企业集团全套财务管理制度

企业集团全套财务管理制度2某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团财务制度汇编差旅费管理制度一、管理原则预算控制制度指出差人所在部门必须事先申报出差计划和差旅费预算，严格按预算借支差旅费。紧急出差情况下事先未申报预算的,应由主管领导（集团副总裁、地方公司总经理、校长）批准。按岗位职别核定的制度全集团所有员工按岗位职别区别对待，但多人出差必须同乘同一交通工具、同宿一家宾馆时，经主管领导批准可以提高标准，但舱位、房间等级标准应按职别对应;如确需保持一致的，经主管领导批准可按其中最高职别者的标准执行。某发展集团岗位职别表出差与派驻区别对待原则派驻某地或集团所属公司（学校）工作两个月以上的，原则上属于派驻，按当地员工对待或另行按“外派人员补助管理办法”执行。4。“一枝笔”审批原则出差费用批准人投资公司、管理公司为分管副总裁，在项目公司为总经理、学校为校长。二、差旅费的构成交通工具费：指乘坐飞机、轮船、火车、长途汽车等交通工具的费用（含订票费）；住宿费:指在外地住宿于宾馆、旅店的单纯住宿费用（不包括在旅店发生的通讯费、餐费139-6/11：31错误〜未指定书签。page:1/56某发展集团财务制度编制：集团计财部和其他另行收费的其他费用，如有此类费用发生须在发票中单独列示或提供宾馆收费清单）；市错误〜未指定书签。page：2/56某发展集团财务制度编制：集团计财部实行定额包干制（或按一定标准报销，）车票；B.单位派车出差的的不享受交通费包干。2.伙食费（1）出差地为学校提供就餐方便的，每天可领取20元，的伙食补助，领取出差补助的，不再领取工作餐费补助。（2）到集团所属单位出差的，由当地单位提供就餐方便的，应按当地规定的客餐标准交纳伙食费。（3）外出参加集团以外的会议，由会议统一安排食宿的，免伙食费补助。3.通讯费,六、差旅费借款与报销1。差旅费的申请因工作需要到外地出差的教职员工，应提前根据预算填写付款申请表，经本部门负责人签字后按费用支出核决权限表报批后，到财务部门借支差旅费。139-6/11：31错误—未指定书签。page:3/56某发展集团财务制度编制：集团计财部申请表应填写下列错误未指定书签。page：4/56某发展集团财务制度编制：集团计财部固定资产管理制度及流程一、固定资产的含义：固定资产是指使用期限超过一年，常规性资产（据清单）和单位价值在10元标准以上（小于10元、大于1元的列入低值易耗品帐户按固定资产管理），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。二、固定资产项目及编号（见物业后勤部规定）1。资产项目。2。建筑物：以每一独立建筑物连同附属装置作为一个固定资产项目。例如：看台游泳池等。3。动力设备：以每一动力机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例：锅炉传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个固定资产项目。例如:校园网、广播电视网。工作机器及设备：以每一独立的机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例如：净水机工具、仪器、用具：以每一工具、仪器、用具连同便于操纵控制的各种附具作为一个固定资产项目。管理用具：以每件管理用具作为一个固定资产项目。例如：汽车修理专用工具.办公设备：以每一设备连同附属社设备为一固定资产项目。例如：电脑、打印机、复印机、传真机等.办公家具：以每件家具为一固定资产项目.例如：办公桌连附台、办公椅等运输设备：以每一独立的运输工具作为一个固定资产项目。例如：轿车、面包车等.具体见“固定资产分类目录及编码表”三、固定资产业务相关部门固定资产管理部门固定资产管理业务由物业后勤部门负责承担，职责如下：（1）制定固定资产管理的制度及固定资产业务的计划.（2）参与固定资产业务的有关决策。（3）组织或参与固定资产的增加、减少、错误—未指定书签.page:5/56某发展集团财务制度编制：集团计财部五、固定资产增加业务的财务管理（一）固定资产的计划管理公司、学校要根据教学经营管理业务计划，确定所需固定资产的品种、规格、数量,编制相应的采购计划、建造计划。首先由各业务部门提出部门固定资产增加业务计划，报送资产管理部门进行综合汇总，平衡后作出公司学校固定资产采购计划、固定资产建造计划.（二）固定资产的计价固定资产应当按取得时的实际成本记帐。具体的计价应根据有关规定及不同的情况而定.1。购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等以后的价值记帐.2。自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐3。其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位原价的，以评估确认的数值作为固定资产原价。4。融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。5。在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。6。在清查财产中盘盈的固定资产，按从制、重置完全价值记帐.7。接受捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。企业为购建固定资产而发生的借款利息支出、外币折合差额等,在固定资产交付使用之前，应当计入固定资产价值。（三）固定资产增加业务的处理流程1。购入不需要安装的固定资产应由需要购买部门根据公司下达的购置计划进行申请，购入后其价格和运杂费等一并计入固定资产价值。具体业务处理流程是：错误未指定书签。page:6/56(1)由某发展集团财务制度编制：集团计财部工程进行验收，并在“工程竣工验收单”验收栏错误〜未指定书签.page：7/56某发展集团财务制度编制：集团计财部程序固定资产的错误未指定书签。page:8/56某发展集团财务制度编制：集团计财部经济合同财务管理制度一、总则为保护集团及所属公司(学校)的合法权益，严肃经济业务纪律，协调各部门工作，同时也为了使整个集团的合同管理统一化，制定本制度；应遵照《中华人民共和国合同法》的有关规定订立、履行、变更、转让、终止合同；3。