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文档简介
企业单位财务管理制度方案企业单位财务管理制度方案企业单位财务管理制度范文一一、总则为了加强财务管理,规范财务收支审批程序和站内财务行为,严肃财经纪律,形成有效的监督约束机制,完善财务管理制度,勤俭节约,杜绝浪费,提高资金的使用效益,使财务工作有据可查,有章可循,更好地为造价管理工作服务,根据有关财经法律、法规精神和上级要求,结合我站实际情况,经站党支部研究决定,特制定本制度。二、财务管理财务管理实行“统一领导、统一管理”的体制。财务工作站长全面负责,分管领导具体负责,由财务科统一管理。财务科负责编制全年预算内、外计划,年终决算,撰写财务分析报告;按照国家有关财务规定统一设立帐户、统一核算,实行“一支笔”财务审批制度。财务科要当好参谋,做到年初有全年预算,当月有当月预算,年清月结,财物相符,帐证相符,手续齐全,年终有分析,全年有总结。经费开支要本着勤俭办事的原则,严格按年初预算执行,特殊原因,适当可作相应调整,费用开支标准一律按现行财务制度执行。三、财务监督财务工作实行“两公开一监督”管理办法。即公开财务管理制度,公开财务执行结果,接受群众监督。加强财务事前监督,实行财务稽核制度,一切开支(含借款)必须履行先审核后批报手续。1、实行民主理财。成立站民主理财小组,负责对财务情况进行监督,对重大收支项目提出意见和建议,对财务公开的有关内容进行审核、分析、评价,听取群众意见,提出改进措施。2、重大收支项目由支部会议研究决定。凡重大收支项目,财务科应提交详细分析报告,由支部会议充分酝酿讨论,研究决定。3、财务科每月应向站长办公会议提交站里预算内外资金收支情况,便于站领导及时掌握全站财务状况,做出相应决策。站财务情况每年应公开接受市审计、监察、财政、物价、税务等部门的检查监督。四、财务运行人经费:国家和地方统一规定的人员工资、津贴按人事局核批的标准执行,津补贴按有关文件执行,养老保险为上年工资总额的28%(个人8%)、医疗保险为9%(个人2%)、失业保险为3%(个人1%)、住房公积金不超过12%,人员经费由分管财务副站长审批。公用经费:以下费用在500元以内,由分管财务副站长审批,500元以上须报请站长同意方可签字。⑴办公费、会议费、印刷费、电脑维护费:由办公室做好会议预算,报请站长批准后,由分管财务副站长审批;⑵差旅费、车辆各项费用、交通费、招待费、福利费、培训费、劳务费、邮电费、委托业务费及其他支出:由经办人做好预算,报请站长批准后,由分管财务副站长审批;⑶水电费、物业管理费、工会经费:由分管财务副站长审批;⑷固定资产购置:一般资产由科室提出申请,站分管领导签署意见,报站长同意后方可购置,重要资产由支部审定;⑸所有报批费用必须有合法有效的凭证单据,并列明事由,由经办人、批准人签字后,财务科方可办理报销款结付。五、财产管理1、财务科应建立健全固定资产总帐。负责各类资产的登记、验收工作。办公室负责资产的保管、领发等工作。做到件件有着落,样样都在册。2、财产物资的调拨、报废、捐赠等均应按照相关权限进行审批,由财务科统一办理。六、档案管理1、财务科必须严格按照《会计法》及有关财务管理的法律法规,规范会计工作和财务行为,确保报销的原始凭证数字真实可靠,票据完整清晰,大小写金额相符。2、建立健全会计档案与档案管理制度。财务科要按有关规定建立会计档案,档案的借阅、交接、存放、销毁等,应严格按照国家有关规定执行。企业单位财务管理制度范文二第一章预算管理(一)财务室要根据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。(二)年度财务收支计划应参考以前年度预算执行情况,根据预算年度工作任务和收入,充分考虑预算年度的收支增减因素和措施,测算、编制收入预算和支出预算。(三)财务预算建议经分局审核通过后,报送物价局、财政部门审核批复后执行。第二章收入管理(一)收入是指依法取得的非偿还性资金,包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。(二)各项收入应全部纳入分局财务预算,统一核算,统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项,应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账,不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理,严禁坐支现金和设立小金库。第三章支出管理(一)支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费,主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。(二)各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。(三)各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则;各项专项资金必须专款专用,严禁挪作其他用途。(三)业务支出应事先书面请示,待分局领导审核批准后,方可支出。如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出,应事先请示,经报分局领导研究决定,方可实施;需呈报上级主管部门的,经上级主管部门审核同意批复后方可执行。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办,并在单据上签字;其他科室人员如需报销,须经主管领导确认签字,并报请领导审批后方可支付款项。(四)分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定,严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法,并取得正规合法票据,凭票据报销,禁止白条报支有关费用。报销票据必须按照规定填写规范,当月的票据当月报销,最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据,分局财务人员有权拒绝给予报销,并向分局领导汇报情况处理。费用报销应严格控制在报销规定额度内,超额支出部分不得报销;如有特殊情况,须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中,各项开支报销尽量通过银行转账付款,一般不现金结算;1000元以上的大额开支必须通过银行转账,不能用现金支付。第四章往来款项管理1、各科室因公需要借款时,由借款人按规定填写借款单,经主管领导审核,报请领导审批后,财务部门方可办理借款手续。2、预支的差旅费,在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款,应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的,不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。