固定资产管理内控流程

固定资产治理内控流程第一节风险识别偏差，患病外部惩罚、经济损失和信誉损失。或存在舞弊、患病欺诈而导致资产损失。三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源铺张。下或资产损失。五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。致固定资产账实不符或资产损失。其次节掌握目标流失。水平，提升铁运处固定资产风险防控力量。产使用效率。第三节掌握措施一、授权批准〔一〕授权方式铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会打算；各级治理人员权限由处党政领导及各项治理制度明确。〔二〕授权批准治理审批人在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内依据批准意见办理固定资产业务；准时向审批人的上级主管部门报告。二、业务记录及报告〔一〕建立固定资产台账和卡片固定资产使用单位的内部治理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定部门进展核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。〔二〕会计记录全部固定资产业务纳入会计核算体系。财务部门进展固定资产业务会计处理时，对固定资产打算、审批文件、合进展严格审核。〔三〕建立固定资产投资的事前、事中及事后报告制度。大型固定资产工程前期必需有立项报告、工程可行性争论报告，全部固定事后需要准时对固定资产使用状况、利用率及效益状况作总体评价。三、岗位制衡〔一〕固定资产投资预算的编制与审批分别；〔二〕固定资产的取得、验收与款项支付分别；〔三〕固定资产投保的申请与审批分别；〔四〕固定资产的保管与清查分别；〔五〕固定资产处置的申请与审批、审批与执行分别；〔六〕固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分别；不能由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。四、素养掌握〔一〕办理固定资产业务人员应具有良好的职业道德。〔二〕办理固定资产业务人员应具有符合业务要求的业务水平。〔三〕办理固定资产业务人员应符合岗位任职要求。办理固定资产业务人员应生疏固定资产的用途、性能等专业学问。五、内控责任〔一〕未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。总工办、采供中心、财务科、资产使用单位等依据业务分工，共同负责铁运处固定资产治理工作。具体责任分工如下：总工办负责组织我处的相关建、改扩建、技术更改造工程所需设备的门联合验收，并登记建档。采供中心负责固定资产治理工作的统一协调，负责设备治理、闲置资产治理依据鉴定结果报请集团公司审批。财务科负责固定资产的会计核算，统一资产编号、折旧政策、核算方法，账、卡、物相符。任制，妥当保管和使用维护固定资产。六、固定资产预算治理制度〔一〕依据铁运处进展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预排。固定资产投资预算一经批准，必需严格执行，预算调整必需履行预算审批程序，制止无预算购建固定资产。固定资产投资预算的编制、审批和调整，按《枣矿集团全面预算治理制度》执行。七、监视掌握监视检查主体，铁运处纪委、审计、采供中心、总工办、财务科承受定期或不定期方式对我处固定资产业务进展审计和监视。〔二〕监视检查内容合理、是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。固定资产业务授权审批制度的执行状况，重点检查在办理请购、审批、选购批准手续，是否存在越权行为。预算的编制、调整与审批程序是否适当。度和岗位责任制度是否落实，修理保养费用是否超过预算额度。是否由物流中心再生资源循环利用治理站统一处置。固定资产的会计处理状况，重点检查会计记录是否真实、完整。〔三〕监视检查结果处理对监视检查过程中觉察的固定资产内部掌握中的薄弱环节，负责监视检查明缘由，实行措施加以订正和完善。单位整改状况。八、固定资产处置与转移〔枣矿集团字【2023】54〕执行。〔一〕依据固定资产处置方式,相应实行如下掌握措施。对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用单位提出申请，采后，由物流中心再生资源循环利用治理站统一进展处置。对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用单位提出报理。对拟出售或投资转出的固定资产，应由铁运处提出处置申请，列明该项固格等，报经集团公司批准同意后予以出售或转让。施，严禁固定资产使用单位自行处置。固定资产处置价格由集团公司审批。〔三〕〔四〕保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以商定。对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应准时入账，保持完整的记录。第四节业务流程一、固定资产购建预算流程流程名称：固定资产购建预算流程流程名称：固定资产购建预算流程流程编号：TYC_GDZC_01流程负责部门：总工办处属各单位部门 总工办处领导集团公司1、使用单位提报打算★2、审核、汇总、编制打算3、审批、报送打算5、依据集团公司流程4、审核★图标：指流程中掌握关键点二、固定资产购建流程图流程名称：固定资产购建流程流程名称：固定资产购建流程流程编号：ZK_GDZC-02流程负责部门：责任部室使用单位治理规划部集团公司1、提出购建申请★2、审核是否属预算内购建3、属于预算内3、预算外确需购建的，补充打算、预算4、审批5、判定是否重大项否是6、进入选购流程★6、统一组织招标★图标：指流程中掌握关键点三、固定资产验收流程图流程名称：固定资产验收流程流程名称：固定资产验收流程流程编号：ZK_GDZC_03流程负责部门：购建单位责任部门购建单位责任部门设备验收部门房产验收部门购建单位财务部门★1、设备类由财务、审计、机电、打算等部门共同验收★1、房屋建筑物类由基电、打算等部门共同验收2、会计核算3立卡片四、固定资产日常维护治理流程图流程名称：固定资产日常维护治理流程流程名称：固定资产日常维护治理流程流程编号：TYC_GDZC_04流程负责部门：总工办处属各单位部门总工办处领导集团公司1、使用单位提出更改造、修理打算★2、审核3、审批、报送更改造、修理打算4、审批5、执行打算★图标：指流程中掌握关键点五、固定资产处置流程流程名称：固定资产处置流程流程名称：固定资产处置流程流程编号：TYC_GDZC_05铁运处 物流中心资产治理部集团公司1、提出处置申请2、依据资产状况分类处置3、内部调剂利用3、对外出售3、报废★4、组织鉴定5、审批账务处理6、处置★图标：指流程中掌握关键点流程附表一：流程描述表流程附表一：流程描述表工作内容描述重要输出相关记录表单1、处属各单位、部门，依据进展战略和生产经营实际需要上报购建打算年度购建打算2、总工办对使用单位提交的打算进展审核、汇总，并出具意见，报处领导审批年度购建打算3、集团公司对铁运处预算打算进展审批年度购建打算4、治理规划部依据集团公司审批意见下达购建打算年度购建打算5、财务部依据购建打算编制固定资产购建预算固定资产购建预算表备注：流程相关制度：流程风险级别流程掌握关键点 掌握目标2、审核 合理配置资产资源掌握措施审核资产购建是否为生产经营所需完成标准完整、准确二、固定资产购建关键掌握点流程附表一： 流程描述表流程 工作内容描述步骤

