税法基础讲义练习

第三章10第二节税目与税率★第五节征收管理 第一节纳税义务人与征税范围【例题·多选题】下列单位中属于消费税的有（）[答疑编 要素不含的销售售消费税。没有同类金银首饰的，按照组成计税价[答疑编 元应纳（万元在中民境内从事卷烟批发业务的单位和个人。据应纳消费税=销售额（不含）×5%点有（）。[答疑编 第二节1414 另外：饮食业、商业、业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收[答疑编 公司销 元鞭、焰火汽车轮胎：包括用于各种汽车、挂车、车和其他机动车上的内、外轮胎。农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”范围，不23座（含）；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、车。球及球具：包尔夫球、球杆、球包（袋）。球杆的杆头、 【考题·多选题】（近三年考题）下列各项中，属于消费税征收范围的有（）B.D.[答疑编 250220③业和饮食业2500.0030.5第三节计税2.从量计3.全部价款中包含消费税税额，但不包括税额；价外费用的内容与规定相同。 价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由300000.36[答疑编 1不再缴纳、消费只缴纳，不缴纳消费费税的有（）。包装物[答疑编号【例题·计算题】某酒厂为一般，主要生产粮食白酒和啤酒。2012年1月销售600001050001502900[答疑编 正确的有（）。[答疑编号]食白酒20吨，开具普通，取得含入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物20[答疑编 （万元（一）通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额10%）。[答疑编 （二）用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿等方面的应税消费品，应当以同类应税消费品的最高为依据计算消费税。【考题·综合题】（近三年考题综合题节选）……。某百货商场为一般，本月以 计算，该批首饰的不含税价格为220000元要求：百货商场是否需要计算或消费税。如果需要计算，计算的销项税额，[答疑编 27012（）元。（题中的单价均为不含税价格 [答疑编 第四节法计税1.2.从量3.【例题·多选题】下列各项中，应当征收消费税的有（）[答疑编 12.5万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂作破坏性碰撞实验，3辆作为样品，2辆移送加工豪华小轿车。（假定小汽车税率为9%）。[答疑编 平均价200元/条（均为不含税价格）。201212月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟送给协作单位。（提示：1＝250）[答疑编 （元按生产的同类消费品的售价计税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。组成计税价格计算：组价中的成本利润率有几种适用情况【例题·中计算题】某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计[答疑编 消费税从量征收与售价或组价无关；需组价时，组价中的成本利润率按法中10%确定，组价中应含消费税税金。【例题·计算题】某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。计算该厂应纳消费税和销项税额。（核定的消费税单位税额为220[答疑编 [答疑编 6850（元【例题·计算题】甲企业为一般，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；3405%。[答疑编 61500（元特别注意：如果受托方是经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向所在管税务机【例题·单选题】在税务检查中发现，委托本地户加工实木地板。已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于征管行为的表述中，正确的是（）。应 [答疑编 【例·计算】某筷生产企系一，成本为20万元的木移送位于某市市区另一加企业，托其加成木制筷子，本收回并得，5售额60[答疑编 （万元（2）加工企业应纳＝5×17%＝0.85（万元【考题·计算题】（近三年考题计算题节选）某市烟草公司属一般，持有烟草批发证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250，200），M0.1（不含税）M度投料加工生产卷烟200箱交由公司收回。（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节560.003）[答疑编 【例题·2012860000白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的，注明加工费25000元，代垫辅料价值[答疑编 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格的，为直接，不再缴纳消【考题·计算题】（近三年考题计算题改编）甲企业为球及球具生产厂家，是一般，2012年10月发生以下业务：元，委托丙企业将其加工成球杆，支付加工费用30万元、5.1万元委托加工收回的球杆的80%当月已经销售，收到不含300万元，尚有20%留存[答疑编 假设丙企业未履行代收代缴消费税，留存仓库的球杆应纳消三、进口应税消费品应纳税额计算（掌握3前运费20万元，无法确知费用；将烟丝从区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运。（关税税率为10%）[答疑编 元元除外购应税消费品已纳的消费税。用外购已税鞭焰火生产的鞭焰火【例题·多选题】下列各项中，外购应税消费品已纳消费准予扣除的有（） 『答案解析』汽车轮胎和小汽车不属于一个税目不可扣除，选项BC当期准予扣除的外购应税消费品已纳＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。[答疑编 【例题·计算题】某卷烟生产企业期初库存烟丝200万元，本月购进烟丝，取得发票，支付价款150万元，税额为25.5万元，购进的烟丝数量共计5吨，本月生产领用外购[答疑编 允许扣除已纳的应税消费品原来只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已购应税消费品已纳消费税品、鞭焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，值税注明价款50万元，8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价9010%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。A.4B.5C.9[答疑编 五、消费税出口退税的计算（新增内容注意:外贸企业受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，出口应税消费品是不予出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购货物的消费税缴款书和进口消费税缴款书确定。属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购货物属于从量计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购货物税计税依据×税率有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业出口自产的应税消费品，依第五节征收管理与原理一致，内容也基本相同，此处不再重复。只是注意委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天。【例题·单选题】下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（） 规定外，应当向机构所在地或者居住地的主管申报纳税