3、公款不得借给个人或私人使用。第五章票据、印章管理收款票据、印章应分别指定专人管理,即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时,必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外),并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改,作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。财务专用的公章、名章和支票,由会计和出纳分别保管,超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。第六章固定资产管理1、固定资产要指定专人管理、实物使用及保管具体落实到使用部门(或使用人),并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计账簿必须设置固定资产明细账。2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用,严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时,必须将借用或领用的.设备、图书等归还,并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续,否则由管理人员负责追回或赔偿。3、大额固定资产的购置,实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置,避免重复购置和闲置。4、固定资产报废处置由使用科室提出申请,经与固定资产管理人员核对后,填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销,任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点,确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因,明确责任,按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题,应及时采取措施,加强管理。第七章会计凭证和会计报表管理分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表,并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。第八章会计档案管理会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求,按期整理装订成册,由装订人签章后,统一归档保管。第九章财务监督检查管理分局财务人员应认真做好财务稽核工作,认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等,接受分局局长财务监督检查。分局应积极、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。企业单位财务管理制度范文三、经费管理制度(一)学期初及时核准收费情况,合拢帐目,各项资金归拢学校总帐,并及时向学校领导通报收入情况。(二)学校各项收费,统一由学校主管会计管理,现金会计需开支时,必须先写出开支计划,报校长审批后,方可取款开支。(三)实行校长一支笔签批制。学校无论购买何物,必须由二人以上办理。物品购回后,先交财物保管室,由保管员签收后存放。发票由经办人签字、保管员签字、主管领导签字、而后由校长审签。(四)会计要严格按照财务制度履行手续,审核大写、小写金额,品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续,不予报销。(五)帐目日清月结,每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。二、级段、班级经费和物品领取制度(一)校具及办公用品要逐件造册登记,教职工的办公物品应由领导批示同意后领取,并妥善保管,遗失损坏,由当事人承担责任,包赔损失。(二)各级段、班级办公费包干使用。办公费只能领取钢笔、教案、墨水、粉笔、扫帚等用品,办公费节约留为级段存用。(三)班费支出,领取物品为门锁、扫帚、垃圾斗、彩色粉笔、水桶等。不得领取与班级无关的物品。班费节约归班,超支自负。(四)处、室负责人调离,办公用具应移交给新任负责人接收。不履行交接手续而造成丢失,由原负责人赔偿。(五)各级段、班级领取物品应有段长和班主任领取,不得委托他人领取。三、办公用具的配发和移交制度(一)教学用具,学年初总务处统一配发,学年末交回总务处,遗失或损坏由当事人负责或从节余的包干费中扣除。(二)调出人员,应先清还学校配发的办公用具,方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏由当事人赔偿。四、借款制度(一)教职工如遇困难,可向学校申请借款。借款必须经校长批准,并做出还款计划。(二)特殊情况急需用款者,30元以下会计有权借支,60元以下可有主管财务的领导批准。五、出差补助制度(一)学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准;市内出差由主管副校长批准,市外、省内出差由校长审批,省外出差由学校领导研究审批。(二)严控出差次数,减少旅差开支。在县城内能办的事,不去外地办理。出差必须按规定标准乘车、乘船和住宿。超越标准,费用自理。出差补助按上级有关规定执行。(三)严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时,由校长签发租车单。未经批准,擅自租车者,车费自理。(四)出差人员返校后,要当即报校长签批票据,剩余款,及时归还会计,不得拖拉、缓交。六、图书、资料购买制度(一)图书、资料,由教务处统一负责征订。个人联系的图书、资料,开学前报教务处审批,未经批准,不得擅自购买。(二)教学用书,教学参考书和其他教学资料,需经主管业务的副校长审批,价值较高的书籍,由校长审批。(三)图书室购订新书,有图书保管员编制清单,报校长审批后购买。(四)报刊、杂志的预订要有计划,本着服务教师,服务教学,了解国家大事的原则,做到不漏订,不偏订。每年预订报刊、杂志由阅览室提出方案,报学校领导集体研究批准后,方可实施。七、物品购买制度(一)重大开支(500元以上)要编制采购计划,报学校领导研究通过后方可购置。(二)购买物品要有正规发票,非正式票据,会计有权拒付。(三)体育器材、实验器材的购置由主管领导编
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