财务会计ppt讲义 第8章 会计报表编制与分析

会计信息系统

AccountingInformationSystem田瑞岩讲师商学院财会系2023/3/3第8章会计报表编制与分析课程大纲第一节会计报表需求分析第二节 会计报表（外部报表）的编制第三节 会计报表的分析第四节 账表一体化应用2023/3/3课程总体说明-课程目标

通过本课程的学习，你将能够：掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及应用★理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程了解会计报表系统与其他子系统之间的关系8.1会计报表需求分析会计报表系统会计报表是财务会计报告的主要组成部分，是会计信息系统的最终产品会计信息系统最重要的功能之一就是在日常核算基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制财务会计报告会计报表系统不同于其他子系统，并非对经营交易或事项的直接处理，侧重于系统输出或信息生成，即加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息8.1会计报表需求分析会计报表系统的范围与特点会计报表系统的主要功能依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析会计报表编制系统外部报表内部报表会计报表分析系统会计报表系统编制报表的范围

外部报表报表的格式、内容、报送时间、报送方式有统一的规定对外公开对外承担法律责任处理方式：一般按行业提供统一模板，用户在模板基础上可以修改。也可以由用户自定义

内部报表报表不规定统一的格式，报表内容、报送时间和方式根据管理需要由企业自行决定不对外公开不承担法律责任处理方式：一般无固定模板，可由用户自定义，较为灵活我国会计准则规定编制的财务报告

财务会计报告名称编报日期资产负债表中报,年报利润表中报,年报现金流量表（至少）年报所有者权益变动表（至少）年报附表：资产减值准备明细表

应交增值税明细表

分部报表（业务分部）分部报表（地区分部）

8.1会计报表需求分析会计报表系统的范围与特点会计报表按照编制单位划分单位报表是由自主经营、独立核算的基层单位根据自身的账簿记录编制的会计报表汇总报表是由上级公司或行政管理部门根据所属企业报送的会计报表，连同本单位的会计报表，对报表各项目进行加总而编制的报表合并会计报表以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，在母公司和子公司单独编制的个别会计报表基础上，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其现金和现金等价物流入与流出的会计报表8.1会计报表需求分析会计报表系统的范围与特点会计报表系统的主要功能依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析会计报表编制系统外部报表内部报表会计报表分析系统利用财务计划、会计凭证和会计账簿等资料进行综合分析8.1会计报表需求分析会计报表系统的特点1、输入数据量少数据来源于三个方面：（1）手工输入。如资产负债表中“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”（2）来自会计报表。比如同期间不同会计报表或不同期间相同会计报表的数据（3）来自其他子系统。如总账、固定资产等8.1会计报表需求分析会计报表系统的特点2、不设置报表直接修改功能为了保证输入数据的正确性，只能依据其数据来源的变动而变动3、输出信息规定性强打印输出的格式和内容应当符合国家统一会计制度分析使用的财务指标也有一定的规定性4、通用性更强、适用面更广可以自定义报表的格式、数据来源、分析指标等5、图、表并用进行报表分析8.1.2会计报表系统的目标与基本功能结构计算机会计报表系统在会计报表编制方面的主要任务是：提供各类报表的格式设计和数据来源公式定义的功能自动根据预设的报表格式和数据来源公式，从源数据库中提取数据，进行数据处理，以生成报表数据向用户提供各种报表信息的查询功能按照预定格式输出各种报表8.1.2会计报表系统的目标与基本功能结构计算机会计报表系统在会计报表分析方面的主要任务是：提供定义分析指标的功能根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式生成分析数据和分析图形输出分析结果会计报表系统的目标与基本功能结构会计报表系统会计报表编制初始设置报表格式定义报表数据来源定义报表数据处理报表生成报表审核报表输出报表维护报表删除报表备份报表恢复报表结构复制会计报表分析初始设置定义分析指标定义指标数据来源分析数据处理生成分析数据生成分析图形分析结果输出分析表分析图报表软件简介会计报表系统的目标与基本功能结构1、专用报表软件2、通用报表软件3、电子表软件课程大纲第一节会计报表需求分析第二节 会计报表（外部报表）的编制第三节 会计报表的分析第四节 账表一体化应用2023/3/38.2会计报表的编制会计报表的编制流程及数据来源1、手工处理方式下会计报表的编制流程手工方式会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门8.2会计报表的编制会计报表的编制流程及数据来源2、手工处理方式下编制会计报表的数据来源会计账簿数据中的余额和发生额是个别会计报表的直接数据来源手工会计信息系统会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源账表一体化初始设置

电算化并没有改变会计报表的编制目的、编制原理和最终结果，但在报表的编制过程、报表输出形式及报表使用管理等方面则与手工会计有较大的差别。报表系统初始设置的内容包括：报表的格式设计报表数据来源的定义一、格式状态与数据状态

