地铁公司全面预算管理应用案例分析（论文）

地铁公司全面预算管理应用案例分析目录TOC\o"1-3"\h\u6212一、单位基本情况 北京地铁科技发展有限公司全面预算管理应用研究一、单位基本情况北京地铁科技发展有限公司是国内城市轨道交通领域引入外资合作经营的科技型企业。公司成立于2016年2月18日，由北京市地铁运营有限公司出资51%控股，中国城市轨道交通科技投资有限公司出资49%组建。公司注册资本3000.00万元。公司目前主营业务涵盖以下五大业务板块，即：AFC系统专业服务板块、通讯和机电大修及更新改造系统决策方案板块、综合维修业务板块、信息化发展业务板块及外阜专业业务板块。公司经营范围：地铁自动售检票系统设备设计、安装、修理、研究；开发交通系统软件及交通网络技术；技术咨询、技术服务；维修城市轨道交通设备系统、通信系统设备、电气信号系统设备、电气机械系统、承修电力设施（承修电力设施以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动）。公司现有职工881余人，其中专业技术人员中具备初级以上职称的人员500余人。2018年公司营业收入34106.25万元。北京地铁科技发展有限公司于2017年成立了由段行政主要领导挂帅的全面预算管理委员会，其部分主要科室结构图如下图1-1所示。图1-1北京地铁科技发展有限公司部分主要科室结构图二、单位全面预算管理现状分析和存在的主要问题（一）北京地铁科技发展有限公司全面预算管理的现状北京地铁科技发展有限公司全面预算管理体系包括预算组织体系、预算编制体系、预算执行与控制体系、预算评价与报告体系。预算组织体系是预算工作参与者的定义，包括北京地铁科技发展有限公司的生产、销售、管理等部门，由预算管理委员会领导，对董事长负责。预算编制制度从预算会议开始，严格按照预算编制进度，在规定的时间内准确完成预算编制。预算执行和控制系统需要所有部门。预算执行期间，应当按照预算进行生产经营活动。如果超出预算，应及时分析和调整原因。预算外支出确实不可避免的，应当上报给北京地铁科技发展有限公司最高审批机关批准，并说明理由。预算评估和报告系统是预算工作的事后总结。北京地铁科技发展有限公司全面预算年度结束后，预算管理部门应总结整个预算周期的执行情况，对各部门进行评价和评价，并对特殊事项进行分析，为下一年度的全面预算管理提供参考。本系统是根据北京地铁科技发展有限公司经过多年修订后的实际情况而设计的，能有效地支持北京地铁科技发展有限公司全面预算管理的发展。如图2-1所示。图2-1北京地铁科技发展有限公司全面预算管理体系北京地铁科技发展有限公司预算启动会议后，各部门将收到预算表。一般部门需要填写两张表格：部门成本预算的基本假设和部门成本。基本假设表应包括对预算期间各种业务活动和活动的预期支出的描述，并区分不同月份。编报人员和部门经理应对事件的详细合理性负责。预算的过度报告和报告不足将影响对未来预算的评估。预算的部门成本表主要填写活动的预计支出的具体金额，这与基本情况相一致。通过一对一的沟通，将两份表格提交北京地铁科技发展有限公司财务部汇总，作为北京地铁科技发展有限公全面预算完成情况的评价指标。（二）北京地铁科技发展有限公司全面预算管理存在的问题1、预算考核过于重视财务指标从现阶段的观察结果来看，北京地铁科技发展有限公司在预算评价中往往过于注重财务指标，可能影响评价效果。这主要体现在北京地铁科技发展有限公司评价中收入指标和工资前利润指标的偏好。根据北京铁路局集团公司2016年发布的各行政单位预算目标，北京地铁科技发展有限公司在前期综合预算管理中只关注授权收益指标、四项支出指标和成本资产的预算。在此基础上。但北京地铁科技发展有限公司对经营过程中发生的材料和劳动指标不进行控制。虽然预算编制过程将其纳入预算初稿，但不可控制的成本指标基本上是以事实为基础进行补偿的。缺乏控制目标的项目不能满足企业预算指标体系和生产经营的需要。2017年，北京地铁科技发展有限公司考核激励指标改为北京铁路集团要求的工资前利润预算指标。虽然这种方法能够有效地控制企业的相关支出，使企业更加注重增加收入和节约支出，但问题是这种方法来自不同的车间，而每个车间的惯例是增加收入和减少支出。1-11月没有按计划进行，超额完成，所以你可以得到11个月的奖励，只有在12月才能根据预算计划进行调整，而不是奖励。但实现全年预算目标是有可能的。因此，北京地铁科技发展有限公司应在此基础上考虑增加非财务指标的评价，并积极引导车间将北京地铁科技发展有限公司的生产相关风险提高到同等的经济效益水平。2、全面预算管理的目标明确性水平低北京地铁科技发展有限公司在预算执行过程中，当实际情况偏离预算目标时，不计算是否属于可控偏差的合理范围。相反，它采取步骤直接调整数据。