模考-0601全8讲义三、计算回答题本题型共4小题24分其中一道可以选用中文或

分。涉及计算的，要求列出计算步骤。1.（本小题6分）某卷烟厂为一般，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2013810010%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，支付企业不含税运费8万元，取得的业；向甲企业支付加工费，取得，注明加工费12万元、2.04万元，该批烟丝已收从乙企业购进烟丝，取得，注明价款400万元、68万元；从小规模购进烟丝，取得的，注明价款300万元；前发生运费及费共计38万元。本月销售雪茄烟取得不含入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝AA4001056%、15036%。要求：根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数进口烟丝缴纳的=550×17%=93.5（万元）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与开发公司结算工程价款2000房地产公司以一幢房屋向某银行抵押，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经评估机构评定该价值3400万元，银行再向房地600提前完工费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。要求：根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数计算向银行转让抵押业务应缴纳营业税（万元该公司向银行转让抵押应纳营业税＝3400×5%＝170（万元（1）16000240以上述土地开发建设普通标准住宅楼、和写字楼各一栋，占地面积各为300030040与住宅楼配套的开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼，取得收入15000万元；将写字楼对外其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地暂行条例规定的最高限计算扣除房地要求：根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数计算公司缴纳土地时应扣除的土地使用权的金额计算公司缴纳土地时应扣除的税金计算公司缴纳土地时应扣除的开发成本的金额计算公司缴纳土地时应扣除的开发费用和其他扣除项目计算公司应缴纳的土地（2）公司缴纳土地时应扣除的土地使用权的金额（3）公司缴纳土地时应扣除的税金＝15000×5%×（1+7%+3%+2%）＝840（万元公司缴纳土地时应扣除的开发成本的金额＝3000+480＝3480（万元公司缴纳土地时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300- ÷3）×5%+ ）×20%=2298（万元 增值率＝4222÷10763×100%＝39.23%，适用30%的税率应纳土地＝4222×30%＝1266.6（万元4.（本小题6分）是一位知名作家，2013年取得以下收入（1）3月一本小说取得稿费50000元（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月4000元，当月发生修缮费1200（不考虑其他税费（3）8月应邀出国期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000，境外缴纳个人所得税80（外汇牌价7.5）；（4）9月份将国内上市公司的对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元要求：根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数。计算2013年稿酬所得应缴纳的个人所得税计算2013年7月出租住房应缴纳的个人所得税计算2013年取得举办讲座应缴纳的个人所得税计算2013年转让应缴纳的个人所得税（1）稿酬纳税应由扣缴=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5600（元（2）7（4000-800-800）×10%=240（元（3）8月讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的已纳=2000×7.5×（1-个人将境内上市公司再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税1318了，注明价款为300万元。当月实际收到240万元，其余款项下月才能收回。3%的销售折扣。5%支付给商厦6万元的返还收入，取得商厦开具的普通从轮胎制造厂汽车轮胎，取得注明价款20万元、进3.4万元，B销售自己使用过两年的进口小汽车1辆，开具普通取得销售收入33.28万为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控机动车销售统一注明价款40万元，进额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。当月购进原材料取得注明金额600万元、进额102万元，并经国家认证；支付购进原材料的费用20万元，取得了一般企业开具的普通发从小规模处购进小工具一批，取得当地开具的，注明金额60万元，1.8万元；支付费用2万元并取得了的货物业专用。①申报缴纳的值税和消费税的处理情况，按资料顺序企业的做法是否正确，并简要说明理由。计算2013年12月该汽车制造企业的销额计算2013年12月该汽车制造企业可抵扣的进计算2013年12月该汽车制造企业应纳的业务1处理错误。税定，通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消算销和消费税。开具的普通，商厦需要冲减进，而汽车制造企业不得冲减销。值税销和消费税。收。业务8处理正确。从2013年8月1日起,原一般自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进额准予从销额中抵扣。业务9处理错误。支付的运费必须取得货物业才可以抵扣进，取得普通是不可以抵扣的。业务10处理正确。从小规模购进货物和劳务，取得的专用，都是可以抵扣进的。业务11处理错误。原材料改变用途，用于非项目的，已抵扣过的进额需要作进转出处理，原材料和费应分别计算进转出额，该企业计算的进转出金额不月投入使用，该公司确定小汽车折旧年限4年，残值率5%。会计师发现此项业务尚未进行68应纳税所得额（万元---