课件：信贷业务法律风险管理及案件防控

1主讲人：卜老师信贷业务法律风险管理及案件防控民生银行上海陷钢贸不良贷款漩涡上海钢贸持续发酵银行坏帐率达3年最高不良贷款继增1024亿

银监会昨日公布数据显示，截至6月末，商业银行不良贷款率1.08%，比年初上升0.08个百分点，再创2021年一季度以来新高，不良贷款馀额较年初增加1024亿元。银监会主席尚福林强调，要严格控制信用风险扩散，重点监控房地产、政府融资平台、产能严重过剩等领域，坚决守住不发生系统性区域性金融风险的底线。经济增速放缓令信用风险加重，局部过剩行业盘整使风险暴露增多，非法集资、民间高利贷、不标准的互联网金融业务、不审慎的代理业务活泼，并有向银行业传染风险的趋势。要严格管控高杠杆、多头授信、涉及非法集资和民间高利贷企业的债务风险，严防表外风险输入。要及时处置互保联保、担保圈、担保链、企业群和各类仓单融资风险等。近期发生的青岛港仓单骗贷事件，曾令银行体系倾向收紧商品融资，亦令各方风险意识有所增强。信贷法律风险防范措施信贷人员的道德风险与职业操守信贷业务中的法律风险案件防控信贷业务法律风险管理及案件防控123信贷人员的道德风险与职业操守建立一个中心树立两种意识培养三种能力修炼四种境界处理五种关系21４了解你的客户挖掘客户需求５保密客户信息提示产品风险建立一个中心３正确定位客户客户为中心员工道德的两大支撑点诚信意识合规意识树立两种意识诚信与信用①古代诚信名言和典故〔美德传承〕②当代诚信故事及其解读③现代诚信观正确解读④失信案例给我们的启示诚信意识①银行违规案例及其解析②合规的价值观念合规创造价值合规是对职员的保护合规意识培养三种能力

学习能力

职业能力创新能力员工职业道德能力是员工职业道德建立的根底提升员工道德的四种方法清心慎独

自律他律传承吸纳

诚信合规加强自身道德修养培养良好道德气氛贯穿两大道德管道把握两大道德精髓修炼四种境界与客户的关系角色扮演学员评价与同事的关系妻子揭发丈夫案例分享合作容易监督最难与银行的关系鄱阳农信社近亿公款被套取案例玩忽职守致重大损失与同业的关系金融街设点案例分享同业竞合观念树立与监管者的关系惩前毖后的讨论风险报告制度的弊端12345处理好五种关系信贷法律风险防范措施信贷人员的道德风险与职业操守信贷业务中的法律风险案件防控123信贷业务法律风险管理及案件防控债权可否实现债权可否实现案件回放焦点问题放款之后怠于收款的诉讼时效风险2021年4月12日,蒋某向信用社借款7.3万元,尹某以其房产抵押担保。2021年5月13日蒋某出现逾期。信用社发出催款通知书,通知蒋某于2021年12月20日前归还欠款。此后截止2021年10月,信用社没有向蒋某主张过上述债权,也没有向尹某主张过抵押权。2021年10月17日，尹某起诉信用社返还产权证法院判决该不该支持尹某的诉求？信贷风险及防范案件回放焦点问题债权人按债务人变更前的地址发送催收通知是否有效2021年3月，信用社向借款人发放贷款3100万元，食品厂提供担保。信用社在2021年11月25日借款到期后，于2021年3月18日、2021年4月6日、2021年3月1日三次向保证人食品厂公证邮寄送达履行保证责任通知，邮寄地址均为食品厂原登记注册地址，收件人均为食品厂。食品厂以其2021年4月已更名为材料厂，其未收到催收通知，信用社超过诉讼时效为由拒绝承担保证责任。借款人诉求能否得到法院支持？信贷法律风险及防范案件回放焦点问题公司收发人员签收邮件能否认定为公司行为2021年8月，化工厂因购销合同形成对贸易公司的债权。2021年5月，化工厂据此起诉，并提交了期间化工厂向贸易公司发送催款通知书的证据，该通知书上有贸易公司收发人员签字。公司收发人员签收邮件的行为不能认定为公司行为？信贷法律风险及防范案件回放焦点问题企业一般工作人员签收催款通知的效力认定2021年5月，银行向科技公司发送逾期贷款催收通知，科技公司财务负责人余某签字，事后科技公司向银行出具?情况说明?认可收到该通知。2021年2月、2021年6月，银行屡次向科技公司发送催收通知，一直担任财务负责人的余某签收。嗣后，科技公司以贷款超过诉讼时效，余某无权签收为由主张免责。银行作为善意第三人是否可以认定余某为表见代理？信贷法律风险及防范案件回放焦点问题确认债务但误认为应由他人承担是否视为放弃时效抗辩2021年，甲公司向银行贷款50万元后，甲公司与其下属事业部签订协议，将自己列为担保方，将事业部列为借款人，约定该笔债务由事业部来还。在2年后银行催收时，甲公司在催收单上加盖公章，并由经办人签字说明“此贷款由事业部所用，我司已向事业部去函要求向银行归还贷款，因此，债务人为事业部，我司应配合收贷〞。甲公司确认债务但误以为应当以他人承担，此种情形要不要承担偿债义务？信贷法律风险及防范讨论问题1－这样的亡羊补牢有效吗已过诉讼时效，债务人又在催款通知书上签字，债权人能否追回属于自己的钱？同一债权既有保证又有物的担保的，保证人(