然而，这并不能促进预算的有效实施，反而使预算目标变得毫无意义。同时，北京地铁科技发展有限公司以预算管理为财务目标进行控制，缺乏对经营目标的准确把握。此外，北京地铁科技发展有限公司过分追求财务目标，可能导致企业关注短期绩效，从而导致企业陷入短期行为的漩涡。更致命的是，它可以做生意。该行业的未来发展正在逐步结束。这些预算问题的出现，可能是由于北京地铁科技发展有限公司信息沟通不畅，预算管理目标不明确。具体来说，北京地铁科技发展有限公司的预算管理目标明确度较低，使其员工特别是车间一线经营者认为预算管理是企业的一种强制性行为。因此，考虑到成本和收入控制，可能会采取奖励和惩罚措施，特别是当一些老式员工面临诸如发布警告牌等严厉惩罚时。因此，矛盾情绪可能导致预算管理无法进行。北京地铁科技发展有限公司和车间的这些成就，可能是由于总体预算管理目标不明确、执行不到位、运行困难。3、缺乏预算编制标准数据目前，对于北京地铁科技发展有限公司来说，其直接成本预算定额仅仅是基于设备价格和远期运营成本。对于设备部门，其成本预算定额严格定义为设备总价的百分比。供电、变电车间的成本预算不全面考虑各车间的位置。数据上的责任地点和范围差异很大。同时，各部门的间接成本也由业务科、物流管理科、设备管理科等部门统一制定预算标准。其中，在2017年第三季度预算编制方案中，上级管理部门（北京铁路局）向北京地铁科技发展有限公司下达了2.8亿元的预算目标，实际完成277178.6万元。由此可见，北京地铁科技发展有限公司在预算执行过程中缺乏标准数据，甚至可能出现相反的情况。北京地铁科技发展有限公司在生产经营管理过程中，必须下达供电维修材料费、轨道车辆维修费、电力维修费、短途运费、福利费等控制指标。只有在落实各部门编制工作的基础上，提出了“考虑上一年各车间设备维修变动因素”的指导原则。这一系列过程可能导致北京地铁科技发展有限公司车间预算编制过程中的成本数据不准确甚至错误，虽然初步预算中已包含北京地铁科技发展有限公司的预算，但缺乏参考数据指标，将使控制目标无法实现。选择全面预算管理的主要原因为了有效地支持北京地铁科技发展有限公司的战略目标，全面预算管理是北京地铁科技发展有限公司采用的一种经营管理方法，其目的是支持和控制公司的经营活动，最终为公司的发展服务。E策略。北京地铁科技发展有限公司的GIC目标北京地铁科技发展有限公司首先制定了中长期战略目标，并将其分解为阶段性的子目标。每个阶段的目标可以设定一段时间，只要与一年的预算编制长度相匹配，这样预算就有了明确的目标。然后，根据目标，合理配置和利用北京地铁科技发展有限公司的资源，各部门分别进行评价和预算。销售部确定销售的数量、价格、交货日期和还款日期，为收入和现金流量预算提供数据；生产部根据产品数量、产成品数量和数量确定产量，为成本预算、成本预算和库存预算提供数据。库存的Y。北京地铁科技发展有限公司采购部确定原材料采购。规格、数量、单价、入库时间为原材料成本预算提供数据；人力资源部确定未来预算期间各部门现有和新增人力的数量和工资水平，为直接人工成本和管理人工成本提供数据；其他部门估算相应的估算成本。资本支出根据各自的工作确定，然后由财务部汇总各部门的数据。编制预算，编制预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。预算结果应与战略目标一致。应根据战略目标，分阶段分析原因，进行调整。以衡量和控制各责任中心或部门的工作。传统的预算只是简单地收集和反映数据。全面预算管理要求北京地铁科技发展有限公司各项业务活动必须符合既定的预算目标，以预算目标为标准，即战略目标。本标准经公司上级及各部门评价确认，预算期内的经营活动应围绕目标紧密开展，不得发生事故。这也反映了北京地铁科技发展有限公司全面预算管理的目的，通过不间断的测量和控制，保证了预算的实现和公司的总体战略目标。为了实现对资源的优化配置。通常，北京地铁科技发展有限公司各部门都有自己的资源和使用自己的资源。在这种情况下，不可避免地会导致一些资源的利用不足、闲置和浪费。但在预算编制和执行过程中，由于目标难以实现，存在考核奖惩，员工压力增大，考虑解决方案将比平时更加积极，特别是在预算编制和执行过程中。在搜索可用资源时，以前被忽略的资源已被重新发现。例如，在人力方面，北京地铁科技发展有限公司可能工作量不足，但没有部门主动压缩编制，但在预算启动后，应降低冗余人力成本。如果有空缺，以前的做法是重新招聘，北京地铁科技发展有限公司现在会做不同的事情，并会考虑从中配置更多的人力，这两个部门的问题已经解决，北京地铁科技发展有限公司也受益匪浅。另一个例子是北京地铁科技发展有限公司的计算机等办公设备。当没有预算时，闲置的计算机将只被安装到位，折旧将继续进行。