2021年国开电大《中级财务会计(二)》形考任务1答案1

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！1说明:请仔细阅读再下载!请仔细核对是不是您需要的题目再下载!!!中中级财务会计(二)作业一习题一一、目的练习应交税费的核算。二、资料A公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用13%的增值税税率,消费税税率为10%,销售无形资产的增值税税率为6%。2019年5月发生如下经济业务:1向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元,增值税117000元;另有运费2000元,发票账单已经到达,材料已验收入库,全部款项以银行存款支付。2销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;对该产品A公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。3转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。4收购农产品一批,实际支付价款80000元,收购农产品按买价的9%计算增值税。农产品已验收入库。5委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。加工过程中发生的增值税3250元、消费税2500元,由受托单位代收代缴。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。6购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税为23400元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。7公司在建办公大楼领用原材料一批,成本50000元。8月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。三、要求对上述业务编制会计分录。解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））应交税费一应交增值税（进项税额）153140（117000+2000*7%）贷：银行存款90250002、借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费一应交消费税100000同时结转产品销售成本借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003、借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000应交税费一应交营业税750营业外收入一出售无形资产利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））应交税费一应交增值税（销项税额）10400贷：库存现金737365、借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500（25000+2500）应交税费一应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款30750提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税6、借：固定资产180000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：银行存款2034007、借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额转出）85008、借：待处理财产损益4000贷：原材料4000习题三一、目的练习预计负债的核算。二、资料M公司于2019年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠M公司货款。该票据面值800000元,期限90天,年利率年7月15公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率3%,贴现款已存入M公司的银行账户。三、要求1编制债务人甲公司签发并承兑汇票的会计分录。2计算M公司该项应收票据的贴现息和贴现所得额。3编制M公司贴现该项票据的会计分录。42019年9月初,该项票据到期,甲公司未能付款。此时M公司的会计处理又将如何进行?1到期值是100000+100000*6%/360*90=101500贴现息101500*9%/360*50=1268.75贴现净额101500-1268.75=100231.252借应收票据100000贷应收账款100000借银行存款100231.25贷应收票据100000财务费用231.253借应收账款101500贷短期借款1015004.5月份25天加上7.15的15天已经持有40天，一共是90天剩余50习题二一、目的练习债务重组的核算。二、资料甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法A公司股票抵债。其中:淤抵偿设备原价200万元,已提折旧15万元,公允价值180于甲公司持有的A公司股票10000股作为其他权益工具投资核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债权已计提30%的坏账准备,受让的设备仍自用,对受让的A公司股票确认为交易性金融资产。甲、乙两家公司均为增值税一般纳税人,抵债设备适用的增值税税率为13%。三、要求分别计算甲、乙两家公司进行该项债务重组所发生的重组损益,并分别编制相关的会计分录。债务重组收益=350-（180-15）-30.6-30=124.4④借：应付账款——乙公司350存货跃价准备15货：主营业务收入180应交税费-应交增值税（销项税额）30.6可供出售金融资产一成一公允价值变动10投资收益5营业外收入1244②借：资本公积-其他资本公积10贷：投资收益10④借：主营业务成本200贷：库存商品200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费-应交增值税（进项税额）30.6交易性金融资产30坏账准备105营业外支出4.4贷：应收账款350习题三1简述辞退福利的含义及与职工养老金的区别。遇。而且待遇很低，职工养老金是由社保机构统一发放，待遇高。2什么是或有负债?会计上应如何披露其相关信息?一、披露的范围除可能性极小的或有负债不作披露外，其余或有负债均作披露。(但对于"未决诉讼""担保责任""商业