大庆石油发展集团固定资产管理制度(建议稿)

大庆石油发展固定资产管理制度（建议稿北大纵管咨询公二零零年月

目

录

第一章

总则第一条第二条第三条第四条

目的为了加强集团资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据集团的实际情况，特制定本规定。范围本规定所指的固定资产限定为：1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。会计科目列账原则1、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算。2、耐用年数在2年以下，不具生产性且金额未超2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。管理分工1、财务部门：负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。2、管理部门：负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。

第五条第六条第七条

3、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。移交人员调动时对于固定资产应人事管理制度详列清册办理移交。增减报告财务部门应于次月前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。本规则适用于集团所有单位。第二章

固定资产的置及登记第八条第九条

增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。

第十条

登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡更时亦同。第三章

固定资产的类与编号第十一

固定资产的分类：（一）生产经营用固定资产1、房屋与建筑物：如办公楼、仓库房、锅炉房、车库等；2、机器设备：如电动机、水泵、车床等；3、机械设备：如生产经营用电冰箱、电视机、空调等；4、运输工具：指运输用汽车；5、交通工具：如小汽车、摩托车等；6、工具、器具类：如计算机、空调等。（二）非生产经营用固定资产1、房屋：包括住宅楼、食堂等；2、设备：如非生产经营用电冰箱、电视机、空调等；3、其它。第十二

固定资产的编号：1、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号采用序号法，即按投入使用时间、顺序编号；每台

设备相应设一个唯一的编号固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章

固定资产的管与盘点第十三第十四第十五第十六

固定资产的保管由使用单位负责为确保固定资产的完整固定资产管理部门应建立各自管辖的固定资产台帐固定资产卡各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。固定资产管理部门和使用单位应经常检查固定资产的完整性并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报单位负责人核决后一份送财务部门一份送办公室备查理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第五章

固定资产的拨与送修第十七第十八

各事业部子公司内部固定资产的调拨由各事业部子公司资产管理部门统一管理。固定资产的调拨程序：1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在本单位内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请本单位总经理审批。

第十九

2、管理部门开具“固定资产调拨单调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。3定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查。4、调拨设备由管理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。资产送修处理：固定资产须送厂商修复时由管理部门开“料品交运单一式六联第一联经办部门自存二联送财务部门第三联由门卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供作物品回厂交货的凭证经办部门于验收后转交财务部门核销第五联供申请运费第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第六章

固定资产的赁与外借第二十

承租资产的程序：1、管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送本单位总经理审批，事业部、子公司重大固定资产承租须报集团总部相关管理部门审批。2、经报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款必要时请中介评估机构参加然后签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。

3、承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5租赁期满后如需继续租赁的固定资产应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。第二十条

出租或外借处理：1、固定资产出租或外借管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款时请中介评估机构参加出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产管理部门审批出租或外借合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。2、财务部门做账务处理。3、管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第七章

固定资产的置及处理第二十条第二十条

固定资产闲置的条件在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投入使用变更计划后不使用但仍有使用价值工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。固定资产闲置的申报、审批程序：1、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产到管理部门领“闲置固定资产申报表必须逐项填报表中内容，报管理部门。

2、管理部门根据上报“闲置固定资产申报表会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。3、管理部门根据审定平衡情况提出意见报主管领导审核总经理审批后实施。第二十条

闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产小型设备应集中保管由申报单位按通知送到闲置库送库前必须进行保养完好配套并办理入库手续。2、对于大型设备一般存放在各申报单位申报单位应作好维修保养工作不得随意拆卸设备附件证设备完好并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时必须提出申请报告经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。第二十条

闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报本单位主管领导、总经理，经核定标售者须按下列规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由本单位总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。事业部公司重大固定资产处理须报集团总部资产管理部门审批。

第二十条

闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理何人不得私自挪作他用。第八章

固定资产的废及处理第二十条

固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。1、淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。2、有有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。3、因遭受自然灾害或事故造成严重损坏无法修复使用价值者或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。4、因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。第二十条

固定资产报废审批程序：1、凡是符合报废条件的固定资产使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定填《固定资产报废申请表和《固定资产报废鉴定表》上报管理部门。2、固定资产管理部门对所申请报废的固定资产应组织技术人员管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。3、审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核总经理审批事业部、子公司重大固定资产报废须报集团总部资产管理部门审批。4、审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。