凡属发生金额在50元以上和连续性的经济活动都要订立书面经济合同；4。对于头定价、无合同或不提交财务部门合同书的业务事项，财务部门有权拒绝付款或办理该项业务;5。订立合同应按集团制定的报审权限的有关权限执行.二、合同的订立1.订立的经济合同应采用书面形式-一合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载错误〜未指定书签。page:9/56某发展集团财务制度编制：集团计财部库存物品财务管理制度1.库存物品的含义1。1库存物品是指在经营教学管理活动中从外部购入、自制、接受投资、接受捐赠等而进入公司（学校）的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标准的劳动资料。1.2其特点是易消耗、单位价值低。2。物品的采购管理2.1计划管理根据年度（学年度）教学经营管理业务计划，确定相应物品年度（学年度）采购计划，于计划年度开始之日提前一个月报集团教育管理公司和集团计财部审批执行。属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行；属于公司（学校）自主采购范围以年采购计划编号：编制日期：单位：元集团总裁：集团计财部：集团后勤保障部：公司（学校）：2。2合同管理物品的采购，按《集团经济合同的管理范围和标准与审批权限》的要求与供应单位签定采购合同。集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核;合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门，以便验收付款。公司（学校）财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。收货（采购、库房）部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。2。3请购单管理当使用部门在经营管理活动中需要某些物资时，应严格根据采购计划编制请购单，提出采购申请。计划外临时增加的或者是某种特殊需求的采购，也应编制请购单（共三联：一请购部门；二采购13-9-6/11：31错误〜未指定书签.page:10/56某发展集团财务制度编制：集团计财部部门；三财务部门）。3。物资的验收入库管理3。1验收物品到达后，由采购部门组织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收.物品验收完毕，由采购员和库管员共同填制入库单办理入库手续，否则资产管理部门不予验收，使用部门不准领用，财务部门不予报帐核销。集团集中采购的物品，教育管理公司采供部人员不能到达验收现场的，由采供部委托当地资产管理部门组织验收并填制入库单办理入库手续，同时将验收结果报送采供部。3.2入库根据物品的物理、化学性质和用途,合理安排存放地点。采购的物品到达后不论存放地点如何，必须纳入资产管理并进行会计核算。物品验收入库后，无论是否付款采购员和库管员必须填制入库单，以便库房登记库存保管明细帐；财务估价入库，核算负债与存货。入库物品以实际购进价格及其应负担的运杂费计算入库价格估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。入库单由库房保管员定期报送财务部门。采购报帐管理4.1予付款管理采购员根据采购合同的予付款规定，向财务部门申请予付款，予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据，否则财务有权不予办理或付款.4。2采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐.库存物品的出库管理5。1计划管理13-9-6/11：31错误〜未指定书签。page：11/56某发展集团财务制度编制：集团计财部领用部门根据经批准的部门经费计划领用库存物品5。2财务审批管理领用物品由经办人填制出库单（领用单），由部门负责人签字同意后到财务部门签字，然后到库房领取.库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续，否则，不予办理出库.5.3出库成本出库成本采用按上月库存价格计算（使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算）.物资的库存管理6.1出入库手续库存的物资必须妥善、严格保管，严格出入库手续，无出入库单库管员不予接收和出库6.2保管帐务按有关分类规则和单品制定库存物资编码，库管员按编码登记库存保管明细帐，逐日逐笔顺序登记6.3库存盘点制度日常盘点由库管员负责并进行，每月月底（自然月份）由库管员向财务部、资产管理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表，详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏原因等信息;财务部负责监盘和抽点；每年年末（12月31日）和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。附:库存物资盘点表6。4库存稽核制度每月底财务部门存货会计对库房管理员的帐务记录和实物进行财务稽核。日常稽核工作随时进行。物品的损失报告制度7.1正常报废对于超过使用期限，没有维修价值的物品应予报废并填制损失报告表7.2意外损失对于遭受意外事故造成的损失，应填制损失报告表，并注明损失原因和责任人员，以便向保险公司报损和要求责任人赔偿.7。3盘亏各单位按规定定期进行盘点，对盘亏的库存物品应查明原因，报领导批准后处理。附：物品损失报告表、库存物品盘盈盘亏审批表财务预算管理规则13-96/11：31错误〜未指定书签。page:12/56某发展集团财务制度编制：集团计财部1。预算及预算管理1.1预算预算是在科学的经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映公司（学校）未来一定时期错误〜未指定书签。page:13/56某发展集团财务制度编制：集团计财部特殊情况下召开临时预算会议。