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文档简介

房地产开发经营业务企业所得税处理辛连珠教授138131702412023/3/91应当明确的几个问题企业的属性企业所得税的负税人企业所得税的预交与汇算清缴企业所得税预交的法律责任2023/3/92国家税务总局讲师团辛连珠

《企业所得税年度纳税申报表设计原理分析与填制》中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

2023/3/93国家税务总局讲师团辛连珠第一章

总

则1-4第一条立法依据第二条适用范围第三条完工条件第四条核定征收方式2023/3/95国家税务总局讲师团辛连珠第二章收入的税务处理5-10第五条开发产品销售收入范围第六条不同销售方式，纳税义务的实现时间第七条视同销售第八条

企业销售未完工开发产品的计税毛利率第九条预计计税毛利率分与实际毛利额调整第十条租金的确认2023/3/96国家税务总局讲师团辛连珠第六条不同销售方式，纳税义务的实现时间(一)采18取一次性全额收款方式(二)采取分期收款方式(三)采取银行按揭方式(四)采取委托方式1.采取支付手续费方式委托销售2.采取视同买断方式委托销售3.采取基价（保底价）4.采取包销方式委托销售2023/3/97国家税务总局讲师团辛连珠第三章成本、费用扣除的税务处理11-24第十八条公共配套设施的有偿移交第十九条银行按揭方式担保损失第二十条境外机构销售费用第二十一条企业的利息支出第二十二条

无偿收回土地第二十三条整体报废或毁损第二十四条开发商品自用后又销售2023/3/99国家税务总局讲师团辛连珠第四章计税成本的核算25-35第二十五条计税成本的概念第二十六条计税成本对象的确定原则第二十七条计税成本支出的内容

第二十八条计税成本核算的一般程序第二十九条

共同成本与间接成本分配原则2023/3/910国家税务总局讲师团辛连珠第四章计税成本的核算25-35第三十条共同成本与间接成本分配原则具体应用第三十一条非货币交易方式取得土地使用权第三十二条允许扣除的预提（应付）费用第三十三条停车场所税务处理第三十四条未取得合法凭据的处理第三十五条未按规定结算计税成本处理2023/3/911国家税务总局讲师团辛连珠第六章附则

38-39第三十八条外商投资

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