华为内部会计控制制度分项财务管理制度

华为内部会计掌握制度分项财务治理制度一、货币资金治理本制度所称货币资金，系指以下工程的人民币、国外货币:“库存现金”指存放于出纳部门，以备零星支用的货币实物;“银行存款”指存放于银行的货币资金;“外埠存款”指存放于外地银行开立专户的货币资金;“信用证存款”指存入银行信用证保证金专户的货币资金;“在途资金”指公司与分支机构之间的汇、解款项，在月终入银行的货币资金。1、现金治理规定1-1现金的使用范围(1)职工工资、津贴;(2(3)依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各(4)(5)向个人收(6)(7)结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);(8)银行确定需要支付现金的其他支出。1-2金限额由业务部门提出限额意见，报财务部核准。1-3不得“坐支”现金公司支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从开户银行的存款中提取?-1时，企业应定期向开户银行报告坐支的状况和金额。1-4其他有关规定除上述主(1)银行。当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间;(2)公司因选购地点不固定，交通不便以及其他特别状况必需使用现金的，应向开户银行提出申请，经审(3)位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。不能编造和谎(4)(5)能利用支票等转帐凭证套取现金;(6)公司不能用不符合财务制度规定的凭证，如借条、白条等顶替库存现金;(7)公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行;(8)?-22、货币资金的内部会计掌握εб币资金的收支业务，必需由会计部门(人员)和出纳部门(人员)分别治理执行。会可填制会计凭证，交出纳部办理收付款;出纳部(人员)必需对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核、审批程序的全都性和完整性确认无误前方可执行。月末调整后，银行对帐单出纳部存款金额与银行日记帐金额相符。财务部应对现金库存进展常常性、突击性盘点，同时要建立重要或敏感岗位轮换制度。公司对超额审批(金额)的行为，会计人员有权拒绝承受。会计、出纳部门(人员)具体执行业务如下:出纳部门(人员)执行业务:负责登记现金及银行存款日记帐，定期与库存现金和银行对帐单核对;将所收的现金和支票送存银票，托付银行付款或支付现金，并登记日记帐。会计部门(人员)执行业务:登记现金和银行存款明细帐及总帐，定期与现金及银行存款日记帐核对;编制记帐凭证κВ?依据审核过的发票?-3金;出纳人员不得兼管任何购、销业务及实物收发。除现金和银行存款日记帐外，3、收入治理3-1凡属经营性的并应照章纳税的收入，均应填制多联发票。发票必需具备:(1)税务专用章;(2)连续编印的字号;(3)3-2非经营性并免交税款的收入，可以填制多联式收款收据。收款收据必需具备:(1)连续编号;(2)存根联;(3)注明是以现金或支票结算的。收款收据，应准时交回会计部门注销，此项存根至少保存五年。每年年终，应进展发票清查后。发票、收款收据应用蓝黑颜色书写，退货、退价时，在未猎取仓库退库凭证或第三者证明退价事实前，不准开具红字发票;退款时，不准开具红字收据，应准时(1)依据已经审核的原始凭证和编制的记帐凭证，执行货币资金收入业务;(2发票者外，开具收款收据;?-4(3)清点现金或审查支票、银行结算凭证，确认无(4)依据记帐凭证准时地序时登记现金和银行存款明细帐，签章后，将记帐凭证传递给会计人员。4的原始凭证包括外来的原始凭证和内部自制的原始凭证两类。前者如客户开出的发票、收据及其相关的附件资料;后者如现金借款单、支付款单、工资单、差明、复核)人，授权批准(主管)人签章。?