促进区域经济协调发展的碳税设计及建议,区域经济学论文

促进区域经济协调发展的碳税设计及建议,区域经济学论文我们国家对化石原料价格实行指导原则，影响了碳税税负的转移，所以在施行碳税之后，的化石原料指导价格也要相应进行调整，以确保税负的合理转嫁。我们国家化石燃料主产地主要分布在中西部地区，所以从生产端征收碳税加重了中西部地区的经济负担，不利于平衡区域间经济发展。指导价格的调整能够确保碳税从中西部的生产端转移到东部地区的消费端，防止区域间收入差距拉大。4.制定税收返还调整收入分配碳税具有累退性，税收优惠和税收返还政策能够减缓税负的累退效应，同时实现碳税其他的附加功能。结合前面的分析，在税收收入使用经过中发挥着关键作用，能够避免经济发展受征收碳税的影响。所以碳税的税收返还和税收利用至关重要。从平衡纳税人税负的角度，税收收入应该以某种形式返还给低收入者，比方通过抵免个人所得税，能够有效解决碳税税负的累退问题。从促进经济发展和产业构造升级角度，税收应该返还给高新技术产业和低碳环保产业，以同时实现经济发展和节能减排。在税收返还政策的制定上，各区域能够结合其主体功能定位，合理妥善的利用碳税税收，以实现本区域经济、环境、民生的综合协调。比方东部地区以经济发展、产业升级转型为主体功能，其碳税税收就应该以再投资形式返还给高新技术企业。西部地区人均收入差距高，十分是资源拥有者和劳动者之间的收入分配差距悬殊，其碳税税收应该以抵免低收入者个人所得税为主。〔四〕相关配套措施1.强化宣传提高公众环保意识任何一个新税种的开征往往都会遭到纳税人的排挤和反感，给税收改革工作带来很多困难，碳税的开征也不例外。法国在尝试征收碳税时，就碰到了很大的阻力。2018年为了应对气候变化，降低对高能耗高排放能源的依靠，转变经济发展方式和居民消费习惯，法国颁布了气候-能源税方案，即碳税。但是该方案公布后遭到了居民和企业的双重反对，再加上政治斗争和法律方面的障碍，最终导致了方案胎死腹中①。居民和企业对政策的态度很大程度上决定着政策的顺利落实。只要让民众充分了解征收碳税的目的，明晰碳税给其本身带来的切实利益和弊端，才能保证碳税方案的成功。当前我们国家民众对碳税并不了解。财政科学研究所碳税课题组以国内主要专家为对象进行了调查，发现只要26.2%的专家学者对征收碳税较为乐观②。征收碳税的目的在于提高企业的生产成本和排放成本，最终落脚点还是消费者的行为需求。采用各种方式和手段加强宣传，提高社会公众的节能意识和环保意识，让公众的生活方式和消费构造实现低碳化、环保化，从源头上杜绝高能耗、高排放和高污染产品。详细来讲，一是要做好开征碳税的宣传，提高公众纳税意识。让社会公众明晰碳税征收的目的和作用，了解税收取之于民、用之于民的本质，减轻社会公众对开征新税种的排挤。二是通过各种方式提高公众的节约意识和环保意识，如公益广告、街边宣传栏等，倡导低碳生活、绿色消费。2.探寻求索碳交易机制碳交易机制近年来发展迅速，短短几年碳交易市场已经遍布欧洲。碳交易即制定一个行业、部门、地区或国家可能会排放的温室气体的总量上限，然后给予或出售给企业有限额规定的许可证且这个排放许可能够在排放者之间互相交易，假如企业排放的量超出许可证的上限，就必须在公开市场上购买排放配额。在排放限额的基础上进行的直接管制与经济鼓励相结合的减排手段，一般也称为限额-交易〔cap-and-trade〕制度。①当前世界上最大的碳排放交易中心位于澳大利亚新南危尔士州。澳大利来在2018年向1000家企业发放碳排放许可，并制定二氧化碳价格。日本制定了东京都碳捕捉和交易计划，对东京内的碳排放量高企业制定减排指标，若无法完成指标，就必须购买碳信誉来填补缺乏。碳税与碳交易机制各有优劣。碳税简便易行，对市场条件要求较低，但由于参与较多，社会成本较高。碳交易机制充分发挥市场作用，避免经济扭曲造成的无谓损失，但是对市场机制要求过高。结合对国内外学者对低碳经济手段研究的总结和当前国外的实践经历体验，对低碳经济手段的采用和发展提出几点建议。首先结合与市场关系，假如该区域是大，小市场,相对来讲碳税是首要选择；假如是小，大市场,则碳交易机制是更好的选择。其次，假如该区域总体市场设施和相关配套制度的完善程度较高，则碳交易机制是比拟适宜的选择，反之碳税更为合适。最后，从各国的实践经历体验来看，小国能够根据自个特点选择单一手段，而像中国、美国这样的大国，由于地域面积宽阔，地区发达程度不平衡，民族文化、地区风俗也各具特色，所以根据地方详细情况而定，制定总体框架，地方自主设计，以制定出合适地区本身的制度或政策。当前我们国家能够采取澳大利亚的做法，先施行碳税政策，然后在一些市场条件较为成熟的区域进行碳交易试点，最后整体逐步过渡到碳交易机制。3.推进以碳税为重点的税制改革我们国家当前促进低碳经济发展政策主要还是收费为主，没有专门的针对环境保卫、节约资源的独立税种。相关促进低碳经济发展的税收政策分散于各个税种之中，包括资源税、消费税、增值税、企业所得税等〔表4〕。我们国家近期的一次比拟大的税制改革是94年的税改。在近20固然我们国家的税制一直在循序渐进的改革，但是却没有一次以解决环境问题、促进低碳经济发展为目的的改革，导致如今的税收制度在保卫环境方面存在严重缺陷。如资源税税基狭窄，无法遏制对某些自然资源十分是煤的过度开采与使用。消费税调节收入分配不公，引导消费方向的目的正在逐步被增加财政收入所取代，对环境保卫、节能减排、降低污染环境起的作用非常有限。另外我们国家当前还没有建立针对环境保卫的税种，这也是我们国家当前税收体系最大的缺乏。固然我们国家在近期的税制改革中也对环境保卫和节能减排有所关注，但从施行情况来看效果并不理想。因而，要加强我们国家现行的税制改革，建立以碳税为中心、其他税种为辅助配合的低碳税收体系。鼓励某些低碳型、环保型行业的发展，抵制高能耗、高污染行业的发展，促进清洁低碳技术研发行业的发展。4.建立区域间清洁发展机制清洁发展机制源于(京都议定书〕第十二条，是发展中国家与发达国家实现温室气体共同减排的合作机制，简称CDM〔CleanDevelopmentMechanism〕。根据清洁发展机制，发达国家的投资者能够在发展中国家投资有利于节能减排和可持续发展的项目，减少温室气体排放量，通过这种项目来转让和买卖减排量抵消额，发展中国家获得资金援助和先进技术，发达国家获得(京都议定书〕的履行承诺。我们国家地域广阔，各区域之间经济发展水平和生态环境存在宏