初级会计职称 初级经济法 经济法基础 分章节讲义及例题 第42讲-企业所得税法律制度

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第五章+企业所得税、个人所得税法律制度第一节

企业所税法律制度七企所税收惠【例题不定项选择题2017年改甲百货公司为增值税一般纳税人年现会计利润万元，预缴企业所得税税款万元。百货公司2019年有关财务资料如下：（）有房屋原值4500万，年度计提折旧300元。（）期未退还包装物押金113万未结收入。（）得到期国债利息收入80万元（）接向某小学捐赠万。已知：增值税税率为13%；企业得税税率为25%房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲货公司在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是（）A.国债利息收入B.逾期未退还包装物押金C.向某小学捐赠D.折旧费【答案】BCD2.计算甲百货公司逾期未退还包物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.113×（元）B.113÷1+13%）×13%=13（元）C.113×1-13%）×（元）D.113×1+13%）×（元）【提示】选项C计有误，讲义按照正确结果改正。【答案】3.甲百货公司在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是（）A.225万B.75万C.300万D.150万【答案】4.计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.[3500+113×（1+13%）-80]×25%-700=186.92（万元）B.[3500+4500÷20+113×（1-13%）+10]×25%-700=258.33万元）（300-4500÷20）+113÷（）+10-80]25%-700=201.25（万元）（300-4500÷20）+113÷（）+10-80]（元）【提示】选项B计有误，讲义按照正确结果改正。【答案】【例题2·不定项选择题】（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业2019年度有关经营情况如下：（）得销售商品收入9000万，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元（）生符合条件的广告费支出1380万，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万，合理的会议费8万元直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元（）于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税项税额为5.2万元；取得保险公司赔款万元责任人赔偿2万。（）年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50元。

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第五章+企业所得税、个人所得税法律制度已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入5%的分，准予扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中在算2019年企业所得税应纳税所得额时应计入收入总额的（）。A.销售商品收入万B.从其直接投资的未上市居民企分回股息收益25万元C.出租包装物收入60万D.提供修理劳务收入万【答案】ABCD2.甲公司的下列费用中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.合理的会议费8万B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万D.直接向某敬老院捐赠6万元【答案】3.甲公司在计算度业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）元A.1430B.1434C.1380D.1425【答案】4.关于甲公司在计算2019年企业所得税应纳税所得额时予扣除被盗商品的损失金额列式正确的是（）A.40+5.2-12-2=31.2（万元）B.40+5.2-12=33.2（万元）C.40-12-2=26（元）D.40+5.2=45.2（元）【答案】【例题·不定项选择题】（2018年甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务2017年关经营情况如下（）售电冰箱收入8000万；出租闲置设备收入500万；国债利息收入万；理财产品收益30万元。（）合条件的广告费支出1500万。（）银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万。（）年利润总额为900万。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入2017年度业所得税收入总额的是（）。A.出租闲置设备收入万B.国债利息收入50万C.销售电冰箱收入8000万元D.理财产品收益30万【答案】ABCD2.甲公司在计算年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是（）元。A.1275B.1500C.1207D.1200【答案】

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第五章+企业所得税、个人所得税法律制度3.甲公司在计算年企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）A.向银行借入流动资金支付利息出55万元B.向客户支付违约金3万C.计提坏账准备金8万元D.非广告性赞助支出80万【答案】4.计算甲公司年企业所税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284万元）B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元）C.900-500+55+8=463（万元）D.900-30+（1500-1200）=1170万元）【答案】【例题·不定项选择题】（2018年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务2017年有关经营情况如下：（）售产品收入2000万，租设备租金收入20元，接受捐赠收入10万，国债利息收入万元转让商标权收入万元（）价值50万元产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司款，将价值万的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。（）赠支出27万元，其中直向丁中学捐赠3万，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万。（）反规定被工商行政管理局罚款2.5元，缴纳税收滞纳金1万元非广告性赞助支出3万。（）缴企业所得税税款万元（）年会计利润为190万。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超年度利润总额12%的分，准予结转以3年在计算应纳税所得额时扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免收入的是（）。A.接受捐赠收入10万B.国债利息收入2万C.转让商标权收入60万D.出租设备租金收入20万【答案】2.甲公司的下列业务中，在计算2017度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是（）A.将价值34万元产品用于抵信用公司欠款B.将价值50万元产品用于换乙公司生产的货物C.将价值3.5万元的产品用于馈客户D.将价值10万元产品用于奖优秀职工【答案】ABCD3.甲公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。A.22.8B.24C.27D.25【答案】4．甲公司在计算年企业所得税应税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）A.违反规定被工商行政管理局罚2元B.预缴企业所得税税款33万C.缴纳税收滞纳金1万元