第二十条

报废固定资产的保管：第三十

1、生产装置或成套设备拆除报废时其中可利用部分不作报废将价值扣除另列帐、卡，继续使用。2、固定资产报废后各单位一般不得留用确因本单位经营需继续使用的在保证安全和质量的前提下由使用单位提出申请业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报部门主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处理。3、报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建帐保管。4、入库报废设备必须保证设施完整齐全对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做处理。报废固定资产的处理程序：1.对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。2.对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理审批。第三十条

报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理何人不得私自挪作他用。第九章

总部对事业（子公司）定资产的管第三十条

集团总部资产管理部门除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外，还需建立各事业部（子公司）固定资产台账，对各事业部

第三十条第三十条

（子公司）固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与各事业部（子公司）对账，并检查其固定资产的管理情况。各事业（子公司资产管理部门每半年向总部资产管理部门书面汇报固定资产的管理情况。各事业部公司之间的固定资产调拨由集团资产管理部门负责管理，具体程序参照第五章。第十章

附则第三十条第三十条

本规则由财务总监负责制修订，经总经理批准后颁布实施。本规则由总部财务部负责解释说明。

附件：固资产管理表固定产增表管理部门使用部门

年

月份本期增加

本期减少会

财

资

增计

产

产

规

减

单

耐

月

耐

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备科

编

名

格

原

位

数

金

用

折

数

金

用

提

月折

注目

号

称

因

量

额

年

旧

量

额

年

折

旧额限

额

限

旧管理部门：主管

经办

财务部门：主管

经办一式三联：（1）管理部门（）务部门（）使用部门

填表注意事项：1）会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。（）产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出，但金额可以免填。（）费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。（本应于期末15日由财务部门编妥送管理部门核对用电脑处理的部门以电脑报表代替。

固定资产增加单管理部门：使用部门：

财产编号：年

月

日

会计科目中文名称外文名

取得日期数量

设备内容

资产成本记录数量

取得成本称规格型号厂牌存放地点附属设备备注

取得金额耐用年限月折旧额会计

管理部门

总经理

部门经理

经办一式三联：（1管理部门（）财务部门（）使用部门填单注意事项：1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。2）附属设备栏；应详细件填列。）产成本记录簿：填写成本科目（如基础工程等项）。

固定资产登记卡（正面）总帐科目：明细科目：

本卡编号：财产编号：中文名称英文名称规格型号厂牌号码购置日期购置金额存放地点耐用年限附属设备

抵押权设定、解除及保险记录

抵押行库设定日期解除日期险别承保公司保单号码投保日期费率保险费备注资产价值日期

凭单号码

摘要

单位

数量

借方

贷方

余额

每月折额

（反面）移动情况

折旧提列情况

备注年

月

日

使用部门

用途

保管员

年

月

日

本期提列数

截止本期累计数

资产净值

填表注意事项：（）本卡适用于机械设备、运输设备等，新卡的填写由财务部门填制。（2）本卡编号由保管卡片单位自编。（）附属设备栏：应填名称、规格及数量。（4折旧提列情况栏的填写：期开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期2本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行3产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。年