对物的担保以外的债权承担责任

)小贴士抵押和动产质押的重要区别是是否转移对财产的占有，抵押不转移对抵押物的占有，而动产质押要转移对质物的占有小贴士讨论问题2－还款账户上划款算数吗银行与借款人约定，如果债务人不能如期归还银行本息，银行可以从双方指定账户扣划资金用于归还银行债务及利息，这种行为能被认作是债权人主张权利吗？一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月小贴士保证期间，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任小贴士讨论问题3－银行自作多情管用吗某银行一笔贷款已过诉讼时效，债务人还款账户账面余额显示为0，银行自行给其账户存入10元，然后再扣划到银行账户，这种方法诉讼时效可以中断吗？商业银行的信贷业务不应集中于同一行业.同一区域，应是多方面开展，这是基于〔风险分散〕的管理策略小贴士抵押物折价或者拍卖.变卖后，其价款超过债权数额的局部债权人无权处置小贴士讨论问题3：债权偷梁换柱方法有效吗债务人在对账单上签字是否可作为诉讼时效中断的依据？信贷风险全流程管理包括事前尽职调查.事中互相制衡与事后风险预警和监督小贴士合法的贷款主体包括法人.个体工商户及〔自然人〕小贴士讨论问题5－这样的一劳永逸靠谱吗某银行为了保持自己的诉讼时效，2021年10月15日，一次性送达四个催款通知书，并要求债务人在上面签了字时间最晚的那个通知书时间是2021年2月8日，请问银行这种作法能躲避诉讼时效信贷风险吗？设立担保必须与担保人签订书面担保合同小贴士抵押担保方法属于〔风险转移〕处置手段小贴士贷后管理中的信贷风险1、以非法手段实现追债合法目的的信贷风险2、证据缺乏的信贷风险3、诉讼时效的信贷风险

评价客户短期偿债能力的财务指标是〔流动比率和〔速动比率〕小贴士银行对客户借款用途的风险控制采用的方法是〔委托支付〕小贴士贷后管理中的风险1、以非法手段实现追债合法目的的风险2、证据缺乏的风险3、诉讼时效的风险

案件回放案例分析未办理抵押登记抵押合同的法律效力2006年，哈尔滨某商厦向工行哈尔滨某支行借款1亿元，商厦以位于哈尔滨市的某房产提供抵押，双方签订抵押合同后，未办理抵押登记。借款到期后，商厦无力归还债务，工行连续催收未果。2021年7月，工行起诉要求商厦归还借款本金及利息，并以抵押财产优先受偿。工行主张能否得到法律支持？为什么？风险形式讨论问题担保人主体资格的审查的信贷风险甲某欲从银行贷款，由于其名下的房产估值缺乏，但又无其它资产可抵押，因此提出要使用其三岁儿子名下的房产抵押，理由是自己是孩子唯一监护人，有权代替孩子行使权利。法

