毕业答辩模板北京理工大学珠海学院课件

全市经济责任和绩效审计培训班发言提纲基本认识经济责任审计工作的内容如何做好经济责任审计项目2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——什么是领导干部的经济责任？领导干部的经济责任是指领导干部基于本人所担任的特定职务，管理、运用公共财政资金、国家资源、国家资本、相关社会资金应当履行的职责和义务。其行政首长或法定代表人是经济责任的主要承担者。科学决策责任、行政执行责任、公共管理责任、工作绩效责任、廉洁责任约定法定责任和责任2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——经济责任审计的发展1996年，以省两办制定《浙江省领导干部经济责任审计办法（试行）》为标志，我们开始实施党政领导干部经济责任审计。1997年，省人大常委会颁布《浙江省国有企业经理、厂长离任经济责任审计条例》，开始对国有企业领导进行经济责任审计。1999年，中办国办制定两个暂行规定。2000年，省两办发布《关于贯彻执行中办国办两个经济责任审计暂行规定的若干意见》，对领导干部的经济责任审计进行了全面的部署。各级经济责任审计联席会议（或领导机构）成立。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——经济责任审计的发展2006年，对市、县（市、区）长经济责任审计按新模式进行试点和扩大试点，并形成基本工作模式。同时制定出台《浙江省乡镇党政领导干部经济责任审计工作指导意见》《省本级经济责任审计对象分类管理办法》和《浙江省领导干部离任经济事项交接制度（试行）》。2007年，对乡镇领导经济责任审计按新模式进行试点，并进行总结。制定下发《浙江省市县长经济责任审计操作指南》，并起草《浙江省领导干部经济责任审计结果运用办法》。浙江特色的经济责任审计的基本框架基本形成。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——经济责任审计的发展基本框架:一是以对领导干部管辖的各种政府性资金运作的审计为主线，按照科学发展观的要求，运用绩效审计的理念和方法，正确评价领导干部的经济责任和工作绩效；二是以审计对象分类管理为基础，离任审计、任期审计与离任经济事项交接制度相结合，形成不同领域领导干部经济责任审计的基本模式；三是以提高审计质量为核心，审计和审计调查相结合，推进计算机辅助审计和创新工作方法，逐步完善领导干部经济责任审计的技术方法；四是以需求为导向，完善领导干部的经济责任评价体系，全面提升审计成果，发挥审计成果在对领导干部权力的制约和约束以及干部管理监督中的积极作用。

2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——经济责任审计的总体工作目标和要求总体工作目标：一是推进科学发展观、构建和谐社会各项政策措施的落实；二是加强对权力的制约和监督，为领导班子和领导干部综合考核评价服务；三是推进公共行政管理体制和公共财政管理体制的建立和完善；四是探索现阶段推进审计转型，加大绩效审计力度的有效形式；五是探索加强审计管理，完善审计价值链的办法和措施。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——存在的不足、困难和打算不足：1.不平衡（从审计机关角度看）2.不公平（从审计对象角度看）3.不深入（从审计需求角度看）4.不规范（从审计操作角度看）5.不科学（从审计评价角度看）2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店基本认识——存在的不足、困难和打算困难：1.责任管理制度缺失，评价标准不够明确；2.审计质量标准缺失，审计内容难以深化；3.体制机制法律缺失，责任划分不能到位；4.审计力量保障缺失，供需矛盾亟待解决。打算：2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计工作内容——审计环境建设所谓审计环境是指对审计发展变化产生各种直接或间接影响的主客观条件和状况。它是审计赖以产生、存在和发展的基础，是一个错综复杂的、由多种因素构成的、庞大的统一体。

2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计工作内容——工作机制建设工作机制是工作运行的一个系统审计对象管理审计项目的组织实施审计意见落实情况的督查审计需求的提出困难和问题的解决2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计工作内容——业务管理机制建设业务管理的一个系统。包括：1.审计计划管理2.审计质量管理（审计内容管理和现场管理）3.审计结果管理4.全部经济责任审计的管理和指导5.创新管理（如评价体系、技术业务的理论研究等）6.审计对象和相关基础信息管理2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——工作程序计划立项（审计对象实行分类管理，并辅之以离接任经济责任事项交接制度）组织实施三阶段：审前准备阶段、实施审计阶段、报告结束阶段年终督查、总结2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任经济责任审计项目——审前调查（1）被审计者所在单位是做什么的？（2）被审计者在做什么？（3）在任职期间他做了什么？（4）搞清楚被审计单位的管理环境。（5）了解被审计单位的财务状况。