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用状况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展状况分析、财务状况分析、医院结余状况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流淌资金周转次数、资产负债率、流淌比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位供应财务报告。

第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定准时处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行状况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必需纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必需在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及方案单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际状况，制定详细实施方法，并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财政部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自_____年_____月_____日起执行，过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止

【第9篇】h医院财产物资管理制度

医院财产物资管理制度(三)

医院财产物物资主要包括固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料、货币资金、应收账款等。为进一步明确责任,行之有效地管理好财产物资,维护和确保国家财产物资的安全、完整,充分发挥其使用效益,特制定本制度。

(一)固定资产管理

1.固定资产条件

凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、其他设备,使用过程中基本保持原有的实物形态,专业设备单位价值在800元以上,一般设备单价在500元以上,或单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理。

2.固定资产增加的管理

固定资产增加管理部门主要有自行建筑、购入、外单位调入、融资租入、受赠等。固定资产的建筑和购置,按规定申报,大型仪器设备要进行可行性论证,申报中要具体说明仪器设备的先进性、性能、适用范围及价格,猜测产生的社会效益和经济效益等,并通过组织专家询问等方法,对安装条件、配装力量、资金来源、技术力气和利用率状况进行综合论证。每年年初管理部门依据各科室年度申请方案,综合平�后,统一编制方案,上报医院。医院设备与物资管理委员会应本着勤俭节省的精神,在充分考虑工作需要与实际可能的基础上,进行可行性测定及资金预算,防止盲目性。管理部门按批准的方案和预算办理固定资产的建筑和购置。按规定需参与招标选购的设备,必需实行统一招标选购。对列入社会集团购买力掌握范围或纳入政府选购的固定资产,要报经有关部门批准后才能购买。

3.固定资产的计价

(1)购入的固定资产按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

(2)新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

(3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物按其原价加上改建、扩建发生实际支出,减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和变价收入后的余额计价。

(4)自制固定资产按制造过程中发生的实际支出计价。

(5)借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

(6)接受捐赠的固定资产按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的安装调试费等费用,应计入固定资产价值。

(7)盘盈的固定资产按重置完全价值计价。

(8)无偿调入或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位账面原值计价。

4.固定资产领用的管理

领用固定资产必需严格手续,应由使用部门填写“固定资产出库单”一式二联,一联设备科或总务科保管留底及登记各科明细账,一联交领用部门存查;同时建立“固定资产卡片”一式两份,设备科或总务科和使用部门各一份,做到责任明确,手续完备。

5.固定资产的管理原则

(1)固定资产实行“管用结合,分级归口”的管理原则。设备科、总务科、图书室为医院固定资产管理部门,财务科负有监督协同管理职责。进一步详细明确各部门的职责,各部门各尽其责,共同管理好医院的资产。

(2)以上科室负责固定资产的专控申请、购置、改造、更新、维护、报废、帐务处理等项工作,负责每年一次(一般11月份)对固定资产进行清查、核对,特别状况下,要进行不定期清查。

(3)日常大小修理实行归口管理。房屋及一般设备、其他设备归口总务科;专业设备归口设备科;电脑、打印机由电脑中心维护。

(4)财务科负责固定资产总账和一级明细分类账,进行金额核算,设备科、总务科、图书室负责二级明细分类账和固定资产卡片账,按类别、品名、规格、型号等到进行数量、金额核算,使用部门有台账(卡)进行数量管理。做到财务科有账,设备科、总务科、图书室有账有卡,使用科室有台账(卡),便于清查核对,相互制约。

(5)基建竣工后要准时组织工程验收,对购置、无偿调入、自制的固定资产,各管理部门要办妥验收手续,填制验收单,财务人员依据有关凭证及验收单进行帐务处理。

(6)实行责任制管理:医院的珍贵仪器,设备科、总务科要指定专人管理,制订操作规程,建立技术档案和维护、保养及使用状况报告制度。

(7)固定资产必需由各科室指定人员领用,实行责任管理。在使用过程中,因责任事故造成损坏、遗失的,查明缘由,由责任人按规定赔偿。

6.固定资产报废处置的管理

固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的,使用科室必需具体说明状况和缘由,向设备科或总务科提出书面申请,设备科或总务科组织有关人员检查鉴定,报医院领导审批同意。2000元以上设备报损、报废,报主管部门审批,万元以上设备报损、报废,必需报财政部门审批。依据财政部门审批看法,财务科和设备科或总务科根据财务制度进行账务处理,未经批准不得擅自处理。对报废固定资产残值在出售前,管理部们要做好备查登记,妥当保管,不得随便拆损或遗失报废、报损设备的零配件。其残值收入、变价收入应全部上交财务科,增加修购基金。对非自然报废、报损,肯定要查明缘由,对造成固定资产损失的直接责任人,依据损失大小,进行部分赔偿或全部赔偿。