2。2预算编制部门预算是企业经营业务全面性计划的财务体现，涉及各个部门。编制预算、分析预算所需的各项基础资料（主要是各项业务预算的初稿及形成依据）必须由各有关部门提供。各部门应按时、按要求提供编制预算所需要的各种资料。2.3预算编制2。3.1预算编制部门：各成本中心提供预算素材资料；2.3。2预算汇总、报送部门：财务处对各部门预算进行汇总分析、协调、综合平衡，形成全面预算，并且将其分解落实为责任预算。2.4预算监控机构各业务部门应自行监控和相互监控现金流动由财务部门监控2。5预算协调机构由预算管理委员会协调预算的执行和仲裁预算争议.预算种类3。1项目投资预算3。1。1项目总投资预算基建工程概算、预算由投资公司工程部、投资部编制设备投资预算由投资公司投资部、管理公司采供部编制开办费预算由投资公司项目调研部编制项目融资预算由投资公司投资部编制项目经营预算由投资公司项目调研部、投资部编制3.1。4项目财务汇总预算由集团计财部编制3.1。5财务评价由集团计财部编制3。2项目建设期预算3.2。1学年度/月份基建工程支出预算3。2.2学年度/月份固定资产购置预算3。2。3学年度/月份开办费支出预算项目经营期预算（学校）4.2。1学年度筹资预算储备金预算由投资公司编制赞助金预算由投资公司编制银行贷款预算由投资公司编制4.2。2学年度学杂费收入预算4.2。3学年度办学经费支出预算由各成本中心编制本部门经费预算、财务处汇总学年度固定资产购置预算4。2。5月份经费支出预算各部门自行编制；4.2。6月份固定资产购置预算学校资产管理部门会同管理公司采供部/资产管理部编制；4。2。7年度、学年度基建工程支出预算13-9-6/11:31错误〜未指定书签。page:14/56某发展集团财务制度编制：集团计财部基建、大修理支出、日常维修由学校后勤部门会同投资公司工程部编制。预算编制、报送、批复日期:1日至次年7月31日5.1年度预算:起至止日期：每年8月收文日期：9月30日收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门）批复文件日期：10月15日（具体日期取决于股东大会召开日期）批复执行部门：计财部发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校）5.2月份预算：起至止日期：每月1日至月末最后一日收文日期:每月22日收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门）批复文件日期:每月26日（每月25日召开办公会批复）批复执行部门：计财部发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校）预算编制程序采用上下结合式的编制程序具体过程如下：投资公司预算委员会根据总经营目标，下达投资公司、管理公司、项目公司、学校预算规划目标；各单位、各部门自行编制预算草案，应尽可能使预算更切合实际；各单位、各部门汇总并协调各业务部门预算；各财务处、会计部、计财部进行各种汇总并协调收入、工程、成本费用预算，并在此基础上编制各项财务预算；各单位预算报本单位预算委员会审批，讨论通过（或驳回后重编）；各单位预算委员会将审议后的预算草案呈报投资公司预算委员会审议,讨论通过（或驳回重编）；投资公司预算委员会将各单位、各部门及汇总预算报经最高决策机构（投资公司董事会、股东大会）、监督机构（投资公司监事会）审批，讨论通过（或驳回修改）；将批准的预算下达给各单位、各部门执行。7。预算执行各单位、各部门须严格按批准的预算标准和额度执行。超预算支付必须经具有审批权限的审批人书面批准后方可作业，否则对未经批准的预算外运做事项追究总经理（校长）的责任、对未经批准的预算外付款事项追究财务处负责人的责任；对于预算错误未指定书签。page：15/56某发展集团财务制度编制：集团计财部对各业务执行部门提供收支信息对各业务执行部门提供国家财经政策、财经信息的变化；提供各种财务指标、考核指标提出增收节支措施等合理化建议8。3建立错误未指定书签。page：16/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团库存物资入出库程序及入出库单使用规则1。物资的验收入库管理1。1物资入库程序物资到达收货单位后（不论付款与否），由采购部门采购员填制“入库单”一式四联，经采购部门负责人签批后办理入库手续；库房库管员验收后在入库单上签字后:将第1联留存据以登记库存保管明细帐；将第2、3联送交财务部（处）据以登记库存物品财务明细帐；将第4联返还采购员留存以做报帐、核对之用.1。2入库单联次用途第1联：库存联（黑色）库房保管员留存（不准拆本撕下）备查；第2联：财务联（红色）财务部记帐用；第3联：备查联（蓝色）财务部核对用第4联:报帐联（绿色）采购员报帐用（1）物资到达，采购员填制1式4联入库单办理入库采购员库管员（4（5（3）采购以入库单、发票、合同报帐）财务审核已存档入库单报帐）库管员将第23联入库单送达财务（）帐实核对71。3入库作业流程图2。采购物资的报帐管理13-9-6/11：31错误〜未指定书签.page：17/56（6）帐帐核对（2）库管员验收签字，将4联返还采购员某发展集团财务制度编制：集团计财部2.1预付款（借款）采购员在采购前请款见“付款申请程序”2.2采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票及经库房保管员签字的入库单的第3联（财务处保存）填制“付款申请表”报帐。3。采购资金流与入库物资流关系图采购资金入库物资预付帐款A单位（估价入库）A单位付款、入库、核对、转帐库存物资的出库管理4。1出库程序领用部门根据部门经批准的经费计划，填制出库单（领用单）一式四联，由部门负责人、领用人签字；将出库单1-2联送交财务会计签字，财务会计将第2联留归财务作为记帐联；库管员凭经财务会计签字的出库单签发货物、并留存第1联留存据以登记库存明细帐；4。2出库单联次第1联:存根联（黑色）领用部门留存，不准拆本撕下留存备查第2联：审核联（红色）财务部审核；第3联:记帐联（蓝色）财务核对第2联后记帐；第4联：库存联（绿色）库管员记帐4。3出库程序图某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团某国际学校收费财务管理制度一、收费标准的制定1。