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文?民法通那么?第十八条：监护人应当履行监护职责，保护被监护人的人身.财产及其他合法权益，除为被监护人的利益外，不得处理被监护人的财产。甲某的主张银行是否可以接受？为什么？房屋及划拨土地抵押的信贷风险某企业以厂房作抵押从银行贷款500万元，后在没有经有关部门批准的情况下，企业撤除局部厂房，原址修建了新厂房，银行方面觉得这些问题很严重，想要求企业增加土地使用权〔划拨〕作抵押，因为涉及到新建房屋的问题，又不知道如何操作举案说法1.这样操作会不会存在操作风险？2.如何存在操作风险，主要表达哪些方面？3.银行如何操作才能躲避操作风险？

案例讨论法

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文?城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例?第三十三条土地使用权抵押时，其地上建筑物.其他附着物随之抵押

地上建筑物.其他附着物抵押时，其使用范围内的土地使用权随之抵押?担保法?第三十六条规定乡〔镇〕村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡〔镇〕.村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押风险案例外表上是抵押贷款行为，实际是以难以变现的财产进行变现罢了，借款人从借之日起就没打算还钱，只是想通过房产抵押方式进行融资风险透析以难以变现的财产进行抵押的信贷风险某地区的死贷现象某地区以房地产作抵押成心形成高利贷的“死贷〞现象风险形式严格审查抵押物的权属防范措施以他人财产作抵押的信贷风险儿子以父母名下房产作抵押〔司法公证〕从银行贷款５０万元，后失去偿债能力，银行主张以其父母房产承担担保义务，父母称不知情，因此拒绝履行保证义务，经司法鉴定担保合同书非父母亲笔签字法

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文?个人贷款管理暂行方法?第十七条“贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度〞要求执行贷款面谈面签制度风险形式根据?担保法?的规定，以共有物抵押的，应取得其他共有人同意将共有财产进行抵押的书面同意意见或签章防范措施共有财产抵押的信贷风险丈夫未经妻子同意以房屋抵押替别人担保引发官司风险形式客户经理这种做法，从法律角度讲，是否对银行构成潜在风险威胁？讨论问题抵押权与租赁权冲突的信贷风险某银行客户经理在尽职调查时忽略了对房屋租赁事项的审核。银行放款后事后监督中发现抵押人抵押的房屋原来早已经出租给别人的事实，但客户经理以为“生米已经煮成熟饭〞就把这件事情压下了。案件回放案例分析一套住宅抵押担保实现的信贷风险自然人甲以自有的唯一住房作抵押向银行贷款20万元用于经营，后因严重亏损失去偿债能力，银行向法院提起诉讼，要求以所住房屋变卖抵债，借款人以家中妻儿老小无家可归为由拒绝履行义务根据最高人民法院关于人民法院民事执行中查封.扣押.冻结财产的规定第六条对被执行人及其所扶养家属生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖.变卖或者抵债银行很郁闷联合呼吁案件回放案例分析因抵押物价值严重缺乏产生的信贷风险某银行向某建筑集团公司发放的1笔150万元抵押贷款以该公司在运行中的18辆汽车作为抵押物，抵押价值450万元，在处置时发现5辆车已报废，没有任何价值，经法院认定为原抵押物已不存在。另4辆大通桥梁车专用性强难以变卖，其余9辆车因为一直在建筑工地上使用，已经破旧不堪，并临近报废时限，且存在拖欠高额养路费，结果该行几经努力，处置抵押汽车仅收回40万元，形成110万元的损失外表上看抵押物价值3倍于贷款金额，好象贷款没有风险，但实事上存在着抵押物折旧损耗的主要问题对于抵押物财产的评估不能及实际价值和市场价值来计算，而应该以到期变现价值来计算一债多保情况下抵押登记的信贷风险借款人A公司以B公司名下的两处房产作抵押，于2021年1月1日向C银行申请贷款人民币1000万元，银行审查认为其申请符合条件，同意向其发放贷款，并于2021年1月10日与A公司签订了?借款合同?.与B公司签订了?抵押合同?，抵押率为70%,银行于2021年1月15日取得两抵押物的他项权证，甲.乙两处房产他项权证权利价值一栏分别为560万元.440万元，银行于取得他项权证同日向借款人发放了1000万元贷款，贷款期限六个月期限届满后，借款人无力还贷，银行遂通过诉讼途径向借款人主张债权，并向抵押人主张实现抵押权，法院判决支持了银行的全部诉讼请求法院执行部门执行过程中，依法对抵押物进行了拍卖，抵押物一的成交价为人民币800万元，抵押物二的成交价为360万元。[案例]