7.固定资产的清查盘点

医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,每一年度终了前(每年11月份)进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作,由设备科、总务科统一组织并实施,使用科室共同参加清理,财务科负责指导和监督。清查工作人员要深化到使用科室逐一盘点核对,发觉余缺应准时记录,查清缘由,按规定程序办理报批手续,待批准后调整账卡,保证账账、账物、账卡三相符。

固定资产如有缺少或损失,应查明缘由,属于自然灾难等特别状况造成的,可按规定程序报批后核销;

属于责任事故或管理问题而造成重大损失的,应追查有关人员的责任。

盘亏、损失的固定资产均应查明缘由,写出书面状况说明及处理看法。

盘盈的固定资产,应按重置完全价值入账。

8.固定资产折旧

固定资产折旧,按成本核算对象,依据账面价值和肯定比率提取。提取比率按《医院财务制度》规定的标准执行。提取比率一经确定,不得随便变动。

9.固定资产管理工作考核

固定资产管理工作纳入科室的考核范围,定期检查、考核、评比。对各类财产要分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。对管理制度健全,使用合理,留意保养,保证安全,延长使用年限,提高使用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应赐予表扬、嘉奖;对管理不善,玩忽职守或违反

操作规程,造成损失的,应视情节,赐予批判教育,按有关规定进行经济赔偿,直到行政处分。

(二)库存物资管理方法

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等,它是医院流淌资产的重要组成部分,为加强对存货的管理,使其有利于加速资金周转,提高经济效益,特制订本方法。

1.库存物资的计价

购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的库存物资按同类品种价格计价。

2.库存物资的管理

(1)选购:物品选购应严格执行《医院基本建设和设备物品公开招标管理方法》,选购业务应由具有选购职能的设备科、总务科负责,严禁使用科室直接选购进货,以防职责不清。进货渠道实行二定:即肯定进货单位,二定质量标准。合理确定储备定额,,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避开影响医院资金周转。

(2)验收:购入的货物运达后,均应由保管员进行验收,依据运单、发票、合同及产品说明书等检查货物的数量和质量,如发觉与合同不相符合,应准时提出异议。据实填制验收单,验收完毕后入库,验收单一式三联,一联交财产会计,一联交财产保管员,一联交财务科。财务科依据方案、合同及医院结算管理方法结算。

(3)建帐:财务科设立总账和一级明细帐,物资管理部门建立实物明细分类帐,还应建立“在用低值易耗品科室明细分类帮助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗状况。

(4)保管:建立储存管理责任制。对各项物资的收、发、存都有专人负责,严格各项手续制度。保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资,应实行重点管理,存储必需加以严格掌握。物资保管员必需具有高度的工作责任感,随时关注库存状况,准时处置闲置物资,尽可能削减财产损失。

(5)领用:原则上依据科室方案配送,对一些办公用品等实行定额管理。急用物资的领用,由科主任、护士长负责,或指定专人领用,按需领用,杜绝铺张。对于低值易耗品的领取,基本采纳“定量配置,以旧换新”的方法。

(6)盘点:建立定期盘点制度,每季对库存物资进行实地盘点,并编制盘点明细表,年终(11月份)必需进行全面盘点清查,对在用低值易耗品必需与科室核对。对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,书面说明状况,医院视状况分别处理。

(7)报废处理:库存物资因保管不善、国家标准转变或遇自然灾难等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和修理部门作出鉴定,签署看法,经财务科审查并提出处理看法后,报院领导审批处理。如属管理不善造成损失,将追究有关人员的管理责任和经济责任。

(三)添置设备物资方案书审批程序

各科室因业务进展需要添置设备、物资,须提交方案申请书,先由设备科或总务科审核,库存是否有现成的旧设备、物资可替代,在没有旧设备、物资可替代的状况下,才可将方案申请书上交院领导审批。在院领导批准的前提下,才能实施选购程序。

(四)药品管理制度

药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。

1、严格执行国家《药品管理法》的有关规定。

2、药品应依据医疗活动业务的需求,实行方案选购、方案供应的方法。选购前要先编制选购方案,根据药品的周转量,进行有方案的选购。

3、药品选购参与杭州市统一招标,并实行顺价作价。

4、医院的药品必需按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理方法。

5、药品购入和使用,必需健全出入库手续,按规定程序办理药品的入库、出库、领入、配方手续,对药品应进行定期盘点,一般药库为每月盘点一次,药房为每季盘点一次,对于药品的盘盈、盘亏要准时查明缘由,说明状况报分管院长审批后,方可进行账务处理。药品盈亏率、报损率掌握在配方额的0.2%以内。

