内部审计人员管理办法

内部审计人员管理办法

文件编号：内审人管办1的本文件规定了××农村银行（以下简称“本）内部审计人员管理职责及管理要求，旨在明确内审人员的准入,规范内审人员工作行为，严肃工作纪律，完善考核和奖惩机制，增强内部审计工作的独立性、客观性.2用范围本文件适用于本行内部审计人员.3义、缩写与分类3.1义内部审计人员:是审计业务的具体实施者，在本行是指专门从事审计工作的人员。3.2写无.3类内部审计人员包括内部审计部门经理和审计员。1)内部审计部门经理：是由审计委员会提名，董事会任免，在董事会授权范围内履行岗位职责，并对审计质量承担主要责任的审计管理人员。2)审计员是指通过省联社审计人员资格考试具备一定工作年限和技能并在本行内部审计部门专职从事审计工作的人员.4责与权限部/位内审部经理

职与限1）职责a）根据本行战略规划，草拟审工作中长期规划；第1页共18页

不容责

部/位

内部审计人员管理办法文件编号：职与限b）编制年度审计计划，并对其查、考核和评估；检查组织落实年度审计工作任务，组织实施对本行内部控制风险的评估；c）订和组织落实本行内部审有关制度、管理办法和操作流程，并持续跟踪、关注本部门各流程运行情况，及时评估、报告流程中存在的风险点，提出防控措施，并根据需要对相应流程进行优化与再造；d）根据年度审计计划确定审计目，组织开展同级审计和辖内机构的现场和非现场审,审核审方案、审计报告、审计报表，检查审计工作任务完成情,评项目质量；e）权限范围内开展中高层管人员履离职及重要岗位人员离岗审计；f）负责组织开展审计人员考核业务培;g）织召开审计月度例会，定向审计委员会和董事会提交审计工作报告，及时向审计委员会和董事会报告重大审计事项；h）持与省联社、监管部门、方审计机构、本行高级管理层主要负责人以及同级部门之间的良好沟通、协调。2）权限a有权列席或参加本行有关的议和活,知晓经营管理决策信息不与表决但发表意见和出建议权就有关问题向被审计对象和相关人员进行调查、质询、取;b）权对违反国家法律法规及业规章制度的行为提出纠正和处理建议;对成重大责任事故经济损失的直接责任人和主要负责人提出处理建议；对涉嫌重大违规违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议；c)有权发现重大异常情况越级向上级领导和审计部门专题报告d)对拒绝接受或不配合审计工作打击报复或陷害审计人员的，有权向本行和上级报告，要求及时予以制止并做出处理。

不容责第2页共18页

部/位内审部综合理内审部现场计

内部审计人员管理办法文件编号：职与限1）与本行内部审计规章制度管理办法和操作流程修改，并提交部门经理审核；2）负责编制审计立项申请书，定审计通知书、审计意见书等，报部门经理审核；3）负责审计档案的登记、归档管理；4）负责本部门文件收发、汇报管理工;5）负责登记审计整改台账；6）及时更新完善审计管理信息统中的有关信息资料；7）编制审计报表，提交部门经审核，并上.1)职责a）开展全辖现场审计和后续跟审计工,并提出审计建;b）编制审计报告,草拟审计意见书，报部门经理审核；c）负责建立审计台账；d）负责审计项目档案的收集、理、装订、立卷；e）向部门经理汇报重大审计发；f)结合现场审计工作开展情况，内部审计规章制度、管理办法和操作流程提出修改建议。2）权限a）解并获取被审计机构的经管理信息，查阅其凭证、账表和档案及其他资料，必要时有权先封后查根据查需要复制有关资料；b）成被审计机构停止并及时正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行;c)在项目检查期间有权参加被审机构的有关会;d）权提出对不适合从事某项务的工作人员岗位进行调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议；发现重大问题，必要时有权越级反映。

不容责第3页共18页

部/位内审部非现场审计岗

内部审计人员管理办法文件编号：职与限1）职责a）责非现场审计信息的收集整理、分析，开展全辖非现场审计工作，编制非现场审计报表、撰写非现场审计报告,对非场发现的问题提出审计意见和建议；b）责利用非现场审计方法分、评估本行及所辖机构内部控制风险状况；c）合非现场审计工作开展情，对内部审计规章制度、管理办法和操作流程提出修改建议;d)负责非现场审计档案的收集、理、装订、立;e）提供非现场审计结果,供现场计参考。2）权限a）成被审计机构停止并及时正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为；b）权提出对不适合从事某项务的工作人员岗位进行调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议;发现重大问题，必要时有权越级反映。