焦点问题银行债权能够实现多少？典型案例信贷风险及防范抵押合同与买卖合同一并签订是否有效[案例]

焦点问题本案中双方签订的买卖合同有效吗案例回忆被告庞某2021年7月10日，被告借原告款8万元人民币，月利率为7.3125‰，期限至2021年5月10日；被告庞某以座落于汝南县某镇自有房产7间抵押，经汝南县房地产交易管理所办理了抵押登记。原.被告签订借款合同的同时，又以书面形式订立“抵押房屋买卖契约〞，约定：如庞某不能按期归还贷款本息，庞某愿将抵押房产卖于原告，房屋评估价10万元，原告在扣除贷款本息.房产过户手续税费及其他费用后，余款归还庞某。借款到期后，庞某于2021年10月30日.2021年2月27日分别清偿利息2145元.2340元。本金8万元及下余利息至今未还。原告以上述事实诉至法院，请求被告归还借款8万元及利息，实现抵押权，或者判令被告履行抵押房屋买卖合同。信贷风险及防范案件回放案例分析在建工程抵押优先权不对造成的法律风险我国合同法第二百八十六条规定：“发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催揭发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。〞抵押贷款在贷款到期时，借款人无力归还，抵押权人依法对抵押物有优先受偿权。但它在行使顺序上，位于法律直接规定而产生的法定优先权之后。一旦法定优先权与抵押优先权在贷款案件诉讼中相遇，抵押优先权就相对不优先了，在一定程度上，可能导致银行贷款债权甚至完全丧失担保物权的保障，即贷款债权被悬空保证人对外担保有限制性规定的法律风险某实力集团公司对外担保３亿元，借款人无力归还，担保公司只承担5000万担保责任。理由是公司章程规定对外最高担保额度5000万举案说法公司法的规定加重了银行对保证人审查和注意的义务。银行业务中应注意：除了保证人主体资格审查外，还要看保证是否违反公司章程关于保证的相关规定，以免保证违背公司章程而无效案例分析法

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文?公司法?第十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额风险案例A银行此种情形下债权能否现实？为什么？讨论问题如何防范查封陷阱甲某以房产作抵押从A银行贷款50万元，并且到房产管理部门办理了确权手续，贷款到期时甲某没有按时还款，A银行请求法院判令强制甲某变卖房产优先归还银行债务。A银行诉求得到法院支持。不到一周，甲某欠B银行15万元也无力归还，出现逾期，B银行把甲某告上法庭，请求法院查封甲某已经抵押给A银行的房产作财产保全措施，法院进行了查封。甲某与B银行协商达成一致：首先，甲某先偿付B银行12万元，以后每年归还1万元共，本息三年内全部还清。另外双方约定，执行上述方案的条件是还清全部贷款前，B银行不得申请法院解除查封。离婚协议中对夫妻共同债务的约定有效吗？被告徐某向原告周某借款发生在被告徐某与刘某夫妻关系存续期间，被告刘某未提供证据证明该借款没有用于家庭生活，应认定为夫妻共同债务，被告徐某与刘某应负连带清偿责任。夫妻离婚时可以约定双方的共同债务由个人承担，该约定对双方具有约束力，但该约定对债权人不具有约束力，债权人有权就夫妻共同债务向男女双方主张权利2021年8月被告徐某向原告周某借钱2万元，约定月息2分，用期一年，并出具借条一份。借款到期后，被告徐某因欠外债太多，人已外逃，下落不明。无奈，2021年4月，原告周某将被告徐某及徐某的妻子刘某告上法庭。案例回忆案例解析信贷法律风险防范措施信贷人员的道德风险与职业操守信贷业务中的法律风险案件防控123信贷业务法律风险管理及案件防控银行信贷风险控制的根本思路事前控制事中控制事后控制额度控制期限控制准入条件资信评级相互制衡流程银行授权控制部门制衡人的制衡监督预警担保Collatera环境Conditio品行Charact能力Capacity资本Capital5C原则客户资信分析之5C原那么5C内容5C量化5C评价企业风险5C1S评价消费者例如：流动比率在２以上可以得10分流动比率1.8-2之间可得９分流动比率之间得８分现金比率０.３以上可得70-100分营运资金150万可得７０分等品行+资本+能力＝理想信用品行+资本+缺乏的能力＝良好信用品行+能力－资本＝较低的信用能力－资本－品行＝欺骗的信用资本－能力－品行＝恶劣的信用S(Stability)稳定性信贷风险防范应当注意贷款三查主体和抵押物合法性有效性充足性程序和资料有效性合规性完整性