6、库存药品实行定额储备,储备定额的大小取决于医疗业务需求量和资金可供量,在保证业务需要的原则下,正确制订药品储备定额,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避开影响医院资金周转。

(五)货币资金的管理

1.现金管理制度

为了规范现金管理,加强对经济活动的监督,依据国家现金管理制度和结算制度有关规定,结合本单位实际,特制订本制度。

(1)自觉接受开户银行的监督和管理,按规定收付现金。使用现金时必需按规定办理,收付款凭证必需符合会计制度的要求。

(2)单位的库存现金不得超过银行核定的限额,超过限额部分,应准时送存银行,若已超过银行收款时间,应锁入医院金库保险箱。

(3)与单位之间经济往来1000元以上原则上必需通过银行进行转账结算。

(4)下列范围可以使用现金:

a.职工的工资及津贴、个人劳务酬劳。职工的工资薪金由银行代发除外。

b.依据国家及上级有关规定发给个人的奖金、劳保福利及各种补贴。

c.国家规定的对个人其他支出。

d.出差人员必需随身携带的差旅费。

e.支票结算起点1000元以下的零星支出。

f.购买或办理不使用银行支票的单位或个人的特别状况支出。

g.中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。

(5)建立、健全现金账户,逐笔记载现金收付款项,日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不准谎报用途套取现金,不准利用银行账户代其他单位和个人存(套取)现金,不准私人借支公款,不准单位之间相互借用现金,不准私设小金库。

(6)出纳人员收付现金要仔细认真,每次收、付现金应做到手工点数二遍以上,若发觉差错应准时追回,并将状况报告单位领导,否则一概由经办人员负责。

(7)加强财务内控监督机制,严格执行钱账分管制度,相互制约,相互牵制,防止差错,防止舞弊。会计不得兼任出纳工作、不得收取和支付现金,出纳不得编制银行余额调整表。

(8)工作人员出差借款,应填写借据,经单位领导批准后方可借支,出差回来后必需在十天内向财务科结报,不得拖欠。

(9)支付现金应从库存现金限额中支付或到基本账户银行提取,但不得从现金收入中直接支付(即坐支现金),特别状况应征得开户银行同意,并办好有关支付手续。

2.银行存款管理制度

1、医院应依据详细状况按规定在银行开设银行账户,遵守银行的有关结算制度。银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位使用。

2、医

院收入的一切款项,除国家另有规定的以外,都必需当日解交银行,一切支出除规定可用现金支出的以外,应按现行有关银行结算规定,通过银行办理转账结算。

3、医院按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”,由财务人员依据收付款凭证,根据业务挨次逐笔登记,每日终了应结出余额。

4、银行存款日记账应每月与银行对账单核对,月末,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必需逐笔查明缘由,由会计编制“银行存款余额调整表”。

5、严禁公款私存,未经单位领导批准,不得在银行以外的单位办理定期存款。对定期存款账、单要分别保管,定期检查核对,保证账账、账单相符,杜绝挪用现象发生。

3.支票管理制度

1、本规定所指支票包括支票、电汇凭证、贷记凭证和汇票托付书等具有银行支付效能的专用凭证。

2.单位经济往来,超过1000元的一律用支票结算。

3.支票由出纳员保管,凭有效付款凭证签发,签发支票的收款人和金额与付款凭证全都,签发支票的存根内容应与签发内容全都。

4.建立支票使用登记制,由银行会计负责登记、核销。

5.领用支票须注明限额、出票日期和用途,领用人须在二天内办妥手续将所领用支票核销。原则上不允许签发空白支票,如确有特别状况需领用空白支票的,须经分管院长同意,经办人在支票存根及“支票使用登记本”上签字。

6.支票印鉴由指定人员分别保管。

7.不得由他人转借支票,不得签发空白支票、空头支票。

8.作废支票须盖作废章,妥当保管。联次完整。

(六)应收账款管理

1.应收医疗款管理

(1)建立健全掌握医疗欠费管理制度,详见《医疗欠费管理实施方法》。

(2)财务科、医保办帮助对外联络科做好出院欠费病人的清理、催讨工作,最大限度地削减病人欠费。

(3)对超过三年以上的确无法收回的医疗欠费,报经主管部门批准后,作坏账核销。

(4)财务科每月核对各类医保挂帐与医保申报额,发觉错误准时查明缘由并订正,做到帐帐相符。

2.其他应收款管理

(1)单位往来帐款准时清理,年末彻底清理,对有怀疑的款项,证函核实、查证。防止拖欠,削减呆账的形成,保持资金完整无缺。对超过三年以上的确无法收回的款项,报经有关部门批准后,作坏账核销。