各某国际学校、筹委会每年根据各校实/地际情况，进行认真细致的调查研究，综合考虑市场状况、招生状况、学生成本开支标准等因素，由各校招生部、各学部、财务处、分别进行论证，提出收费标准，由校长办公会审核，于每年4月15日前上报教育管理公司、教育投资公司、计财部复核后报集团总裁办公会审议批准。2。集团总裁办公会于每年4月30日批准收费标准后下发到各校，由学校（行政部、财务部）报市教委、市物价局批准后执行。3。各学校严格按招生简章的要求和集团每学年批准的收费标准执行，不得任意提高和降低收费标准。在收费过程中，需要更改某项收费标准时，必须经集团计财部审核报集团总裁批准后实行。4。教工子弟的收费，应严格按照《教师子女就学优惠办法》执行，不能任意降低与提高收费标准.对于特殊情况者要出示文字申请报告、校长核准，报集团主管总裁批准、由集团计财部备案、学校财务处根据批文执行.5。对特殊、优惠生、英才生学校要拟订优惠政策，报请集团总裁（主管总裁）批准后执行.财务处收费时，必须见到集团对于特殊、优惠生的正式批文，方可按优惠价格收费。（具体见：《教师子女就学优惠办法》；《特殊生、优惠生收费办法》；《英才生优惠考核奖励办法》）二、收费时间财务在收费核算、统计、考核时，按以下规定作为收费时间的界定:秋季：五月一日到十月三十一日春季:十一月一日到次年四月三十日。三、收费工作流程报名：由招生部完成，填写入学报名登记表、收取报名费；2。发出入学考试通知：由招生部完成，对学生进行水平测试；3。取得入学资格：由招生部完成，测试合格、体检合格、发入学考试合格通知书、填写学生情况登记表；办理入学手续：由财务处完成，接收招生部签署协议书的与学生交费相关的学生档案、交纳建校费和学杂生活费、颁发学生入学录取通知书；报到：由各学部办理，学生持财务处签发的入学通知书到学部报到，学生入学通知书由学部存档；分班:学部转发分班通知书交班主任提交学生花名册送财务物品领用：由总务处办理，班主任出示分班通知书到总务处、办理学生物品领用手续、分班通知书总务处存档.四、归学生档案1。教务处：入学报名登记表体检合格表健康声明入学考试合格通知书学生情况登记表协议书副本13-9-6/11：31错误〜未指定书签.page：19/56某发展集团财务制度编制：集团计财部财务处（1）报名费收据（蓝联）（2）学费收据（蓝联）（3）协议书正本（4）签字的入学流转表（6）学生交费财务档案表集团计财部（1）学费收据存根（2）学生交费财务档案表复印件（3）协议书正本，空间限制交付家长（1）报名费收据（红联）（2）学费收据（红联）（3）学位证书（4）协议书正本复印件（5）新生入学须知五、欠费的追缴1。收费的原则是先交费后入学，对特殊情况需要缓交的，应由学生监护人提出书面申请，由班主任、学部主任、校长逐级审批同意后，由学生监护人与学校签署有担保人担保的《缓交费协议书》，详细说明缓交金额，缓交期限，还款日期，违约责任等条款。2。对到期未交的欠费，由财务处通知学部和班主任向学生监护人催讨。对到期未还的欠费严格按缓交协议书的有关条款执行。六、退费规定1。退学批准程序学生申请转学班主任签署意见—训育处签署意见生活区清理生活物品后签字一一学部核实转学原因后批准一一财务处核算后写明退费方式和金家长签字一一财务处办理退款额-一校长签署意见一一退费标准学生退费时，财务处要严格按协议书规定的标准执行。储备金退付款严格按协议执行，从学生办理离校时间起满一年全部退清，如有要求提前退费的须扣除利息费用。学生转学时，学校赞助金按一年扣除1元标准，一个月扣10元，最小计算标准为一个月.在办理学杂费退费时，应退费计算公式为：应退学杂费=学杂费总额-学杂费总额/10*实际在校月份地区差异各学校按相应比例执行。某发展集团13-96/11:31错误〜未指定书签。page：20/56某发展集团财务制度编制：集团计财部财务支出审批程序1、各项财务收支实行主管业务行政领导(有终审权)和财务主管领导(有终审权)“两支笔”汇签审批制度,分别对业务的合理性、必要性和支出的标准、票据的合法性、有效性进行审批。财务人员应严格按照《某发展集团财务工作报审核决权限表》、各项财务管理制度的相关规定进行审核.对未能严格履行相关支付程序的付款或收款申请，财务人员有权拒绝办理收付款手续。2、有终审权的主管业务行政领导和财务主管领导按《报审权限表》的规定严格执行（通常情况下在集团为分管业务副总裁、子公司为总经理、学校为校长；有终审权的财务主管领导在集团为总裁或主管财务副总裁；在子公司、学校为财务处主任;），，，，，3、各项收支业务的审批层次按报审权限表的有关规定执行。4、总会计师或财务负责人有一票否决权，只有上级财务领导的书面指示才能修正财务负责人的否决意见。，，，，，5、子公司及学校的审批程序：1.1公司（学校）不需上报集团审批事项1。1。1借款及报帐借款（无发票）：申请部门经办人申请一一部门负责人审核一一财务审核一一总会计师（财务负责人）审批一一总经理（校长）审批一出纳办理报帐（借款额度以错误未指定书签。page:21/56某发展集团财务制度编制：集团计财部审批一财务审核一总裁或主管财务副总裁审批一出纳办理6.2凭票报销申请部门经办人申请-部门负责人审核一分管业务副总裁审批一财务审核一\总裁或主管财务副总裁审批一出纳办理13-96/11：31错误〜未指定书签。page:22/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团财务预算分析例会制度一、某发展集团及所属子公司、学校每月9日15日之间举行财务预算分析例会。二、会议主持：总经理、校长三、参加人：各部门负责人四、会议的目的和意义1。检查企业预算完成情况，考察各部门经营管理人员的业绩，为完善合理的激励机制提供帮助；2。评价企业的财务状况和经营成果，揭示财务活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索；3。预测企业未来的投资回报和风险，为集团和学校各级管理者的决策提供帮助。五、会议的错误—未指定书签。page:23/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团编写财务制度所需接文件报告总裁委员会：计财部近期工作之一是编写集团及所属子公司、学校财务制度.