（6）向组织部门、纪检监察机关了解被审计者的廉洁自律情况。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查审前调查记录一、被审计单位基本情况（一）概况黄岩民航站成立于1987年10月，原名浙江航空公司黄岩站，是全国第一家县级单位创办的地方航站，为独立核算事业单位，定编40人，行业上由航空公司管理指导，其他一切归属原黄岩县政府领导。1991年3月，浙航黄岩站更名为浙江省黄岩民用航空站（简称黄岩民航站），同时，根据原黄岩市政府[1991]60号文件精神，于1991年4月25日设立黄岩市民用航空管理局，为正科级事业单位，与黄岩民航站同一套班子，两块牌子，编制55人。1994年12月，台州撤地设市，黄岩市民用航空管理局更名为台州市黄岩区民用航空管理局，黄岩民航站名称不变。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查2001年1月，根据台二届[2000]4号《中共台州市委常委会议纪要》精神，黄岩民航站（台州市黄岩区民用航空管理局）成建制划归台州市人民政府直接领导，设立台州市民用航空管理局，拟定为正处级报省编委审批，保留黄岩民航站名称，原班子人员不变，班子按副处级配备，编制130人。2004年9月，根据市委干[2004]68号文件，建立台州市民用航空管理局党组和中共台州市民航局纪律检查组。2005年9月省编委批复正式定为正处级差额拨款事业单位。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查（二）生产经营情况黄岩民航站的生产经营主要有三块：一是事业部分：包括飞机起降、旅客过港服务、安全检查、配载通讯及旅客与行李服务、货物邮件服务、站坪服务、飞机过站服务、一般勤务、例行检查、飞机放行、飞机进近指挥、签派、夜航服务、飞机停场等，其收入作为航班收入，停车、打包、配餐、航班延误、接送车、逾重行李等服务收入作为业务收入。这块业务反映在黄岩民航站的事业账上，作为事业收入入账。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查二是代理服务部分，主要包括机票、货运、人身保险的销售代理、旅客问询、行李寄存、货物行李的装卸、行李牵引车特种车辆的使用、管理、维护等。这块业务由下属客货公司核算。三是航空煤油服务。这块业务反映在黄岩民航站事业账上，作为经营收入入账。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查（三）2003至2005年的安全管理情况安全生产是民航工作的主要职责，根据审前调查了解，黄岩民航站连年保证航空运输安全。（四）其他情况经审前调查，黄岩民航站还有广告业务、场地出租等，这块业务主要反映在职工技协账上。此外，该单位还有食堂、工会等。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查另从航站的会计报表反映，该单位事业收支变化不大，可判断为基本正常，因此，对事业收支账可作简单审计，重点应放在收支结构分析上。（二）审计风险评估1.由于审计人员对航空业务的不熟悉，加上该单位业务内容复杂，对全部单位资金的概念可能存在认识不到位的情况，审计中可能存在重点不突出问题，影响审计评价的正确性。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审前调查另从航站的会计报表反映，该单位事业收支变化不大，可判断为基本正常，因此，对事业收支账可作简单审计，重点应放在收支结构分析上。（二）审计风险评估1.由于审计人员对航空业务的不熟悉，加上该单位业务内容复杂，对全部单位资金的概念可能存在认识不到位的情况，审计中可能存在重点不突出问题，影响审计评价的正确性。

2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案审计实施方案的体例结构分七个部分：基本情况、总体目标、审计范围、重要性水平的确定及审计风险评估、审计内容和重点、审计组人员分工、审计实施步骤其中审计目标的设定和审计内容事项的设置是关键审计目标有总体目标和分项目标。总体目标根据浙江省经济责任审计操作办法规定有五类：（一）对领导干部履行经济决策权的情况进行审计监督、评价，重点揭露未经集体讨论，个人违规决策造成的重大损失浪费，促进建立和完善重大经济决策的规则和程序，推进决策民主化，落实决策责任制。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（二）对领导干部履行国家财经政策法规执行权的情况进行审计监督、评价，揭露和查处重大违纪违规问题，维护国家经济安全，跟踪和促进国家政策法规的贯彻执行，促进领导干部和有关部门依法行政。（三）对领导干部履行经济管理权情况进行审计监督、评价，检查财政财务收支和相关重大经济活动的内部控制制度及其执行情况，及时发现和堵塞漏洞，促进领导干部和有关部门重视建立和健全内部控制制度，提高管理水平，防止发生重大的错弊和损失。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（四）对领导干部任职地区、部门、单位财政财务和相关经济活动的绩效情况，尤其是重点专项资金、重点项目、重大经济活动绩效进行审计监督和评价，揭露重大损失浪费，促进提高经济效益。（五）在审计职责范围内，对领导干部本人廉洁自律情况进行审计监督和评价，促进领导干部依法行政、廉洁从政。分项目标是指针对每一审计事项设定的目标。