1．格式状态：报表的定义环境。用于设计报表格式和定义报表数据来源

，只能看到报表格式，不能看到报表数据。

2．数据状态：报表的数据处理环境。在数据状态下不能修改报表格式，但能看到一张完整的报表。格式状态和数据状态是不同的！格式状态界面数据状态界面会计报表的格式定义(制作出空表)在计算机报表系统中，“报表格式”实质上是一个保存在计算机系统中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。会计报表的格式（结构）

—表头

—表体：指报表的主体；表体的每一个小方格称为表元，可以用坐标表示。表元内的数据内容包括字符型数据和数值型数据，还可以是函数或运算公式。表元可以分为固定表元与变动表元

—表尾：报表下部的说明及附注等。

报表基本结构图会计报表的格式定义报表的格式设计（定义报表格式）步骤报表格式的修改—报表整体格式修改—表内数据格式修改报表数据来源的定义在通用报表软件中，通常用公式或函数来定义报表的数据来源，说明从什么地方取数、取什么条件的数据、数据要经过怎样的处理等。

函数定义为了简化报表数据来源的定义，报表软件将报表编制中比较固定的处理过程做成独立的模块，这就是报表系统的函数。函数用于取数，也叫取数函数。报表系统应该设计有账务取数函数、凭证取数函数、本表取数函数、表间取数函数等函数。账务函数起到会计报表系统和账务系统之间传递数据的桥梁作用。有些系统甚至提供从工资、固定资产、应收应付、成本等系统外的取数函数。这里的函数与数学中的不一样！函数定义提示：

通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。用友报表系统常用的函数名账务取数函数函数名(参数1，参数2，……)，用友账务函数的基本格式为：函数名(“科目代码”，会计期间，[“方向”]，[“账套号”]，[会计年度]，[“核算项目编码”]，……)

举例如下：

QM（“1001”，月，“借”，“001”）

QC（“1002”，全年，，“001”，2010）

FS（“5001”，月，“贷”，“001”，2010）

金蝶账务函数的基本格式为：<科目代码1:科目代码2>[核算项目][$币种][.取数类型][@年度,期间]账务取数函数函数定义除此之外，用友还提供本表页统计函数，本表其他表页取数函数，其他报表取数函数，自用友其他各子系统取数的业务函数。公式的定义通用报表软件中的公式分为运算公式和非运算公式。UFO软件有三类公式：运算(计算)公式、审核公式、舍位平衡公式。运算公式定义了报表数据之间的运算关系。运算公式的作用运算公式的基本构成：一般由运算符号、常数、变量（单元地址）和函数构成。例如：C5=2C3+QM（“1001”，月，“借”，“001”）公式的定义非运算公式包括审核公式-----用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确。舍位平衡公式-----用于对报表数据进行进位或小数取整时调整数据，避免破坏原数据平衡。数据定义的方法

（1）一般定义方法

（2）公式引导法报表定义经保存后可反复使用，即可做到相同结构的报表“一次定义，多次使用”。日常处理报表数据的生成报表的审核报表的输出会计报表的生成会计报表的生成是指根据报表格式与数据的定义，具体计算单元数据并形成完整报表的过程。报表生成模块的主要功能是系统按报表定义的数据来源公式根据要编报表的期间到总账文件或指定的报表中取数（逐个运行取数函数），完成报表的填制。报表的生成要在数据状态下完成。会计报表的生成顺序利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表

由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。

许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。利用商品化会计报表软件提供的报表模板报表的审核报表审核模块的主要功能是系统按报表定义的检查关系进行勾稽关系检查。报表勾稽关系检查的定义用友报表系统其一般格式为：<算术表达式><关系表达式><算术表达式>MESSAGE“<提示信息>”例：C42=G42MESSAGE“年初资产总计不等于年初负债与所有者权益总计”

D42=H42MESSAGE“期未资产总计不等于期未负债与所有者权益总计”会计报表数据的修改

会计报表不能直接修改，而只能用以下方法进行更正：

（1）属于编制方法的错误：修改公式的定义。

（2）属于数据源的错误：必须检查账簿数据，找出原因，并通过记账凭证进行调整。报表的输出会计报表输出的内容输出报表结构输出编制完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域会计报表的输出方式屏幕显示输出－文件格式转换打印输出磁盘输出网络传输报表的报送会计报表的维护报表的删除报表的备份报表的恢复报表结构复制会计报告信息的披露

上市公司会计报告信息披露格式的变化

XBRL（可扩展标记语言）简介

XBRL的应用

期末考试一、判断题（每题1分，共8分）1、一个账套只能设置一个账套主管2、总账会计科目期初数据在凭证记账后不能修改3、总账系统期初会计科目数据与其他子系统初始数据可以不一致4、无论是否启用销售系统，应收款管理系统都可以录入发票5、如果不启用库存系统，可以直接在采购/销售系统中录入入库单/出库单6、病事假时间、津贴、代扣款等属于工资处理系统的基本不变数据7、不打开任何工资类别情况下设置的工资项目是针对所有工资类别的8、财