因财务工作是通过资金的循环系统、综合、全面反映企业的经营管理活动及其财务成果，并通过由此形成的财务信息系统即时服务、反映和监控经营管理活动。财务管理制度是企业管理制度的一个重要组成部分,是建立在业务管理制度的基础上的财务收支及资金管理制度。因此，财务制度的编写应同业务制度相适应，以满足经营管理的需要。为此，需要各业务部门的支持，提供有关业务管理制度。现列示接文件清单如下：13-9-6/11：31错误〜未指定书签。page:24/56某发展集团财务制度编制：集团计财部以上是财务制度编写过程中急需得到相关部门支持的一部分文件，列示的不尽明晰，随着制度的逐渐完善，还需要大量的补充文件。特此报告，请批示。13-9-6/11:31错误〜未指定书签。page：25/56某发展集团财务制度编制：集团计财部集团计财部一九九九年十一月十日某发展集团财务制度编写方案及提纲一（某发展集团会计制度二（某发展集团财务管理制度三（某发展集团财务审批权限表四（某发展集团财务职位描述表五（某发展集团经济活动财务管理流程。六（某发展集团各项费用开支标准七（某发展集团项目/年度财务预算管理制度（财务计划数据报表）八（某发展集团会计规范化操作管理制度（会计科目设置、核算项目、会计报表）九（某发展集团财会电算化操作管理制度十（某发展集团财务人员招聘、任用、培训、考核、奖惩制度十一（某发展集团财务工作计划管理制度（工作错误未指定书签。page:26/56某发展集团财务制度编制：集团计财部发票、收据管理办法第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》制定本办法第二条某发展集团及所属公司、学校在印制、领购、开具、取得和保管发票等方面必须遵守本办法。第三条发票、收据的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。第四条发票的基本错误〜未指定书签。page：27/56某发展集团财务制度编制:集团计财部一、预算管理：为了充分调动教职员工的工作积极性，在主管领导的领导下，人事部门、财务部门以每年末（学校学年末）的实际人均工资为基础，根据当地的市场状况，收入状况、消费状况、人员变动及总额等因素综合考虑，按“按劳取酬，优绩优酬，奖勤罚懒”和“公平、公证”的原则，核定本单位的新年度（新学年）的人均预算工资标准及工资总额。上报集团主管副总裁批准后加以执行。二、工资构成：1。某发展集团及所属地方公司、学校统一实行税前工资制，由发放单位代扣代缴个人所得税，免税项目及标准严格按税法及当地税务部门的有关规定执行。2。应发工资（即劳动报酬总额）由基本工资、岗位工资、考核工资三部分构成.3。具体发放到员工手中的实发工资=应发工资一个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险一其他代扣款项一个人所得税三、工资标准工资标准由集团人力资源部会同各单位根据当地情况共同制定并提出草案，报集团总裁办公会讨论批准，然后下发当地严格执行。四、工资约定的审批程序各单位根据集团总裁办公会批准的工资标准，与员工协定工资具体数额。地方公司总经理、副总经理，学校校长、副校长的工资和晋级由集团主管总裁批准；副总经理、副校长以下的中层干部及教职员工的具体工资数额和晋级由地方公司总经理、校长审批.任何人不得随意更改（提高或降低）员工工资标准，对特殊人才、特殊岗位需要提高工资标准的，必须报集团主管总裁批准.五、薪金（变更）通知单的规定集团及地方公司和学校要建立薪金通知单制度，薪金通知单应明确以下错误未指定书签。page：28/56某发展集团财务制度编制：集团计财部新聘员工按当月实际出勤天数按时发放当月工资。2。离职员工办理完离职手续后结算工资于计算期后的第二个发放期发放。13-9-6/11：31错误〜未指定书签。page：29/56某发展集团财务制度编制：集团计财部会计档案管理办法一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他会计核算等四个部分其具体范围是：1。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、银行（借款）对帐单、银行存款余额调节表等2。会计帐簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的由一定格式、相互联结的帐页组成的簿籍。包括总分类帐、各类明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐以及辅助登记备查簿.会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件.包括主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，具体包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书、预算、计划表格。其他会计核算资料是与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。包括经济合同、协议、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、及存贮在磁质介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料二、会计档案管理包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅、复制和销毁等管理制度。三、会计档案的整理立卷会计年度终了后，于下一会计年度开始后的两个月错误—未指定书签.page:30/56某发展集团财务制度编制：集团计财部序号排列是否连续;然后按会计帐簿封面、帐簿启用表、帐户目录、该帐簿按页数顺序排列的帐页、会计帐簿装订封底的顺序装订.活页帐簿装订要求。保留已使用过的帐页，将帐页数填写齐全，去除空白页和撤掉帐夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册；多栏式活页帐、三栏式活页帐、数量金额式活页帐等不得混装，应按同类业务、同类帐页装订在一起;在本帐的封面上填写好帐目的帐目的种类，编号卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章。