对原始凭证签章手续审核无误后，据以(1)(2)(1)支出报销单，加计原始凭证，确认无误后，对费用支出报销单局部，尚应先记录于“费用支出报销汇总表”，然后办理付款业务。(2)填制银行支出的结算凭证或清点现金交给收款人，并在记帐凭证上盖“付讫”章，并由收款人在记帐凭证(3)(4)记帐凭证准时地序时登记现金和银行存款日记帐，签章后，交记帐凭证传递给会计人员登记(或输入电脑)帐项。出纳人员对现金和银行存款日记帐必需每天结出帐面余额，现金余额尚应与盘点现金相核对，并编报“现金、银行存款日报表”送交财务主管存阅。5、外币资金治理(1)本公司外币资金集中在公司总部核算、?-5(2)财务部门除保管日常支出必需的外币库存外，都必需存入经国家外汇治理机构批准的银行。(3)财务部门应认真执行国家有关外汇治理的规定，具体处理一切外汇收支业务，准时把握外汇收支结存状况，做好外汇收支平(4)重大外汇收支、调剂、筹措事项应报经公司总裁批准。6、资金周报和资金调度(1)为使公司总部准时把握并敏捷调度全公司货币资金，公司财务部门和公司各地分支机构均应按周上报“货币资金收支打算周报表”。(2)外地分支机构，应按按代号用、电报、电传等通讯工具上报。(3)公司财务部门统一集合、平衡，提出调配方案，经财务总监或总裁批准后下达货币资金调度令。7状况，应专设登记簿予以记录，并依据有关制度制定治理细则。?-61、入库入库货物分为购入存货和生产转入存货两大类，具体业务流程见第五局部存储及调拨业务处理循环。2调拨货物三大类。其业务流程如下:2-1销售成品(1)市场系统售后效劳中心经(2)时，依产品规格及订货通知单编号挨次列档，内容不明确应即时反映业务部门确(3)(4)度编字和挨次编号，并按以下程序运作:(1)存报;a.本单一式五份，(2)提货人;(3)出门证;(4)财会;(5)仓库据以记帐;b.空白行应盖“以下空白”章;c.发货并经清点完毕，应盖“商品物资已全部发出”章。(5)仓库内全部商品物资，没有调拨指令，均不准出库，制止以白条顶库。客户需看样品时，原则上应到样展品室外看样，特别状况到仓库看样或经业务部门主管批准，可由保管人员亲自送到指定地点，并于当天带回仓库存放。2-2(1)使用部门领用物(2)领用工具类材料时领用保管人应拿“工具保管记录卡”到仓库办理领用保管手?-7(3)仓库依“领料单”填制“商品物资出库单”，与领用经办人员点交签2-3:2、存储及调拨业务处理循环。3、仓储治理(1)仓库应防卫严密，慎防盗窃;(2)非保管人员不得任意进入仓库，保管人员应负制止之责，否则照章惩罚;(3)仓库内及其四周应置消防设备，并于适当位置设置消防器材配置图，以策安全;(4)仓库应具备经有关部门检定合格的度量衡量器具，并应随时较正妥当保管，以免发生收发料的差异，度量衡器具至少每年需做一次总校正;(5)各项材料应分类别排列整齐，以“料位卡”标明材料名称及(6)易爆易燃的危急性材料应与其他材料隔离保(7)未阅历办及验办中的材料应(8)(9)未按规定办妥(10)保管部门应凭收发单据办理收发作业，并记录于“收发记录表”。4、帐务记录(1)商品物资明细帐并认真记录、妥当保管、年终装订成册、至少保存五年。(2)记帐应有合法依据，并遵守以下记帐规章:a.依据入库单记物资收入，出库单记物资发出，有关指令资料作为其附件。分别挨次编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便日后查核。b.擦和用涂改液修改;，每次发生增减动态，即时计算结存余额;c.帐面记录承受-8d.内载明帐簿名称，启用日期，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。调换记帐人员时，应注明交接日期，并由移交人、接交人签名或盖章。5、废损处理(1)商品物资在库保管期间，由于各种缘由发生商品物资毁损、变质、霉烂造成损失时，必需严峻、认真、准时填制“商品物资废损报告单”上报审批。(2)依据审批意见，仓库方可作相应帐务记录;财会方可作有关帐务处理。