【第10篇】第2人民医院财务管理制度

其次人民医院财务管理制度

一、严格执行国家各项财务制度,实行财务记账一本账、财务审批一支笔。

二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用,仔细做好财务预算、决算,既要准时保证医院业务用资金的需要,又要对不合理的开支把好关,为院领导当好财务管理的助手。

三、全部财务人员必需严格执行财务管理规定,收取的各项款项要准时上交,不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不准时上交款项而造成的丢失被盗,责任自负,严峻者追究法律责任。

四、加强票据管理,全部收费人员领用发票一律进行严格登记,发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用状况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严峻查处。

五、全部财务开支,必需有院长签字方可报销入账;对科室及职工有关财务的嘉奖惩罚打算需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付,否则造成的财务损失追究直接责任人责任。

六、严格掌握各项差旅、办公、款待费用。出差及外出进修人员按国家规定报销出差补助和车船住宿费,进修费、会务费、培训费。业务款待须报院长批准并严格掌握用餐标准。

七、医药、器械、物资选购按程序报院长审批,各种临时性开支需报院长批准后方可执行,否则所需费用不予报销。

八、出纳人员要做好原始票据的审核工作,对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。对外单位大额付款一律采纳支票支付,对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。

九、医院工作人员因公借款必需经院长签字批准,事后准时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理,对逾期不还者从工资中扣除。

对收费人员、司机及其他常常外出人员所借周转金要进行定期核查,严禁挪作他用。

十、财务人员对账目必需做到日清月结,工作时要仔细、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情赐予责任人惩罚,消失重大失误追究责任人责任。

十一、财务收费人员要做好安全保卫工作和保密工作,不得向无关人员泄露医院有关财务信息、并保障资金安全。

十二、财务工作人员要接受医院领导及广阔职工的监督,院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任,确保财务工作顺当进行。

【第11篇】第1医院财务科工作制度

第一医院财务科工作制度

1.根据《会计法》、《医院财务制度》、和《医院会计制度》,全院财务实行统一管理,建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务科相应的岗位责任制。

2.正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

3.合理组织收入,严格掌握支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必需的开支,应按规定的审批手续办理。

4.依据事业方案,正确准时编制年度和季度的财务预算,办理睬计业务。根据规定的格式和期限,报送会计月报和年报(决算)。

5.加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

6.凡本院对外选购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。一切空白字条,不能作为正式凭据。出差或因公借支,须经主管部门领导批准,任务完成后准时办理结账报销手续。

7.财务科应与有关科协作,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行常常的监督,准时清查库存,防止铺张和积压。

8.每日收入的现金要当日送存银行,库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错,由经手人具体登记,每月集中争论,找出缘由后报领导指示处理。

9.原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。

10.根据国家统一的招标投标名目进行选购,建立名目外的药品、耗材、设备、物资、劳务的选购管理制度。

11.绩效工资安排的原则、标准、程序公开透亮     ,体现按劳安排、效率优先、兼顾公正;坚持绩效工资安排不得与药品收入、检查收入挂钩的原则。

12.加强医疗机构经济活动内掌握度建设,建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度,保证国有资产的安全与完整。

【第12篇】高校医院财会工作制度

某高校医院财会工作制度

1、正确贯彻执行各项财经政策,协作学校加强财务监督,严格财经纪律。财务人员要以身作则,奉公守法,与贪污挪用等违法乱纪行为作斗争;

2、合理组织收入,严格掌握支出,凡是应当收的,准时收回,做到应收不漏,增收节支;对于不合理和违反财经制度的开支应坚决拒绝。做到少花钱多办事,合理使用资金;

3、加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,并会同主管财务的院领导和有关部门做好经济预核算等管理工作;精确     、准时上报会计报表,为院供应各种财经数据;

4、凡本院对外选购等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能凭据报销。公款不准私人借支或挪用,如出差或因公借支,须经主管领导批准,任务完成后准时办理结帐报销手续;

5、加强公费医疗管理,严格执行公费医疗报销范围及报销制度;

6、严格现金管理制度,每日收入的现金要当日送存银行,库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费员不得以长补短,如有差错,由经手人具体登记,每月集中争论,找出缘由后报领导批示处理;

7、原始凭证、帐本、年度报表、财务决算等资料的保管,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。

【第13篇】医院财务管理制度范例

医院财务管理制度

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序,发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用,促进医院进展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规,结合医疗单位实际状况,特制定本制度。