会计帐簿编号为一年一编，编号顺序为总帐、现金日记帐、银行存(借)款日记帐、分户明细帐.会计帐簿按保管期限分别编制卷号，现金日记帐全年按顺序编制卷号；总帐、各类明细帐、辅助帐全年按顺序编制卷号。会计报表的装订.会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。留存的报表按月或季装订成册.具体要求如下：会计报表在报送时必须加盖单位公章、法人名章财务负责人名章。会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数.完整无缺地装订.会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底；(4)按保管期限编制卷号。五、会计档案的保管当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后原则上应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管。1。移交手续。财务会计部门在将会计档案移交本单位档案部门时，应按下列程序进行.开列清册，填写交接清单；在帐簿使用日期栏填写移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。2。会计档案的保管要求。会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应具备有适应的防火器材；采用透明塑料膜作防尘罩、防尘布，遮盖所有档案架和堵塞鼠洞。会计档案室错误未指定书签。page：31/56某发展集团财务制度编制：集团计财部(6)借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。七、会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期性两类。定期保管期限分别为3年、5年、10年、15年、20年和25年6种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。为了全面反映会计档案情况，立档部门应设置“会计档案备查簿”及时记载会计档案的保存数、借阅数和归档数，保证准确。(5)会计档案的具体保管期限，按会计档案保管期限表执行。八、会计档案的销毁会计档案保管期满，需要销毁时由本单位档案部门提出销毁意见,会同财务会计部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册.销毁财务会计档案除按国家规定向政府主管部门申报外，严格按集团报审权限表的有关规定执行。会计档案保管期满，但期中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对;各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销。会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。13-9-6/11:31错误未指定书签.page：32/56某发展集团财务制度编制：集团计财部会计工作交接管理办法一、某发展集团会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。二、会计人员申请辞职的，应提前一个月（试用期错误〜未指定书签。page:33/56某发展集团财务制度编制：集团计财部十二、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任.139-6/11:31错误未指定书签。page：34/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团会计人员职业道德一、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量.二、会计人员应当热爱本职工作，努力专研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求三、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。四、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。五、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正.六、会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位错误未指定书签。page：35/56某发展集团财务制度编制：集团计财部货币资金管理制度一、货币资金的概念货币资金是以货币形态存在的可以随时动用的款项。具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金(主要包括外存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。二、现金的管理现金结算的范围职工工资、津贴个人劳务报酬3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金(各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的现款出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(8)结算起点(10元)以下的零星支出2。库存现金的管理库存现金实行限额管理，各单位核定三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额(原则上最高数额不得超过1元）。当日超过库存现金限额的部分应及时送存开户银行，以保证资金安全。（2）到银行提取现金、将现金存入银行应由所在单位派车存取，是否派专职保安护送根据当地公安部门规定执行。（3）使用现金超过50元的应提前一个工作日进行申请，以便财务备款。3。备用金的管理定额备用金制度是对日常零星支出发生频繁，或者特殊原因不能及时从财务部门支取现金的部门或个人采取预付制的一种现金管理制度。