通过预算管理，闲置部门将主动提出这一问题，以实现部门成本目标。如果其他部门对电脑有需求的话，因为折旧期在后期也有所减少。乐于接受旧电脑，使北京地铁技术开发有限公司资产得到优化配置公司全面预算管理的措施有效地逐步完善和完善企业预算管理体系。北京地铁科技发展有限公司通过完善组织体系，合理控制管理层编制预算，充分理解和有效落实各级预算内容和精神，确保预算目标的合理制定；北京地铁科技发展有限公司通过完善组织体系、管理层对预算编制的合理控制、管理层对预算内容和精神的把握，确保预算目标的合理制定。充分理解和保证预算目标的有效实施；北京地铁科技发展有限公司通过完善组织体系和管理层对预算编制的合理控制，确保预算目标的合理制定，确保预算数据的准确应用和通过完善预算编制制度推进预算。合理的编制时间；完善预算执行和控制制度，确保生产经营活动与预算执行相一致，帮助企业实现预算和战略目标；完善预算评价和报告制度，确保事后总结工作，发现问题，不断修订。e预算系统准备下一季度的预算。北京地铁科技发展有限公司加强员工全面参与全面预算管理的认识。治理公司最根本的事情就是治理人民。有一个空系统。员工的素质和凝聚力跟不上企业，长期不能发展。作为北京地铁科技发展有限公司的管理体系，全面预算管理与传统预算管理的本质区别，要求企业员工有深刻的认识。其关键点是“全面性”，要求北京地铁科技发展有限公司的所有人员和部门参与，而不仅仅是财务部门；它是企业生产投入评估的所有因素的运作，而不仅仅是不能量化的数据；它是一个动态的过程，运行在整个过程，包括后期的实施、控制和评估，而不仅仅是数据的准备。公司应不断培训、监督和充分调动员工的积极性，把预算工作作为一项重要的战略工作，与公司有着密切的关系。加强资金链管理与整合。预算不仅要对目标利润负责，还要充分考虑资本流动。北京地铁科技发展有限公司依靠资金维持正常运营和发展。资本链就是这样一个“现金、资产、现金（增值）”循环，保持良性循环。北京地铁科技发展有限公司应始终注意资本链的断裂，这将造成不可弥补的后果。全面预算管理还应关注资本链，特别是制造业，这是一个资本支出较大的重资产行业。近年来，大量资金涌入制造业，产能过剩，利润缩水，还款压力加大。在编制预算时，要注意贷款成本、还款周期、还款周期、还款拖欠等关键点。这些关键点控制不好，预算任务无法完成，目标利润更加难以实现。改进公司全面预算管理的方法北京地铁科技发展有限公司对全面预算管理的改进是逐步进行的，关于改进公司全面预算管理的方法，各层级和部门也需要一个接受和消化的过程，近期的改进内容主要有以下几点：适当关注非财务指标，并将其纳入评估计划。虽然预算结果大多以财务报表的形式列报，但对于北京地铁科技发展有限公司的长期发展，非财务指标管理在企业战略管理中应发挥决定性作用。北京地铁科技发展有限公司将平衡计分卡作为一种绩效和战略管理工具，从财务、客户、内部运营、学习和成长四个方面推进预算考核指标体系的完善，使我们能够充分发挥全面预算管理。该公司平衡记分卡使用方法图如图5-1所示。图5-1北京地铁科技发展有限公司平衡记分卡适用图在严格审批预算目标的同时，要采取有效的激励措施，防止预算松动。北京地铁科技发展有限公司对预算松弛有更专业的定义。预算松弛是管理会计领域的一个备受关注的课题。参与式预算可以创建或减少预算松弛。预算编制过程中的风险态度和信息不对称影响着松弛的产生。信息不对称增加了预算松弛，但这种影响受许多因素影响，包括预算参与和信息系统；公平和声誉问题减少了预算松弛。因此，本领域的研究主要集中在从心理学的角度分析个人预算相关行为。越来越多的研究认为预算宽松是管理报告诚信的代表。因此，要解决预算松弛的问题，必须从员工的心理层面出发，通过有效的激励，充分调动员工的积极性，尽力而为，发挥最大潜力，创造最大价值。让员工敢于提交具有挑战性的预算并努力实现。加强预算跟踪和控制，明确核电的界限。预算是通过对北京地铁科技发展有限公司运营的管理和控制，确保战略目标的实现，正确的方法是找出原因，并根据实际情况加以处理。如果是执行问题，应及时调整和纠正，尽量弥补损失；如果在编制预算时考虑不周全，应向预算管理委员会和董事长报告。决策和管理层应考虑是否调整预算和战略规划，以使管理公司更好地运作。我们必须控制报告水平，必要时引入内部审计机制。（4）积极引入ERP系统，优化全面预算管理作业。目前，许多企业正试图将预算管理与ERP系统结合起来。预算编制时，各部门将预算数据录入系统，系统自行完成数据处理，形成最终报表。预算指标也将包含在系统中。预算年度内，他们将不时受到监控。一旦预算过高的情况发生或将发生，他们将开始运作。服务器会发出警报或预警，并要求业务部门处理。这是为了优化和改进整个预算管理过程。北京地铁技术开发有限公司也在考虑这种方法。如图