不容责5则与基本规定5则1）职责明确原则。建立与内部审计人员各岗位相对应的岗位职责。2）责权利结合原则。内部审计人员的职责、权限和利益相结合。3）统一管理原则。内部审计人员的选拔、任用、考核和问责由总行统一管理。5本规定1）内部审计人员配备.内部审计部门应当配备名专职内部审计部门经理和充足的内部审计人员。内部审计人员原则上按在岗员工人数的.5％配备，不足5人的按5人配第4页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：备,10人以上的，可适当降低比例，但不少于员工总数的%.2）内部审计人员岗位职责应与其待遇相适应。内部审计部门经理、审计员的岗位系数分别不低于支行行长、会计主管的标准，内部审计部门副经理的岗位系数高于审计员岗位系数。3）内部审计人员职业道德。a)履行职责时应当严格遵中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的相关规定。b）不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。c）应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。d)应当保持和提高专业胜任能力,必要时可聘请有关专家协助e）应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。6理要求阶。职业质

管办/管规内部审计人员从事审计工作应具备以下条件：1）内部审计人员应具备的条件:a）专业水平。具备大专以上学或中级以上专业技术职称熟悉相关法律规及内控制度，掌握与审计工作相关的专业知,参加省联社举行的审计人员资格考,取得审计人员上岗资格;b）从业经验。在会计、信贷等要业务岗位工作二年以上计项目负责至少应具有三年以上审计工作经验或六年以上金融行业主要岗位从业经验；c德标准遵守职业道德规范和审计工作纪律,具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无金融从业不良记录.2）内部审计部门经理应具备的件：

风提风描内部审计人员没有达到职业素质要求审计工作正常开展不得有效的识别与控制。风险等级：高风险控制措施内部审计人员须加省联社或本行审计部门组织的业务培训审内容和技巧，掌握与审计事项相关的业务知,达到参与审计的能力和要求。控制部门董事会审委员会部审计部门;控制岗位：董事;审计委员会主任委员；经理岗第5页共18页

。审计避

内部审计人员管理办法a应具备大专以上学历取会审计中级以上专业技术资格解国家金融方针政策熟悉相关金融法律法规掌一定的信贷管理财务管理风险管理等面的专业知识；b）备较强沟通、协调能力、析问题和解决问题的能力、口头表达和文字综合能力c）较高的政治素质、廉洁奉、有责任心。从事信贷、财务、会计工作6年以，或从事信贷管理财务管理审工作3年以上；d）守职业道德规范和审计工纪律，具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从事金融业务不良记录。内审人实现审时实回制1)内部审计人员在实施现场审计有下列情况之一的，应当回避：a）与被审计机构负责人或者有主管人员有夫妻关系直系血亲关系三以内旁系血亲或者近姻亲关系的；b)与被审计机构或者审计事项有济利益关系的c）与被审计机构、审计事项、审计机构负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响现场检查的公正性。2）内部审计人员回避由内部审部门经理决定;内部审计部门经理需回避审计事项的，由董事长决.

文件编号：风描内部审计人员实施审计时未能实行回避制度,导应发现问题及时发现，造成风险隐患。风险等级：高风险控制措施审计部门经理在定审计人员时,应对审计人员与被审计机构或事项是否存在可能损害客观审的利害关系风险进行分析。控制部门：内部审计部门；控制岗位：经理岗；第6页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：。审计律6.4行为约。培训激励

内审人在施计动应守下作律1）须持《审计通知书》和工作进入被审计机构实施现场审计。2)现场审计不得少于两实关联审计人员回避制度。3)不准参加被审计机构安排的高档宴请、旅游、高消费娱乐（健身）活动取、接受被审计机构和相关人员赠送的礼和有价证券等。4）不准向被审计机构提出与现审计工作无关的要求。5）不准向无关人员透露审计相信息和被审计机构的商业秘密。内审人在施计严有列为1）违法违纪或其他不良行为。2)对审计工作中发现的重大问题事故及经济案件等隐瞒不报。3）帮助或串通被审计对象，编虚假账务凭证报及其他资料或指使教唆他人违反金融规章制.4）向外界泄漏有关被审计机构要信息和商业秘密.5）损害审计职业形象.内审人的训激）内部审计人员的培训：执行内部审计人员后续教育制度培训计划开审计信息交流和沟通证审计人员对金融法规度和新业务技能等进行系统学习与掌提高政策业务水.第7页共18页