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案审计事项的设置要做到既合理、又科学。从合理性上说，就是审计事项的设置要能便于审计人员的分工，以利于工作的开展。从科学性上讲，就是审计事项的设置要既能涵盖全部的审计内容，又能突出审计的重点。被审计单位情况的不同，审计事项的设置方法也不一样2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案审计实施方案根据XX,在审前调查的基础上，制定本审计实施方案。一、基本情况略。二、总体目标通过对XX任职期间履行经济决策权情况、履行国家财经政策法规执行权情况、履行经济管理权情况、市民航局财政财务和相关经济活动的绩效情况和XX个人廉洁自律情况的审计，评价其经济责任，探索部门领导干部经济责任审计新模式以及与新模式相配套的经济责任绩效评价体系。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案三、审计范围略四、重要性水平的确定及审计风险评估略五、审计内容和重点（一）业绩审计以各项考核指标为依据，检查其完成情况，并通过对比分析，看是否符合台州经济的发展要求，是否树立正确的政绩观，对经济发展实绩做出客观评价。通过对XX履职报告中有关业绩情况进行核实，看其业绩是否真实。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（二）全部政府性资金收入审计1.统计单位全部收入情况。在全面掌握全部单位资金来源、分布和规模的基础上，计算出全部单位资金收入的总额，编制、填写全部部位资金收入结构的有关分析表,并进行收入结构分析。2.审查各项收入的合法性。通过对照有关文件规定，抽查相关凭证，重点检查各项收费（航班收入、业务收入）是否符合规定标准、职工技协收入来源是否合法。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案3.审查各项收入的真实性。通过对照有关会计制度，检查包括航班收入、业务收入、财政补助收入、机场建设费收入、航空煤油业务收入、客货公司代理服务收入、职工技协有关收入、其他收入等入账是否真实、正确，有无将收入挂往来、私设小金库或不入账等情况。在收入审计中要关注存在的问题中XX本人所起的作用。

2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（三）全部政府性资金支出审计1.统计全部单位资金支出情况。在全面掌握全部单位支出的基础上，计算出全部单位资金支出的总额，编制、填写全部单位资金支出结构的有关分析表,并进行支出结构分析。2.审查各项支出的合法性。通过审查有关会计账簿，抽查有关凭证，检查各项支出是否合法。重点关注各种专项资金（如机场建设费等）是否做到专款专用、基建支出是否合规、职工技协支出是否合法。根据审前调查时该单位介绍，近年来机场需要整改的问题较多，所需资金量较大，对这部分资金应进行重点审查。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案3.审查各项支出的真实性。通过审查有关会计账簿、凭证，检查各项支出是否符合会计制度规定，有无将支出挂往来等情况。重点关注各专项支出、基建支出等是否真实。4.审查支出的效益性。在支出结构分析的基础上，确定重点进行延伸调查，特别是一些重大经济活动支出，要进行跟踪问效。基本建设项目的投资决策是否正确，程序是否合规，使用效益是否明显。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（四）资金管理制度审计科学合理的制度设计和严格执行是促进单位经济发展的重要动力之一，通过对制度的审计和调查，看其制度建设是否健全，执行是否有效，同时从制度控制角度，分析研究影响单位资金管理的原因，正确评价经济责任。航空工作的最大成果是保证航空安全，因此在对有关经济管理制度进行审查的基础上，还要看有关安全管理制度的建立是否健全、有效。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（五）XX本人遵守财经纪律和廉洁自律情况审计通过重点检查预防、预警制度建立和执行情况，审查XX职责范围内廉政建设履行领导责任情况；通过走访组织部、纪委以及向该单位有关职工调查了解，审查XX个人遵守廉洁从政情况。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计实施方案（六）评价指标体系试点根据评价指标体系进行试点，对试点过程中出现的新情况、新问题及时进行研究、调整，进一步完善评价指标，正确评价领导干部。六、审计组人员分工略。七、审计实施步骤略。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计日记审计日记审计日记格式如下审计项目名称：台州市民航局局长经济责任审计审计人员姓名：徐科审计分工：（一）业绩审计；（二）资金管理制度审计；（三）XX本人遵守财经纪律和廉洁自律情况审计；（四）评价指标体系试点。实施审计的日期：XX年X月X日至X月X日审计工作具体内容：2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计日记4月10日审计事项：审计组进点召开进点会。实施步骤和方法：先联系、安排审计进点会有关事项，召开审计进点会议。查阅的资料名称和数量：召开了审计进点会议，组织部干部监督处XX处长、市局XX副局长、市民航局中层以上干部及审计组成员参加会议，会议介绍了本次审计目的、审计要求等，会议结束后，联系、安排、落实了审计人员工作。