重要输出

相关记录表单1、使用部门依据生产所需提出购建申请购置打算书2、治理规划部审核是否属于在年度预算打算内年度预算打算3、治理规划部对不在打算内的补充更改预算打算补充打算书4、集团公司审批补充打算书补充打算书5、治理规划部判定购置打算是否属于重大事项6、不属于重大事项的进入选购流程，属于重大事项的进展招标打算书招标备注：流程相关制度：流程附表二:流程风险级别流程掌握关键点 2、审核申请监视到位6、统一组织招标标准选购程序

流程关键点掌握描述表掌握措施治理规划部组织统一招标

完成标准与打算吻合流程附表一：流程附表一：流程步骤工作内容描述重要输出相关记录表单1、设备类由财务、审计、采供中心、总工办等部门共同验收，房产类资产由工程科、财务、审计、采供中心、总工办等共同验收验收报告2、购建单位财务部门进展会计核算会计凭证3、登记台账、建立资产卡片资产台账、卡片备注：相关流程制度流程附表二:流程风险级别流程掌握关掌握目标键点

掌握措施

完成标准1、验收 验收标准 依据合同、技术交底文件规定的验收标准进展合验收标准流程步骤流程步骤1、流程附表一：工作内容描述流程描述表重要输出相关记录表单使用单位提出更改造、修理打算修理打算书2、总工办对打算书审核，并汇总报处领导修理打算书3、处领导批复后汇总上报集团公司对修理打算书进展审批总工办执行审批打算审批报告4、备注:流程相关制度流程附表二:流程风险级别流程关键点掌握描述表流程掌握关键点制目标 掌握措施 完成标准2、审核 提质增对固定支撑修理组织评估，对修理度预算五、固定资产处置关键掌握点流程附表一：流程附表一：流程步骤流程描述表工作内容描述重要输出相关记录表单1、2、铁运处依据实物状况提出处置申请物流中心依据资产状况分调剂、出售、报废三类进展处置对无法使用的提出报废申请处置申请资产调剂利用单等3、资产报废明细表4、资产部组织相关部室对报废资产进展鉴定资产报废鉴定报告5、集团公司决策层进展审批审批报告6、物流中心