贷前贷中贷后主体和抵押物合法性有效性充足性信贷业务流程中有哪些风险信贷风险概述官方信息来源法院公安社保个人民事、刑事诉讼记录个人治安、刑事和经济处罚记录个人身份信息征信机构商业银行个人消费贷款信息信用卡信息特别信息欺诈性的信息账户注销信息征信机构新开户的信息更新的老客户信息新开户的信息更新的老客户信息图4官方信息来源图5银行信息来源自然人授信的尽职调查自然人信用评分消费者信用报告版式消费者信用记录型报告：基于客观事实消费者信用调查型报告：补充主观评价常见的个人信用报告消费者当事人信用报告：基于调查纪录购房信贷信用报告就业报告商业报告销售支援报告消费者信用评分报告：FICO评分从征信工程看，分为一般性工程和特定工程，内容依据的是5C和1S〔stability〕原那么法人客户贷款主体的尽职调查1.合法的贷款主体：?贷款通那么?与?民法通那么?的相关规定2.不合法的贷款主体：未成年人，法人内局部支机构.职能部门3.具有法律瑕疵的贷款主体：非以盈利为目的，自身没有经营收入来源，以公益为目的的主体。如：政府机关.公立学校.医院.军队等借款合同操作风险及防范以无地上定着物的土地使用权抵押的，办理抵押物登记的部门是。〔A〕A.土地管理部门B.县级以上政府规定的房地产管理部门C.林木主管部门D.工商行政管理部门小贴士贷款用途的尽职调查