（1）使用备用金的部门根据业务需要提出备用金申请.（2）财务部门根据申请部门和个人的一周的日常开支情况，与申请者共同核定一个备用金数额（最高不超过1元）和开支范围，报主管领导（集团主管副总裁、地方公司总经理、校长）批准。（3）备用金由申请部门（专人负责、部门负责人监督）和个人严格掌握使用.（4）备用金实行先报后补的报销制度，在核定的备用金开支范围错误〜未指定书签。page：36/56某发展集团财务制度编制：集团计财部备用金报销清单附原始凭证张三、银行帐户的管理1。银行帐户的种类银行存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。存款人只能在银行开立一个基本存款帐户.存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理.一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户.存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要和外地临时机构开立的帐户，办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。办理基本建设和更新改造和其他特定用途的需要专户管理的资金。2。帐户开立与撤消开立与撤消银行帐户，由使用单位财务部门提出开立申请与撤消申请，报总裁批准，同时报集团计财部备案。对于开户与撤消银行帐户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户.四、支票的管理支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐。1。在现金结算范围以外的付款均用支票付款2。付款经办人在申领支票时应在“付款申请表”的付款方式栏中注明。3。在签发支票时，应按《票据法》和人民银行的有关规定规范、完整填写。但支票的金额、收款人名称可以由出纳授权经办人补记，但支票金额必须封位以限定最高金额。4。坚决不允许签发空白支票和空头支票。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行在退票的同时按票面金额处以5%但不低于10元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。5。支票申领经办人在领取支票时应同时在支票存根和支票登记簿上签字.6。经办人领取支票一周之错误未指定书签。page：37/56某发展集团财务制度编制：集团计财部五、资金收付的管理（1）资金实行钱帐分管原则，出纳员只能登记现金日记帐、银行日记帐和支票登记簿（2）发生货币资金的收入与支出，应当立即入帐，必须日清月结。（3）各种收入都应当由出纳员集中办理，除个别特殊情况外（如发生在外地的收付，或事先取得财务部门同意并授权代收），任何部门和个人，都不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项.（4）一切货币资金收入都必须入帐，各部门或个人不得将出售的废料、残料的收入、罚款赔款收入等零星收入作帐外记录，设置小金库。（5）收入的现金应当及时存入银行，当天没有来得及存入银行的现金和支票应当集中存放于保险柜错误未指定书签.page：38/56某发展集团财务制度编制：集团计财部基建工程支出财务管理制度一、工程立项：根据集团董事会制定的集团发展纲要和年度计划，首先由学校工程部（或拟建学校筹备处）提出拟建、扩建、在建、改建、维修工程项目。由集团工程部进行审核，并负责运作计划前的调研、分析、论证工作，进行可行性分析，提出立项报告,经集团总裁办公会批准后向集团计财部备案.二、项目预算：根据经集团总裁办公会批准的立项报告，由学校工程部会同学校财务部制定项目预算，分别编制项目经营预算，投资预算（概算，可聘请专业评估机构的预算员进行），融资预算，财务预算，作出财务评价和不确定分析，为投资决策提供技术、财务信息支持。2。集团工程部和集团计财部对投资预算进行审核，报集团总裁办公会批准执行.三、工程合同：凡批准立项的单项工程支出在10万元以上的，要进行工程招标，并签定工程承包合同。2。批准立项的单项工程支出在10万元以下的，可不进行工程招标，但工程部应按照招标要求选择工程队承包工程，并签定工程承包合同。3。工程承包合同由工程部与乙方协商草签,经业务、技术、财务、法律等审核后，报集团总裁批准。合同一式四份，甲乙双方各执两份。我方一份业务部门留存；一份报财务部门存档（正本），财务部门按工程合同要求，监督工程资金的执行情况。无合同的，不予付款.工程承包方要提供其营业执照、取费等级证书、技术资质证书的复印件报送财务处存档.四、工程用款计划各学校应按照年度基建项目工程形象进度、质量标准及合同条款提出付款计划，填制“在建工程年度付款计划表”和“在建工程月度付款计划表"，经集团工程部、集团财务部审核、报集团主管总裁批准执行。计划外增加付款应报请集团工程部及财务部审核后由集团总裁专项批准.财务处对不合理的工程预算有权拒付。五、工程付款：由各学校工程部按照工程用款计划提出具体每笔付款申请（预付工程款），填制“在建工程完工进度表”和“在建工程付款审批表”，经各学校财务部门审核，报集团工程部和集团计财部复核，集团主管总裁批准后付款。付款审批表详细记录付款金额、日期、批准人、执行人、累计付款及比率等错误〜未指定书签。page:39/56某发展集团财务制度编制：集团计财部证书》和《交付使用财产清册》办理工程结算，凡未经发放《竣工验收证书》的项目，财务部不应予以结算支付剩余款项和质量保证金。八、工程决算：1、由验收小组编制《工程竣工验收决算报告》报集团工程部、集团财务部审核，计财部审核的主要财务部门根据《交付使用财产清册》和《工程验收决算报告》结转固定资产。进行固定资产核算。13-9-6/11:31错误〜未指定书签。page:40/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团请原因和理由及当日资金余额,上报集团计财部长。2、审批：集团计财部长审核资金调拨申请单后，签发资金调拨单，呈报集团总裁审批.3、办理付款方按照经集团总裁和集团计财部长双签的资金调拨单或复印件办理资金调出手续.4、入帐付款方（调出方）按资金调拨单上的指定单位要求记入往来帐户，收款方同样按照资金调拨单上的指定单位要求记入往来帐户.