二、医院财务管理任务:依法组织收入,努力节省支出,正确支配和合理使用资金;严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,确保国有资产安全;仔细编制和执行财务预算;乐观推动绩效考核方法,完成目标管理,做好财务监督、检查和经济活动分析;进行经济猜测,参加经济决策,做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围:预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等,以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制:实行“统一领导,集中管理”模式,医院一切财务活动在总院长的领导下,由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“方案”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付,由本单位财务负责人复核,执行院长审批,即可办理;属预算外的,由医院财务负责人复核,经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人,对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命,接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当依据国家有关法律、法规等规定,建立健全内部财务管理方法,做好财务管理的基础工作,定期上报会计报表及财务分析,听从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

其次章财务机构、会计人员、职责和任务

一、会计岗位和人员编制

医院财务部设置岗位3个,配备工作人员3名,其中部长1名,会计1名,出纳1名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

医院内财务人员在工作变动时,必需办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时,应有该单位财务部门的主管人员监交;财务负责人、会计主管人员办理交接手续时,由医院派人监交。

二、职责和任务

1.贯彻国家财税政策、法规,结合详细状况建立规范的财务模式,建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支方案、信贷方案、拟定资金筹措和使用方案,有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院财务部参加讨论、审批医院内有关财务经济事项,上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作,医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行状况进行检查和考核。

第三章预算管理

一、预算编制原则

1.依据国家的有关方针、政策,根据财政部门下达的事业方案指标、任务,本着“收支统管,统筹兼顾,乐观稳妥,依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

2.在编制预算时,收入预算要参考上年预算执行状况和对预算年度的猜测编制,支出预算要量入为出,合理支配资金。

3.要坚持勤俭办院原则,开源节流,提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入状况,结合预算年度各医疗分支机构进展和工作方案,医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1.医疗收入。

门诊收入:以方案门诊人次和方案平均收费水平来计算。

住院收入:以方案病床占用日数和按病床方案收费水平计算。

2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础,结合预算年度业务量估计变动数计算。

3.其他收入。

依据详细收入项目的不同内容和有关业务方案分别采纳不同的计算方法,逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位进展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1.人员经费。依据预算年度平均职工人数,上年末平均工资水平,国家有关调资政策等计算编列。

2.药品费。依据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率,参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上,依据预算年度的方案及有关因素计算。

4.低值易耗品。依据上年的实际执行状况及预算年度业务工作量计算。

5.其他公用支出。在上年度实际支出的基础上,结合预算年度的方案合理支配。

6.月份用款方案。由各医疗分支机构按月编报。

第四章财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资(低值易耗品、卫生材料)、药品管理等,医院财产物资按“统一领导,归口负责”原则,财产物资选购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准:一般设备单价在500元以上,专业设备单价在800元以上,使用时间超过一年的设备。

2.固定资产的分类:

⑴房屋及建筑物。

⑵专业设备。

⑶一般设备。

⑷图书。

⑸其他类固定资产。

3.固定资产管理要求

⑴配备相应的管理人员,建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度,即财会部门负责总账,财产管理部门负责明细账,使用部门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理。珍贵仪器、设备要指定专人管理,建立技术档案和维护、保养、交接及使用状况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实,做到账实相符,帐帐相符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能,要进行科学论证,防止盲目购置,同时对新够进的设备要准时开展成本核算,防止设备闲置,造成资金投资铺张。

⑹房屋修缮要根据基本建设程序报医院审批。

⑺固定资产的转移、转让、出租、

出借、捐赠、报废必需先报医院审批,按有关规定报财政部门批准后,方可处置。

⑻对盘盈、盘亏的固定资产,应查明缘由,按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要根据方案选购,定额定量供应的方法进行管理。

1.要合理的确定储备定额,既要满意业务工作的需要,又要防止积压、占用大量的资金,影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度,降低物资的库存和消耗,提高物资的使用效益。

3.加强对库存物资的清查盘点,准时发觉问题,堵塞漏洞,保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采纳“定量配置,以旧换新”等管理方法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“方案选购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。

必需正确的核算药房药品的销售状况,并按月计算药品综合差价率,核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

第五章对外投资和筹资

医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和进展,其决策权力统一集中在医院,医疗分支机构不允许自行对外投资。

要做好预期风险和投资收益论证,把握投资力量,确保资金收回。

对外投资必需根据规定的程序,报经财政部门或主管单位批准。

医院是筹资的决策者,医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用,[fs:page]不准变相挪作他用。

第六章货币资金管理

医院货币资金管理包括:银行存款管理、现金管理、