合法：不能从事自法律所禁止性的事项

合规：人民银行，银监会，主体内部规定

明确具体：拟用款的具体去向借款合同操作风险及防范以下哪项财产不得抵〔质〕押〔A〕。A.土地所有权B.汽车C.有价证券D.珠宝首饰小贴士采集渠道外部渠道内部渠道工商税务统计海关银行协会媒体征信机构等销售部门财务部门生产和储运部门实地访问客户数据的采集－采集渠道客户资信分析通常使用的方法有〔A.B.C〕A.定性分析B.定量分析C.定性定量相结合D.相信客户提供的信息小贴士根本情况行业概况项目调查范围和内容调查方法一基本情况1.借款人历史沿革1.请借款人提供有关政府批文2.询问借款人并请其提供有关书面介绍资料3.收集借款人公开披露的有关信息资料4.必要时向政府.工商管理部门等及有关中介机构询证2.借款人改制重组情况3.借款人经营范围4.借款人实际从事的主要经营业务5.借款人组织结构6.借款人股本及股权结构的演变情况7.借款人最近三年资产重组和收购兼并情况二行业概况宏观经济环境和经济政策（包括国民经济整体形势和国家财政.金融.行业.产业.行政管理.环境保护政策，世界贸易组织的有关规定等）对借款人所处行业的影响1.获取宏观经济和有关行业分析报告2.获取有关行业统计资料3.向有关行业协会.行业专家咨询4.询问借款人并请其提供有关书面介绍资料借款人所处行业的基本情况：包括行业管理体制.行业生命周期.行业竞争状况.行业盈利情况.市场容量.投入与产出.技术水平.行业兼并重组以及以上因素的发展趋势等借款人所处行业在国民经济中的地位和影响：是否为国家重点扶持.鼓励发展的产业.对GDP具有较大贡献等影响借款人所处行业发展的有利和不利因素：包括产业政策.产品特性.技术替代.消费趋向.购买力.国际市场冲击.环保和行业进入壁垒等借款人面临的主要竞争状况：包括借款人竞争优势和劣势，市场份额的变动情况及趋势等借款人所处行业主要竞争者情况：包括其业务构成.技术水平.研发能力.规模.市场占有率.收入及盈利等业务与经营的调查项目调查范围和内容调查方法三业务与经营1.借款人主要业务的构成，产品（或服务）的主要用途.主要消费对象（群体）.技术特征及生产方面的特殊要求，主要业务.产品（或服务）的演进过程及发展趋势1.询问借款人并请其提供有关书面介绍资料2.实地考察借款人的生产经营场所.询问现场员工和其他有关人员关于公司生产.采购.销售等情况3.咨询有关专家对借款人工艺流程和设备性能等的评价4.向借款人的供应商.客户.竞争者等第三方了解情况5.与会计师等沟通公司经营情况6.向国土局.房产管理部门等查询土地权属及房产情况7.抽查借款人有关业务的原始凭证8.请借款人提供有关合同协议2.国际国内同类或相似产品（或服务）的生产能力.实际产量.市场需求量及发展趋势3.借款人近三年来各主要产品的生产能力.实际产量.销售量.产销率.销售价格.销售额.生产成本.毛利.毛利率.占销售总额比例等情况4.与经营同类产品（服务）竞争对手在产品（或服务）质量.技术水平.生产能力.销售量.产销率.销售价格.生产成本.市场占有率.毛利率等方面的比较分析5.借款人主要产品的生产工艺流程或服务的流程图6.借款人主要产品（或服务）所需的主要生产设备的数量.帐面价值.重置成本.分布地点.专用性.技术先进程度.剩余使用寿命.还能安全运行的时间及目前使用状况等情况，以及其他固定资产情况7.借款人近三年来主要产品的生产成本.主要消耗定额.产品合格率.质量稳定性.安全生产等情况8.借款人主要产品生产所需的主要原材料的供应情况：包括原材料种类及其在生产成本中所占的比例.价格走势.供需状况.供应商的特点等9.借款人前五名供应商的基本情况.采购额及占总采购额的比例.对主要供应商的依赖程度10.产品（或服务）市场定位.销售对象特点.定价策略技术和知识产权项目调查范围和内容调查方法11.借款人的产品营销策略.营销方式和营销网络的建设及分布情况，及与公司产品相同或相似的主要公司的比较分析12.借款人前五名客户的基本情况及对其的销售额.占总销售额的比例.对主要客户的依赖程度13.借款人主要产品（或服务）在原材料供应.产品生产.产品销售等环节的质量控制情况，包括质量控制措施.质量纠纷等14.政府对公司的特殊政策及该政策的基本情况和对公司的影响四技术和知识产权借款人主导产品或业务及拟投资项目技术水平，或所采用的先进生产工艺.技术诀窍.运用的新材料及新的生产手段.节能技术.新的生产组织方式等情况，以及生产技术所处的阶段（基础研究.中试.少批量生产.大批量生产）询问借款人并请其提供有关书面介绍资料请借款人提供有关技术和知识产权证书.商标证书3.请借款人提供有关合同协议4.向有关技术专家.律师等咨询借款人的知识产权.非专利技术情况：包括名称.用途.价值.取得方式.保护状况.使用许可情况（许可与被许可人.许可方式.许可年限许可使用费等）.存在（或潜在）纠纷等借款人技术储备.技术替代.产业化梯度与难易程度情况借款人的技术是否具有竞争力，如应用该技术生产的产品或提供的服务具有较好的扩展性和独创性，具有良好性能价格比等借款人拥有的技术对盈利的贡献情况借款人研发情况：包括研发人员配备情况，研发费用占销售收入的比例，技术创新机制，研发水平及实力在行业中所处的位置，产研一体化体系的建立情况等借款人是否具有所有权和独立使用权的商标及该商标的名称.用途.使用和受保护期限等财务情况项目调查范围和内容调查方法五财务情况1.借款人最近三年的资产.负债.权益.收入.成本.利润等基本情况及其变动分析请借款人提供有关财务报告及其审计报告和其他财务资料运用有关财务分析方法和手段分析.评价借款人的财务状况和经营业绩3.与借款人财务负责人进行交流沟通4.与注册会计师沟通借款人的财务情况5.现场核查借款人存货.主要固定资产等资产质量6.抽查借款人有关业务的原始凭证2.借款人财务结构（资产负债率，长短期债务比例，应收帐款.存货等流动资产以及固定资产.在建工程.无形资产等占总资产的比例等）的合理性分析3.偿债能力（流动和速动比率.迅速获得借款的能力.信誉度等）4.借款人盈利能力（主营收入及利润的稳定增长.销售毛利率.净资产报酬率.总资产报酬率等）分析5.借款人经营效率（应收帐款.存货和总资产周转率等）分析6.借款人主要会计政策及其稳健性（资产计价.收入确认.“八项”计提.费用摊销等）分析7.借款人资产质量分析8.借款人现金流量（经营活动.投资活动.筹资活动现金流量）分析9.借款人盈利质量（盈利的结构和性质.盈利与稳健性.盈利与现金流的匹配等）分析10.借款人的财务管理能力（销售收入与销售费用.管理费用.财务费用的比例，长短期投资收益率等）分析11.主要财务指标与行业先进指标比较.与行业平均水平指标的比较12.借款人的利润分配及股利分配政策和执行情况13.借款人资产.负债.权益.收入.成本.利润的剥离方法及标准客户风险的财务量化分析资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入本钱费用利润现金流入现金流出企业快照时点状态企业摄像期间状态动态补充客户偿债能力的量化分析短期偿债能力长期偿债能力重要财务比率流动比率速动比率重要财务比率资产负债率产权比率利息保障倍数横向比较法〔采集同行业数据〕纵向比较法〔采集3－5年的数据〕掌握两种分析法，可以快速对客户的信用状况做出根本判断小贴士反响企业的短期偿债能力：流动比率和速动比率客户盈利能力的量化分析客户盈利能力资产净利率净利润/平均资产总额*100%横向比较法〔采集同行业数据〕纵向比较法〔采集3－5年的数据〕销售净利率净利润/销售收入*100%净资产收益率净利润/平均净资产*100%客户营运能力的量化分析客户营运能力总资产周转比率销售收入/总资产平均余额*100%横向比较法〔采集同行业数据〕纵向比较法〔采集3－5年的数据〕掌握两种分析法，可以快速对客户的信用状况做出根本判断应收账款周转率赊销收入/应收账款平均余额*100%存货周转比率销售本钱/存货平均余额*100%会计报表粉饰的类型粉饰经营业绩