月

日

原因维修情况

土地记卡统一

设卡日期：年月日清查表编号：字号财产

分类编号座落

省市县）

新

原所有权人地

街（路）号土地标示

地号地目

街（路）号

名面

公顷

所有权记录

购置日期所有权状字号

年月日等则土地成

积地价

坪

土地使用现状租赁（编号：）本付款日期

摘要

金额

年期

评价总额

税率

本税

总税额

所有人核准文号：土地款

期限

每月租金本期租金增值税

起

讫

每坪

小计印花

登记费土地改良费地上物补费合计地

权利人姓名

住址

登记原因

日期

字号

日期

字号

存续期间

证明书字号

设定日期

申请注销登记日字号期项权利设定登记

房屋登记卡财

统一

设卡日期：清查表编号：

年月字第

日号产

分类编号房屋名称：基地座落门牌保存登记来源

省市县街号建物附表：年月日年月日（接收置建）

屋顶

用途

屋架

使用单位墙壁地面建筑日期执照字号

年月日字号

（瓦（1架（瓦（2架

造造

水泥地木地板建筑物标示

耐用年数原始总值式样

（）皮（）（平顶（圆顶

加强砖石钢骨砖石（5）钢筋混造

磨石子(4)原地面建

层次

平方米

户型

平方米

户型

备注积基层二层三层四层合计

附属建物年

月

日

摘要

增值

减损

已提折旧额

净值

税

评

税年度

期份

等级

评价

总额

税率

本税

款总

年度

期份

等级

价总

税率

本税

款总额

额

额房屋税他

权利人姓名

住址

登记原因

收件日字期号

登记日字期号

存续期间

证明书字号

设定日期

申请注销登记日字期号项权利设定登记保险

投保日期

有效期间起讫

承保公司

投保目的

保单字

保险金额

费率

保险费

备注

记录

号

财产管卡编号所属部门姓名日期

凭

日期

处

凭项

单

品

规

厂

数

单

单

签

理

单次

年

月

日

号码

名

格

牌

量

位

价

认

年

月

日

情况

号码

使用部门：

盘存单年月日

共页第页财产编号

固定资产名称规格厂牌

单位

登记卡数量

盘点数量

盘盈数量金额

数量

盘亏金额

备注主管

核对

制表一式三份：（1）管理部门自存2）财务部门（3办公室

管理部门（调出）（调入）使用部门（调出）（调入）

固定资产调拨单年月日

财产编号：中文名称英文名称规格调前用途

数量附属设备（调出单位）

购置日期耐用年限已使用年数已折旧金额残余价值月折旧额调后用途

（调入单位）

存入地点

调出调入备注经理

会计

管理部门

调入调出

调入部门

调出部门一式四份：1）管理部门（2财务部门（）调入部门（）出部门

闲置定资明细管理部门：

制表日期：

年月日

共页页财产编号

名称

规格

厂牌

数量

单位

总价

帐面价值已提净折旧值

使用情（年限）取耐已得用用

闲置原因

拟处理意见

固定资产报废单管理部门：使用部门：

年

月

日

财产编号：名称

中文英文

规格厂牌

耐用年限已使用年数购

已置日

数量

取得价值

提折

帐面残值期

旧报废原因拟处理办法集

资材仓库

估计废品价值处理费用实际损失额抵押行库保险单号码月折旧额团管理部

总经理

管理部门

会计

经理

主办门一式四联：（1管理部门（）财务部门（）使用部门（）资材仓库

固定资产售比价单管理部门：名称单位

厂牌规格数量

使用部门附属设备购置日期耐用年限已使用年限比价记录集

厂商单价总价

原价已提折旧净值备注团管理部

总经理

管理部门

经办人门一式三联：（1）管理部门（）务部门（）自存美文欣赏

1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子旅行的时候储存了风景微笑的时候储存了快乐明的人善于储蓄漫长而短暂的人生旅途中会储蓄每一个闪光的瞬间后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风着湿润江南的霡霂着荡漾晨舟的渔歌着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。阑珊灯火，映照旧阁。红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？7、经年，未染流殇漠漠清殇。流年为祭。琴瑟曲中倦红妆，霓裳舞中残娇靥。冗长红尘中浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞如水琉璃繁心。流逝的痕迹深深印骨流年中曼妙娇羞舞尽半世清冷傲然唯美。邂逅的情劫，淡淡刻心。那些碎时光，用来祭奠流年，可好？8、缘分不是擦肩而过，而是彼此拥抱。你踮起脚尖，彼此的心就会贴得更近。生活总不完美，总有辛酸的泪，总有失足的悔，总有幽深的怨，总有抱憾的恨。生活亦很完美，总让我们泪中带笑，悔中顿悟，怨中藏喜，恨中生爱。9、海浪在沙滩上一层一层地漫涌上来，又一层一层地徐徐退去。我与你一起在海水中尽情的戏嬉，海浪翻滚，碧海蓝天，一同感受海的胸怀，一同去领略海的温情。这无边的海，就如同我们俩无尽的爱，重重的将我们包裹。10、寂寞的严冬里，到