付款方办好资金调拨手续后，立即将有关文件传真给收款方，已便收款方落实和查收。三、垫付款项1、通知各单位（资产方）发生代付款项，经核查后，确属部往来付款通知单》，经财务负责人签字后，于当日传真给对方，。2、确认各单位（负债方）往来业务主管会计接到通知加以确认后，财务负责人核实签字，按付款通知单上的单位名称记入往来帐户，如查证不符加以拒绝，应书面写出拒绝理由给代付款方。3、入帐代付款方于当月30日前将代付款通知单和原始凭证邮寄或指定专人交给对方。双方核实确认后，将原始凭证附上入帐.四、核对双方的往来发生额一定要同时反映在同一月份里。1、截止日每月30日（31日）结帐前35天，付款方应主动与对方核实往来数目，如有31日）前解决清楚.有问题在当月解决，不遗漏或其它问题，应在30日（许跨月。2、报表每月5日前将元，从责任方财务主任月工资中扣除。并在发现当月进行帐务调整.五、附则本制度自20年1月1日起执行.由集团计财部负责解释.以前相关制度以本制度为准.1396/11：31错误未指定书签.page:41/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团产业组织结构图13-9-6/11:31错误〜未指定书签.page:42/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团财务组织结构图13-9-6/11：31错误〜未指定书签。page:43/56某发展集团财务制度编制：集团计财部一、主要任务接受集团计财部长的业务领导和所在学校（项目公司）校长（总经理）的行政领导，具体组织、管理所在学校（项目公司）的全面会计核算和财务管理工作。二、主要职责1、负责营造积极向上的工作氛围，树立良好的职业作风。、组织所在学校（项目公司）财务处的全面工作。23、组织贯彻执行国家、集团、本校（项目公司）有关财经制度、方针、政策并定期完善本校（项目公司）财务管理制度和实施办法。4、组织编制并监督落实本校（项目公司）中、长期财务发展规划、年度预算。5、执行集团下达的经营（项目）资金的的筹集并监督及分析其使用效果.6、负责本校（项目公司）成本、费用支出控制并组织经济活动分析工作。7、负责组织本校（公司）财务基础工作建设，完成财务达标升级规范化管理目标，并进行检查监督。8、负责本校（项目公司）财务人员的统一管理（领导、考核、培训）9、负责本校（项目公司）财务报告、财务报表的审核、上报工作。10、负责检查、分析财务预算、计划的执行情况，并进行财务报表分析.11、针对经营管理中存在的问题提出解决措施并报送有关部门。12、负责组织协调本校（公司）财务处与其他职能部门的工作关系。13、负责组织协调本校（公司）与学校（公司）外部有关部门的财务工作关系。14、负责校长（总经理）交办的其他事项。三、职位要求1、教育程度及专业证书会计相关专业,全日制本科以上学历，经济学学士以上学位，会计师（中级）以上职称.2、工作经验具有丰富的全面财务管理工作经验，3年以上大型企业财务主管工作经验.3、专业知识及技能（1）财经专业基础理论知识扎实、深厚；（2）通晓工商企业及事业单位会计核算体系和财务管理制度；（3）熟悉国家的财经法律、法规、和财经制度、方针、政策；（4）努力学习并熟悉本行业业务管理的有关知识和行业特点；。（5）具备很强的组织、领导、综合分析能力；（6）具备良好的沟通、协调能力；（7）熟练操作计算机，具备较好的电算化知识，熟练掌握财务软件；（8）遵纪守法，讲究职业道德，保守商业和财务机密。四、财务责任1、保证财务工作的顺利、全面开展；2、坚持原则，维护财经纪律，严格执行集团财务管理制度；3、保守商业和财务机密，维护企业利益。13-9-6/11:31错误—未指定书签。page：44/56某发展集团财务制度编制：集团计财部五、错误未指定书签。page:45/56某发展集团财务制度编制：集团计财部某发展集团报表会计职位描述表一、主要任务在本校（公司）财务主任的领导下，负责进行成本核算、分析，审核会计记录，编制财务会计报表。二、主要职责1、审核会计记录，检查记帐凭证的正确性2、编制财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表及附表）3、进行成本核算，编制成本计划、分解成本指标、进行成本分析和考核4、负责固定资产增减业务及基建投资业务5、负责固定资产折旧的计算和提取6、负责库存物资（固定资产、物品）的收、发、存二级明细帐的稽核工作7、参与经济活动分析工作8、协助财务主任编制年度经营预算，控制预算的执行，分析预算的执行结果9、负责会计电算化的组织、培训、维护工作10、财务主任交办的其他工作三、职位要求1、教育程度及专业证书会计相关专业，全日制本科以上学历，会计师以上职称2、工作经验具有全面的会计工作和财务管理工作经验，3年以上企事业单位主管会计工作经历3、专业知识和技能财会专业基础理论知识扎实、全面通晓企事业单位会计核算体系和财务管理制度熟悉国家相关财经法律、法规、方针、政策具备良好的沟通、协调能力有较好的组织、领导、综合分析能力熟练操作计算机,具备良好的电算化专业知识，熟练掌握财务软件遵纪守法，讲究职业道德，保守商业和财务秘密四、财务责任1、对财务报表的准确性负责2、对资产的安全、完整性负责3、对财务信息的真实性负责4、保守商业和财务机密，维护企业利益五、错误—未指定书签。page:46/56某发展集团财务制度编制:集团计财部某发展集团财务岗位描述表在本校(公司)财务主任的领导下，审核原始单据，制作会计凭证，办理资金调拨和工资核算等工作二、主要职责1、审核原始单据，准确填制、录入会计凭证；2、办理资金调拨，核对错误〜未指定书签.page:47/56某发展集团财务制度编制：集团计财部一、主要任务在本校（公司）财务主任的领导下，负责办理款项及有价证券等货币资金的收付并登记其日记帐.二、主要职责1、记录、保管现金、票据及银行存款等事项；2、签发支票、本票、汇票后送交财务主任盖印签章；保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证；3、处理财务收支事项。做好每日资金收发余日报表，以便财务主任及时掌握财务收支状况及核对其收支款项的准确性；