粉饰财务状况

会计报表粉饰的动机决定会计报表粉饰的类型如何识别虚假财务报表粉饰经营业绩利润最大化

利润最小化

利润均衡化

利润清洗

如何识别虚假财务报表利润最大化这种类型的会计报表粉饰在上市前一年和上市当年尤其明显典型做法是：提前确认收入、推迟结转本钱、亏损挂账、资产重组、关联交易如何识别虚假财务报表利润最小化当企业达不到经营目标或上市公司可能出现连续三年亏损，面临被摘牌时，采用这种类型的会计报表粉饰就缺乏为奇了典型做法是：推迟确认收入、提前结转本钱，转移价格如何识别虚假财务报表粉饰财务状况

高估资产，当对外投资和进行股份制改组，企业往往倾向于高估资产，以便获得较大比例的股权典型做法是：编造理由进行资产评估、虚构业务交易和利润低估负债，企业贷款或发行债权时，为了证明其财务风险较低，通常有低估负债的欲望典型做法是：账外账或将负债隐匿在关联企业如何识别虚假财务报表企业在获得贷款前采用的会计报告粉饰手法为了取得银行信任，通常会采用虚增资产、减少负债、虚增收入、虚减费用等手法虚增资产的手段包括：编造理由进行资产评估、虚构业务交易和利润多计存货价值，对存货本钱或评价成心计算错误以增加存货价值，或虚列存货，以隐瞒存货减少的事实多计应收账款，虚列销售收入少提坏账准备，导致应收账款净变现价值虚增少提折旧、收益性支出列为资本性支出、利息资本化不当等手段多计固定资产如何识别虚假财务报表企业在获得贷款前采用的会计报告粉饰手法虚构收入白条出库，作销售入账对开发票，确认收入虚开发票，确认收入通过关联方虚构收入虚增利润费用不入账，或由母公司承担通过计提折旧、存货计价、待处理挂账等跨期摊配工程来调节利润

如何识别虚假财务报表企业在获得贷款后采用的会计报告粉饰手法获得贷款后，逃避银行债务的报表粉饰手法，主要是减少资产，具体手段有转移、隐匿、掏空等将其资产以“投资〞、“抵债〞等名义转移，或者以分立形式将其资产划拨到分立企业，通过剥离资产的手