内部审计人员管理办法）内部审计人员的激励：对参与国际、国内执（职)业考并通过的内部审计人员给予物质奖励，报销相关费用在省级以上报刊发表专业论给予相应精神或物质奖励及时发重大风险隐患和经济案件，查处经济案件成绩显著挽回重大经济损失,审计工作创并取得明显成效本行应予精神或物质奖部审计部门在上级管理部门考核中成绩优秀计工作经验被上级审计部门推广会应给予精神或物质奖励。

文件编号：。考核问责

内审人的核问1）内部审计人员考核：a）内部审计部门经理的考评董事会负责，主要内容包括:管理、项目施、计划执行量制场计时间业德、遵守纪律等内容审计人员的评由内部审计部门经理负责主要内容包对现场审计时间作量和发现问题等进行定量考核对审计计划及项目实施的全性审计程序和方法的恰当性计检查反映的充分性审报告和意见的规范性任片审计工作的有效性守职业道德范和纪律进行定性考核等；b）考核实行百分制核为秀称职、基本称职、不称职四个档次，90以上为优秀，分上为称职，60分上为基本称职，60分下为不称职（具考核内容及评分见附件一二三四c）核结果运用。考核结果应绩效工资第8页共18页

内部审计人员管理办法挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。对当年考核为不称职或连续两年为基本称职的内部审计人员，应调离审计岗位。2)内部审计人员问责:a）年度审计工作计划编制不理、落实不力人使用不当工作目标计划不能落实使计工作适当性和有效性受到影响造成风险隐患或损失的对计发现问题隐瞒不报或者未如实反映成险隐患和损失的,审计论与事实严重不符的,应追究内部审计部门经理相应责任；b）内部审计人员不尽职，致重大问题应发现而未发现瞒不报审计发现的问题计论与事实严重不符造风险隐患和损失审计发现问题落实整改情况跟踪审计不力未要求执行保密制发生其他有损本行声誉行为的部计人员应承担直接责任部计部门经理承担管理责任。7查监督

文件编号：牵检部

检内

检频

报路

检结利对审计工作全面性、有效审委会

每年至少一次

董事会

持续改进性进行评价8件附件一《××农村银行内部审计部门经理岗岗位考评评分表》附件二《××农村银行内部审计部门综合管理岗岗位考评评分表》第9页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：附件三:《××农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表》附件四《××农村银行内部审计部门非现场审计岗岗位考评评分表》第10页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：附件一:××农银行内部审部门经岗岗位考评分表被考核人：序号

考核内容

评分标准

考核日期：标准分

年月日扣加说明

扣（加）分

得分1

审计计划制定、落实、评估

未制定年度审计计划不得分；审计计划不符合审计工作中长期规划5分；审计计划制定不全面5分计划20每少完成一项扣3分审计划未审计计划开展自我评估5分。年度审计项目未完成每项扣5(与2

现场审计项目组织与实施

审计计划重合不扣分)审项目实施未按照审计程序和操作流程办理完成

20每项扣5分非现场审计工作未开展不得分；非现3

非现场审计组织与实施

场审计未按照制度、程序和操作流程

154

办理完成每项扣分现场和非现场审计项目在实施前未按审计项目质量控制项质量控制要求进行控制每项扣26分。56

现场审计工作量组织召开审计月度例会

参加现场审计项目工作日数每低于一天扣0。1分.是否定期按月召开审计月度例会工

1012作，少开一次扣1分7

定期提交审计部门工作报告

每少报一次扣1分

58

对审计人员管理及培训无计划不得分；未按考核要求对审计人员进行考审计人员管理、培训评5；未按培训要求完成审计人12员培训扣5分管理培训工不到位或不规范扣2分9

职业道德

未遵守职业道德每违反一项扣2分

5违反保密规定，擅自泄露审计内容或10

遵守保密制度

将审计资料、工作底稿用于与审计工

5作无关方面,每次扣1分第11页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：11

省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息;贡问题词条和非现场审计模型;参加省联社或办事处组织的专项检查