6、存货盘点(1)每月终了，仓库保管员应进展月终盘点，并完成以下程序:a盘点前，必需截止当月最终一天的收入，发出凭证记入帐册并结出结存额;bc编制月终“商品物资盘点表”并由公司审计、财务等部门派员参与监盘。(2)财会盈、盘亏时，按审批意见作相关帐务处理。(3)每年终了，依据公司盘点指令，组织人员，全面清点，编制“商品物资盘点表”。?-9三、低值易耗品治理低值易耗品是指使用期限低于两年或者单位价值缺乏人民币2023元(低于固定资产标1002023玻璃、陶瓷制易碎器皿均划为易耗品;单位价值缺乏人民币100元，不管使用期长短均划为易耗品。低值易耗品统一由行政部门归口治理，包括预算、打算、请购、选购、保管、配置、发放、建立帐、卡等;对低值品还应包括报损报废、移交、收回和财产清查等工作。低值易耗品购置费列入预算后，行政部门每月初仍应编制月份执行打算，经财务部门审查平衡后执行，其他部门(包括财务部门)未经程序后准时办理报销:(1)发票背书用途并由经手人和行政部门负责人签章;(2)“部门、个人领用低值品明细卡”。低值易耗品明细帐应挨次编号，登记各项低值易耗品的收发、结存数据，部门、个人领用低值品明细卡应按部门次序装订，登记各使用、保管人领、退、移交、报废、注销等动态。上述帐、卡的记录时编号、装订成册，以备查考。部门、个人领用低值品时填制“低值品领用单”，退回时填制“低值品缴回单”，低值品因自然耗损不能连续使用时由原使?-10记录，如须换领品时另填“低值品领用单”，再登入卡片。由于丧失或有意损坏低值品者应视情节由责任人赔偿局部或全部损失，由行政治理部门审查，财务部门收款或扣回，特别状况下由总经理或授权人批准。在用低值品由行政治理指定专人负责治理，并定期清点，保持公司财产完整，至少每年年终前进展一次全面清查盘点，编制盘点报告清册。清查觉察的盘盈盘亏除列入盘点报告清册外应?-111、结算资金治理目的在于加速资金周转，提高资金使用效率，防止呆帐，坏帐的发生，削减2、结算资金治理对象包括公司以下债权、债务3、往来款项核算岗位分工，人员除负责其岗位职责外，在资金处理和核算中应加强如下治理环节:3-1(1)经济事项的原始凭证、法律性文件资料是否完备，并经授权批准人审批;(2)经济业务的财务承诺内容，以及本公司经办人姓名;(3)有无资信调查和批准，有无担保人;(4)客户名称、具体地址、号码、电报挂号、客户经办人姓名等是否清楚。3-2准时正确地处理往来帐项的明细记录和核算。3-33-4定期编制对帐单，经财务主管会同经办人处理。4、结算原则4-1赊销商品前，资金治理岗位尽可能对客户作信用调查，并报告财务主管、直至总经理打算是否予以赊销。为了防止坏帐损失，赊销商品时应办妥以下事项:(1)签订购销合同;(2)确立结算方式及付款期限，或猎取付款保证书;(3)延期付款的违约责任;(4)是否应有保证人;(5)应否法?-124-2门主管签留意见后，凡金额在人民币万元以下者，授权财务主管批准;人民币万4-34-4以上者，往来款项核算岗位每月列表报给财务主管处。4-5业务人员对其经办赊4-6取。公司员工均应为削减坏帐损失至最低限度而尽责。5、列帐方式结算资金通常首先通过转帐记录而确定其存在，为使对方单位准时地确认该笔款项并作相应的会计记录，应在业务确定的同时填制“()项列帐通知单”一式三份，并由承受单位签回一份。6、坏帐处理6-1应收款项回收发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。(1)提请经济法庭(2)依法起诉，予以法律裁决，或(3)6-2公司承受坏帐预备金制度，年度终了，按年末应收款金额的3计提坏帐预备金，计入治理费用;公司发生坏帐损失，经批准后，冲减坏帐预备;收回已经核销的坏帐时，增加坏帐预备金。7(1计部门依据实际状况制定，拨出一笔固定数额的现金，并规定使用范围;?-13(2)必需设立岗位负责经管定额备用金;(3)支付零用现金时，必需按指定的负责人签字同意;(4)财务主管人员必需妥当保管支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，;(5)经管人员按规定的间隔日期或在备用金不够周转时，凭有关凭证向会计部门报销，补足备用