2020D.非广告性赞助支出3万

第五章+企业所得税、个人所得税法律制度【答案】ABCD【例题·不定项选择题年）甲公司为居民企业，登记注册地在市，业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务2018有关经营情况如下：（建材料销售收入5000万生设备出租收入万元国债利息收入1.5万存利收入0.8万元，存货盘盈万。（）生的合理的劳动保护费支出2万，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万，接向某大学捐赠1万，纳诉讼费用万元。（）置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元当年即投入使用。（）年利润总额为280万。已知企业所得税税率为25%符合规定的安全生产专用设备的投资额的可从企业当年的应税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中在算2018年企业所得税应纳税所得额时应计入收入总额的（）。A.存货盘盈0.2万B.生产设备出租收入60万C.国债利息收入1.5万D.存款利息收入0.8万【答案】ABCD2.甲公司的下列支出中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A.直接向某大学捐赠1万B.合理的劳动保护费支出2万C.向金融企业借款利息支出3万D.诉讼费用1.7万【答案】3.甲公司2018年企业所得税纳税额的下列计算中，正确的是（）A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×1-10%=40.32万元）B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×）×25%=69.125（万元）C.（280-1.5+125%-45×10%=65.375（万元）D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×÷1-10%）×（元）【答案】【例题·不定项选择题】（2019年甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务2019年有关经营情况如下：（）债利息收入40万元，从上市的居民企业乙公司取得股息25.2万。（）接向某养老院捐赠万元向市场监督管理部门缴纳罚款万。（）际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用94万元（）会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（）年利润总额1522万，缴企业所得税税款280万元。已知：企业所得税税率为25%；产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司年企业所税应纳税所得额时，应纳税调增的是（）。A.直接向某养老院捐赠10万B.国债利息收入40万C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元D.从未上市的居民企业乙公司取股息25.2元

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第五章+企业所得税、个人所得税法律制度2.下列关于甲公司2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A.纳税调减194万B.纳税调减145.5万C.纳税调增145.5万D.纳税调增194万【答案】3.下列关于甲公司2019年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）A.纳税调增22.6万B.纳税调减22.6万C.纳税调减20万元D.纳税调增20万元【答案】4.下列关于甲公司2019年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是（）A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20+2.6）×25%-280=57.475（元）B.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194××25%-280=56.825（万元）C.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7万元）D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+20+2.6）×25%-280=73.775（元）【答案】八企所税收理（一）纳税地点居民企业非居民企业（二）纳税期限

登记注册地登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点有两个以上场所，经批准选择其主要场所汇总缴纳未设立机构、场所或虽设立但取得所得与其机构场所无关的，以扣缴义务人所在地为纳税地点企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度为公历1月1日至12月31日。特殊情况：1.实际经营期不足12个，以实际经营期为1个纳税年度；2.依法清算时，以清算期间作为个纳税年度。（三）纳税申报1.分月或分季预缴应当自月份或者季度终了之日起日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税。2.汇算清缴企业应当自年度终了后5个内税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。3.企业在年度中间终止经营活动当自实际经营终止之日起60日向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。4.企业在报送企业所得税纳税申表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。【例题·多选题】（2016年下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）A.企业所得税