省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章的，每篇分别加2分和3分，发表审计工作信息的,每加1分贡献一个问题词条被采纳的加1分；贡献一个非现场审计模型被采纳的，加3分参省联社或办事处组织的专项检查,每次加2分

上不封顶合

计

得

分考核意见第12页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：附件二：××农银行内部审部门综管理岗岗位评评分被考核人：

考核日期:

年

月

日序号

考核内容

评分标准

标准分

扣（加）分说明

扣（加）分

得分123

编制、上报审计报表编制立项申请、通知书、意见登记审计整改台账

未及时编制上报审计报表,每扣分。未及时完成审计项目中综合岗编制起草文件，每发现一项扣2分未及时对内外部审计发现的问题进行整改登记发一项扣2分;登记出

101515错每发现一处项扣分每发现一项手续不完善、不规范扣2分造档案缺失本考核不分；4567

审计档案的整理、装订、保管、调阅、移交更新完善审计管理系统信息资料、配置审计抽样数据日常工作纪律职业道德

现场和非现场审计项目完成后未及时完成项目档案归档每项扣1分;抽现场和非现场审计项目档案存在差错每项扣1分未及时更新完善审计管理系统信息资料的,每发现一项扣4分配审计抽样数据每发现一次差错扣4分未遵守本行日常工作纪律要求每发现一项扣1。遵守职业道德，每违反一项扣1分

2020105违反保密规定，擅自泄露审计内容或8

遵守保密制度

将审计资料用于与审计工作无关方面

5的，每次扣1分9

省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息；贡献问题词条和非现场审计模型；参加省联社或办事处组织的专项检查；

省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章的，每篇分别加2分和3分，发表审计工作信息的，每篇加1分每贡献一个问题词条被采纳的加1分；贡献一个非现场审计模型被采纳的，加3分参加省联社或办事处组织的专项检查，每次加2分。

上不封顶合

计

得

分第13页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：考核意见第14页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：附件三：××农银行内部审部门现审计岗岗位评评分被考核人:

考核日期：年

月

日序号

考核内容

评分标准

标准分

扣（加）分说明

扣（加）分

得分12

现场审计工作量编制审计报告、审计意见书等材料

参加现场审计项目工作日数每低于一天扣0.1分未及时完成审计项目中现场审计岗编制起草的文,每发现一项扣2分

10103

项目实施

未按审计方案实施审计的，每发现一次扣1分工作底稿记录不完整不清晰，审计方案中涉及内容未能在工作底稿中体现的发一处扣分；工作底稿中记载的违规问题未在事实确认书及审计报告中体现且无相关说30明的每发现一项2分事确认书中涉及的问题未查清查实、依据明显错误的每发现一项扣2分未时建立审计台账每发现一项扣2分应报未报审计发现，每发现一处扣10分未及时将审计档案进行收集、整理、装订、立卷，每发现一个项目扣;4

项目档案处理

未及时将审计档案移交给综合岗每发现一个项目扣4分;装订移交的审计

15档案中未按档案管理规定要求每发现一处扣1。内部审计人员的审计发现经确认后,每记录一个重大问题得2分一个高5

工作业绩

风险程度的问题得1分一中险程度的问题得0分个较低险

15程度的问题得0.2分本最高分分。67

日常工作纪律职业道德

未遵守本行日常工作纪律要求每发现一项扣1。遵守职业道德，每违反一项扣1分

105第15页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：违反保密规定，擅自泄露审计内容或8

遵守保密制度

将审计资料、工作底稿用于与审计工

5作无关方面的，每次扣1分。9

省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息；贡献问题词条和非现场审计模型;参加省联社或办事处组织的专项检查；

省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章的，每篇分别加2分和3分，发表审计工作信息的，每篇加1分每贡献一个问题词条被采纳的加1分贡一个非现场审计模型被采纳的，加3分参加省联社或办事处组织的专项检查，每次加2分。

上不封顶合

计

得

分考核意见第16页共18页

内部审计人员管理办法

文件编号：附件四：××农银行内部审部门非场审计岗岗考评评表被考核人：序号

考核内容

评分标准

考核日