专业判断和查证结果：工作顺利完成。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计日记4月11日审计事项：业绩审计。实施步骤和方法：先查阅有关材料，再确定XX任职期间的主要工作业绩。查阅的资料名称和数量：根据XX本人履职情况报告及民航局各年度工作总结及有关资料，编制“XX任职期间工作业绩情况调查表”、“XX任职期间主要经济指标完成情况表”。然后再进行归纳。专业判断和查证结果：XX任职期间的主要业绩是保障了安全生产和维持了航站的正常运行。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计日记4月14日审计事项：资金管理制度审计。实施步骤和方法：对制度建设的健全性进行分析，检查其制度建立的健全情况。查阅的资料名称和数量：分析了各项制度的建立健全情况。专业判断和查证结果：该单位决策制度建立不够健全，实际执行中按习惯做法，经调查，重大事项在习惯做法中均由站长办公会议决定。经济管理制度建立也不够健全，单位没有统一的制度，各项制度比较分散，且有些制度是以请示答复形式存在，有些制度以协议形式存在。安全生产方面制度建立相对健全，但各项制度并未通过单位文件印发，透明度不够，此外，安全生产督查机制不够完善。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计工作底稿审计工作底稿格式被审计单位名称：台州市民航局审计事项：XX本人遵守财经纪律和廉洁自律情况审计事项所属时间：XX年X月X日至X年X月X日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据：经查，XX任期内贯彻执行了上级廉政规定，审计过程中未发现有违反廉政纪律情况。但是，审计期间，群众举报反映情况较多，对此，我们进行了认真核实。群众举报反映的内容都是经济管理上的问题，未涉及个人廉洁自律情况，经核实：

1、客货公司招投标问题。……2、客货公司职工收入比航站高问题。……3、基建程序问题。……4、XX承包费问题。……2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计工作底稿附取证材料10张编制人员：徐科编制日期：XX年X月X日复核意见：同意以上意见。复核人员：XX复核日期：XX年X月X日2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计项目——审计结果报告◆我们现行的结果报告体例：五段式的报告审计实施情况、审计总体评价、履行经济责任取得的主要成绩、履行经济责任中存在的主要问题、其他需要说明的事项◆刘审计长对结果报告的希望：责任、成绩、问题◆省审计厅对结果报告质量标准的总要求是：有总体判断和把握、有主要矛盾的揭示、有典型事例的支撑、有客观的分析认定2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店如何写好经济责任审计结果报告◆王国维在《人间诗话》中有两段话，值得思考：◆自然中之物，互相关系，互相限制。然其写之于文学及美术中也，必遗其关系、限制之处。故虽写实家，亦理想家也。又虽如何虚构之境，其材料必求之于自然，而其构造，亦必从自然之法则。故虽理想家，亦写实家也。（以朴素的哲学思想来揭示事物关系的基础上，精辟地概括了写作的技巧，是实现优美文字准确描绘客观事物应遵守的基本原则方法）2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店如何写好经济责任审计结果报告◆诗人对宇宙人生，须入乎其内，又须出乎其外。入乎其内，故能写之。出乎其外，故能观之。入乎其内，故有生气。出乎其外，故有高致。美成能入而不出。白石以降，于此二事皆未梦见。（入乎其内，故能写之，告诉我们要尊重事实。出乎其外，故能观之，告诉我们评价不能简单地就事论事，应有一定的高度。只有建立在客观事实基础上的评价才有生命力，只有站在一定的高度上的评价，才更有用。）2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计结果报告标题：台州市审计局关于台州市民用航空管理局XXX局长任期经济责任的审计结果报告主送：中共台州市委组织部（有些地方是主送市政府）开头：根据你部《关于对XX同志进行经济责任审计的审计任务建议书》（台组审[XX]X号），我局于XX年X月X日至X月X日，对XX任台州市民用航空管理局局长期间的经济责任进行了审计，现将审计结果报告如下：2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计结果报告一、审计实施情况我们以市民航局全部政府性资金审计为主线，以绩效分析为主要方法，重点对市民航局主营业务资金收支、下属客货公司、职工技协等延伸产业的财务收支、工会、食堂收支及基建收支进行了审计。审计期间，市民航局法定代表人XX及财务主管XX对向审计组提供的有关资料的真实性、完整性作出了书面承诺。审计实施工作得到XX单位领导和有关人员的积极支持和配合，工作进展顺利。XX于X年X月任黄岩民航站站长、黄岩民航局（现为台州市民用航空管理局）局长，主持全面工作。X年1月至X年12月，XX个人所得收入共计288567.15元，已缴纳个人所得税11412.65元。2007年12月全省经济责任审计培训班杭州涌金饭店经济责任审计结果报告二、审计总体评价经审计，任职期间，XX重视安全生产，确保了航班飞机的安全运营；在航班发展受到客观因素严重制约的情况下，稳定了生产；